Mtayarishaji huripoti deni hili la kufutwa kwa mtu binafsi na Huduma ya Ndani ya Mapato kwa kutumia Fomu ya 1099-C . Sheria ya kodi hutoa tiba tatu kwa kuwatenga madeni ya kufutwa kutoka kwa kodi.
Kuna kusitishwa katika kesi ya kufutwa, kwa kesi zinazohusiana na kufilisika, na kutengwa mpya kwa aina fulani za deni la mikopo. Kuondolewa kwa mikopo ni muhimu kwa watu ambao wanatembea kwa uvumbuzi , uuzaji mfupi au kuwa na baadhi ya kuu yao kupunguzwa kwa njia ya marekebisho ya mkopo .
Mnamo Desemba 2007, Congress ilipitisha Sheria ya Usaidizi wa Madeni ya Msamaha wa Mortgage. Sheria hii hutoa misaada ya kodi kwa wamiliki wa nyumba ambao hupoteza nyumba zao kwa njia ya kufuta au mauzo mafupi, au ni nani ambaye hurekebisha rehani zao kwa kiasi cha chini cha chini. Sheria huwawezesha watu kuachana na kodi hadi dola milioni 2 ya madeni fulani ya mikopo ambayo yameshairiwa na wakopaji.
Kuna vigezo kadhaa ambazo zinahitajika kukutana ili kustahili kusitishwa. Deni ya mikopo ya kukodisha ambayo haipatikani vigezo hivi bado inaweza kutengwa kwa kutumia sheria za kufilisika au kufilisika. Watu wenye mikopo ya usawa wa nyumbani na refinance ya uhamishaji wa madeni au ya madeni watahitaji kufanya uhifadhi wa ziada ili kuhakikisha kuwa wanaweza kuchukua faida kamili ya msamaha wa kodi unaowahusu.
Madeni ya Kutolewa na Mapato Yanayopatikana
Kwa kawaida, madeni ambayo yamesamehewa au kufutwa na mkopeshaji hufikiriwa mapato yanayopaswa kwa mdaiwa. Sheria za kodi zinafafanua kwamba madeni ya kufutwa yanajumuishwa kwenye kipato cha mtu na chini ya kodi. Kwa kumbukumbu, sheria ni Kanuni za Mapato ya ndani Sehemu ya 61 (a) (12). Sheria hii inasema kwamba "mapato kutokana na kutolewa kwa madeni" ni pamoja na mapato ya mtu kwa mwaka.
Sheria za kodi pia hutaja hali maalum wakati mtu hataki kulipa kodi kwenye madeni yaliyosajiliwa. Hizi huitwa upendeleo, ambayo inamaanisha kiasi hautaingizwa katika mapato ya mtu yanayopaswa.
Kuna vigezo kadhaa vinavyopatikana, lakini tatu tu zinatumika kwa hali ya rehani kufutwa. Hizi zisizochaguliwa tatu ni kwa:
- Madeni kufutwa katika kuendelea kufilisika ,
- Madeni ya kufutwa wakati mtu huyo anajiandikisha, na
- Madeni ambayo yanastahili chini ya Sheria ya Usaidizi wa Madeni ya Msamaha.
Kila moja ya ufumbuzi huu una taratibu zao wenyewe za taratibu na taratibu za kuripoti. Kwa watu ambao wamepoteza nyumba zao, inaweza kuwa muhimu kukusanya nyaraka za awali za mkopo ili kuonyesha ambapo pesa zilipotea.
- Kwa kutafakari zaidi juu ya madeni kufutwa kwa ujumla, angalia sehemu ya kufuta madeni ya Publication 908 na Sehemu ya Madeni ya Kufutwa 17.
Ustahiki Chini ya Sheria ya Usaidizi wa Madeni ya Kusamehe
Madeni ya mikopo inaweza kustahili kuachwa na mapato chini ya Sheria ya Usaidizi wa Madeni ya Msamaha. Sheria hii hutoa kwamba aina fulani za madeni ya kufutwa yanaweza kufutwa kutoka kwa kodi. Kutengwa hii ni muhimu kwa watu ambao nyumba zao zimefunuliwa, au ambao walinunua nyumba zao fupi, au ambao walirekebisha mikopo yao.
Kuna aina mbili za madeni ya mikopo katika kanuni ya kodi, madeni ya upatikanaji, na madeni ya usawa wa nyumbani. Tofauti kati ya athari mbili ambazo kutengwa huweza kuomba. Madeni ya upatikanaji wa madeni ni deni ambako mapato yaliyokuwa yanatumiwa kununua, kujenga, au kuboresha makazi makubwa. Deni ya usawa wa nyumba ni deni ambazo hazikutumiwa kununua, kujenga, au kuboresha makazi.
Madeni ya upatikanaji wa fedha yanaweza kutengwa na kodi chini ya Sheria ya Usaidizi wa Madeni ya Msamaha. Madeni ya usawa wa nyumbani hauwezi kutengwa chini ya sheria hii mpya. Badala yake, madeni ya usawa wa nyumbani yanaweza kuhitimu chini ya kufutwa au kufilisika kwa kufilisika.
Kuna kigezo kimoja zaidi pia. Nyumba lazima itumiwe kama nyumba kuu, ambayo ina maana kwamba ilikuwa mahali pa kuishi kuu kwa mdaiwa. Hiyo ina maana ya nyumba za pili, nyumba za likizo, mali ya uwekezaji, au vitengo vya kukodisha haitahitimu chini ya kutengwa hii.
Madeni yaliyopunguzwa kwa mali hizo yanaweza kuhitimu, hata hivyo, chini ya kufutwa au kufilisika kwa kufilisika.
Je! Deni kubwa linaweza kutengwa na kodi? Deni ya mikopo ya kukodisha hadi $ 2,000,000 (au dola milioni 1 ni ndoa na kufungua kurudi tofauti) inaweza kuachwa kutoka kwa mapato kwa miaka 2007 hadi 2016. Baada ya 2016, watu bado wanaweza kuwatenga msamaha wa madeni kutokana na kodi yao kwa muda mrefu kama mdaiwa na mkopeshaji aliingia mkataba ulioandikwa ili kufuta deni kabla ya Desemba 31, 2016.
Kutenganisha Madeni ya Upatikanaji wa Madeni na Madeni ya Equity Home
Kabla ya kuamua jinsi mikopo ya kufutwa itashughulikiwa kwa madhumuni ya kodi, utahitaji kwanza kujua kiasi gani cha deni lako kufutwa kinaingia katika makundi mawili:
- Upatikanaji madeni
- Deni ya usawa wa nyumbani
Kutenganisha aina hizi mbili za madeni ya mikopo inaweza kuwa rahisi au ngumu. Jinsi ngumu utaratibu utategemea ikiwa umefadhili rehani yako.
Ikiwa mikopo yako pekee ilikuwa rehani za awali zilizotumika kununua nyumba yako, basi deni lako litakuwa deni. Unaweza kuacha hadi dola milioni 2 katika deni la upatikanaji wa sheria chini ya Sheria ya Relief Debt Relief (au $ 1,000,000 kwa ajili ya mtu aliyeolewa kufungua kurudi tofauti).
Kwa ajili ya mikopo ya refinanced, tu usawa bora juu ya awali rehani madeni ya mikopo itakuwa kuhesabu. Ikiwa ulifanya usajili wa kuimarisha madeni, au ulichukua fedha, au ulikuwa na mstari wa usawa wa nyumba uliotumika kwa madhumuni mengine badala ya kupata nyumba, basi sehemu hiyo ya madeni yako itakuwa madeni ya usawa nyumbani. Deni hii ya usawa wa nyumba haitastahiki kama sehemu ya kuachwa kwa dola milioni 2 lakini inaweza kustahili kufutwa chini ya kufutwa au kufilisika.
Utahitaji hati ya kiasi cha dola ya upatikanaji huu na madeni ya usawa wa nyumbani. Kazi rahisi ya karatasi inaweza kuangalia kitu kama hiki:
Bei ya nyumba ya ununuzi: $ 200,000
$ 160,000 (kwanza kwa asilimia 80 ya bei ya nyumbani)
$ 40,000 (pili kwa asilimia 20 ya bei ya nyumbani)
$ 15,000 (mstari wa usawa wa nyumba ili kutengeneza paa)
Jumla ya madeni ya upatikanaji hadi sasa: $ 215,000
Imefanya mikopo yote ya tatu kwa mkopo $ 235,000
Mizani ya mikopo ya awali ya madeni ya kununua ilikuwa $ 200,000
Kuunganisha bili za mikopo ya $ 35,000
Jumla ya madeni ya upatikanaji: $ 200,000
Deni ya jumla ya usawa wa nyumbani: $ 35,000
Kutengwa kwa Uhalifu kwa Madeni yaliyopigwa
Deni ya usawa wa nyumbani (haijatumiwa kununua, kujenga, au kuimarisha nyumba kuu) na aina nyingine za madeni kufutwa, kama vile kadi za mkopo, zinaweza kufikia matibabu ya bure ya kodi bila kutengwa. Uharibifu hutokea wakati madeni ya madeni yanazidi thamani ya soko la haki ya mali ya mtu. Hii itakuwa sawa na watu wengi ambao wamepoteza nyumba yao tangu thamani ya soko ya nyumba imeshuka chini ya kiasi ambacho wadaiwa katika mali.
IRS inaelezea kutengwa kwa usiri:
"Mdaiwa anajihusisha wakati, na kwa kiasi gani, madeni ya mdaiwa huzidisha thamani ya soko la FMV." Tambua madeni ya mdaiwa na FMV ya mali mara moja kabla ya kufuta madeni ya mdaiwa kuamua ikiwa au deni ni insolvent na kiasi ambacho deni ni insolvent.
"Ukiondoa madeni ya kipato cha jumla ya mdaiwa kufutwa wakati mdaiwa atakaposajiliwa, lakini tu hadi kiasi ambacho mdaiwa anajiingiza." Hata hivyo, lazima utumie kiasi kilichochapishwa ili kupunguza sifa fulani za kodi "(Publication 908).
Kiasi cha kutengwa kwa uhalifu ni kiasi cha deni la kufutwa ambalo linazidi thamani ya soko la haki ya mali yako. Hebu sema mkopaji anamiliki nyumba yenye thamani ya soko la $ 150,000 na usawa wa mikopo ya $ 235,000, mtu hana mali nyingine, na madeni ya upatikanaji wa $ 200,000. Mtu huyu angeweza kufuta madeni ya dola 85,000 (kiasi cha mkopo kima thamani ya soko la haki). Kwa kiasi hiki, $ 35,000 ni deni la usawa (kiasi ambacho hazikutumiwa kununua nyumba), na kiasi hiki kinaweza kutengwa chini ya utoaji wa uharibifu. Madeni ya $ 50,000 yaliyobaki yatafaa kufuzu kwa mikopo. (Iliyotokana na mfano uliotolewa katika Maelekezo kwa Fomu 982 , ukurasa wa 4, kuagiza utawala.)
Kusitishwa kwa kufilisika kwa Madeni yaliyopigwa
Madeni yaliyokopwa yanaweza kuachwa kwenye mapato yanayopaswa kulipwa ikiwa madeni yanasamehewa kama sehemu ya kuendelea kufilisika.
Ili kustahili kupata matibabu ya bure ya kodi, walipa kodi watahitaji kufungua kufilisika na madeni kufutwa kwa amri ya mahakama ya kufilisika . Kwa walipa kodi wanakabiliwa na uvumbuzi au uuzaji wa muda mfupi, inaweza kuwa na faida zaidi kutumia utengwa wa mikopo kwa upatikanaji wa madeni na kutengwa kwa uhalifu kwa usawa wa nyumba na aina nyingine za madeni kufutwa kabla ya kuzingatia kesi ya kufilisika.
Kufungua kwa kufilisika kunaweza kuzalisha matokeo kadhaa ya kodi, kwa maelezo zaidi angalia Umma 908, Mwongozo wa Kodi ya Kufilisika kwenye tovuti ya IRS.
Taarifa ya Madeni yaliyopigwa kwenye Kurudi kwa Kodi
Madeni kufutwa na mkopeshaji huripotiwa kurudi kwa kodi yako. Jinsi inavyoripotiwa inategemea kama unastahiki yoyote ya msamaha.
Mkopeshaji atawasilisha Fomu ya 1099-C wote kwa IRS na kwa mtu ambaye deni lake limefutwa au kusamehewa. Hati hiyo inaripoti deni la kufutwa. Kiasi cha madeni kufutwa kinaonyeshwa kwenye sanduku la 2 la fomu. Kwa watu ambao waliacha nyumba zao katika uuzaji wa muda mfupi, uvumbuzi, au mchakato mwingine wa makazi , kiasi kilichoonyeshwa ni kwa mkurugenzi wa mkopo aliyeachwa bila kulipwa baada ya makazi. Maelezo ya madeni yanaonyeshwa katika Sanduku la 5, kama anwani ya mali ambayo mkopo ulikuwa. Sanduku la 7 la fomu litaaripoti thamani ya soko la haki ya mali. Katika hali ya uvumbuzi, bei ya zabuni ya jumla kutoka kwa uvumbuzi wa uvumbuzi itaonyeshwa kama thamani ya soko la haki.
Fuata hatua hizi ili ripoti Deni Iliyopigwa kwenye kurudi kwa kodi yako:
- Ripoti madeni yoyote yaliyotafsiriwa ambayo hayatolewa kwenye Fomu ya 1040 Line 21.
- Ikiwa unastahili kuwatenga baadhi au madeni yote chini ya Sheria ya Usaidizi wa Madeni ya Ukombozi wa Mortgage, kutengwa kwa uhalifu, au kutengwa kwa kufilisika, basi utahitaji kujaza fomu ya 982 (pdf, 5 kurasa ikiwa ni pamoja na maagizo).
- Katika Fomu ya 982, onyesha uondoaji unaofaa kwako kwa kuzingatia sanduku linalofaa kwenye mstari wa 1. Ikiwa zaidi ya kutengwa hutumika, kisha uandae Fomu ya 982 kwa kila kutengwa. Pia utaonyesha kiwango cha deni kilichotolewa kwenye mstari wa 2.
- Kwa udhalilishaji wa kufilisika na kufilisika, utahitaji pia kufanya marekebisho kwa takwimu nyingine za ushuru. Kwa maelezo, angalia sehemu juu ya kupunguzwa kwa sifa za kodi katika Umma 908.
- Ikiwa uliweka nyumba yako na urekebisha mkopo wako kwa usawa wa chini wa mikopo ya nyumba, unahitaji kuangalia sanduku la mstari wa 1, ripoti kiasi cha mstari wa 2, na ueleze kiasi sawa kwenye mstari wa 10b. Pia hupunguza msingi wa gharama yako ndani ya nyumba kwa kiasi sawa na kwenye mstari wa 10b.
Maelezo Zaidi Kuhusu Madeni yaliyopigwa na Kusamehewa kwa Mikopo
Hapa kuna mkusanyiko wa rasilimali kutoka kwa Huduma ya Ndani ya Mapato kuhusu madeni ya kufutwa na Sheria ya Usaidizi wa Madeni ya Msamaha.
- Madeni ya kufutwa, Foreclosures, Repossessions, na kuondolewa (Publication 4681, pia inapatikana kama pdf )
- Fomu 982, Kupunguzwa kwa sifa za Kodi Kutokana na Utoaji wa Ujira (pdf, ni pamoja na maelekezo)
- Home Foreclosure na Madeni kufutwa
- Je! Nina Kuondolewa kwa Mapato ya Madeni kwenye Makazi Yangu Yangu? (msaidizi wa ushirikiano wa kodi)
- Mwongozo wa Kodi ya Kufilisika (Umma 908)