IRS ilisafirisha baadhi ya fomu ya kodi ya mapato kuanza mwaka 2011
IRS ilitoa fomu mpya ya kodi ya kutoa taarifa ya faida na mapato ya mitaji kutoka kwa hifadhi, vifungo, fedha za pamoja, na uwekezaji sawa wakati wa mwaka wa kodi ya 2011.
Shughuli za uwekezaji zinaripotiwa sasa kwenye fomu ya 8949, Mauzo na Matumizi mengine ya Mali . IRS pia ilirekebisha Ratiba D na Fomu ya 1099-B ili kuzingatia Fomu ya 8949.
Sheria ya Udhibiti wa Uchumi wa Dharura
Congress ilipitisha Sheria ya Udhibiti wa Uchumi wa Dharura mwaka 2008 iliohitaji kwamba wafanyabiashara kuanza kutoa taarifa ya gharama ya bidhaa za uwekezaji kwa wawekezaji na IRS kwenye Fomu 1099-B. Kwa nadharia, kuwa na makadirio ya gharama za wakandarasi pamoja na mauzo ya mauzo ilipunguza kupunguza mzigo kwa walipa kodi binafsi ili kuhifadhi rekodi kubwa juu ya uwekezaji wao. Ilifikiriwa kuwa itapunguza mchakato wa utoaji kodi.
Fomu 1099-B
Makampuni ya uhamisho ni wajibu wa kutuma Fomu za 1099-B kwa wawekezaji na IRS, kutoa ripoti ya mauzo ya bidhaa za uwekezaji kama vile hifadhi au fedha za pamoja. Kabla ya EESA, 1099-B tu iliripoti taarifa kuhusu uuzaji wa uwekezaji, kama vile tarehe ya kuuza na mapato ya mauzo.
Walipa kodi basi walipaswa kutoa tarehe ya ununuzi na bei ya ununuzi wakati wa kuripoti shughuli za Ratiba D na kurudi kwa kodi.
Wafanyabiashara wengi walikuwa tayari kutoa ripoti ya kupata / kupoteza kama maelezo ya ziada na ripoti zao za kila mwaka, lakini maelezo ya msingi ya gharama yalijumuishwa moja kwa moja kwenye 1099-B mwanzo mwaka 2011 ikiwa broker alihitajika kutoa taarifa hiyo.
Brokers wanatakiwa kutoa msingi wa gharama kwa hifadhi zilizopatikana tangu mwaka 2011, kwa fedha za pamoja na hisa katika mpango wa ugawaji wa mgawanyiko uliopatikana tangu mwanzo mwaka 2012, na bidhaa nyingine zote za uwekezaji zilipatikana mwanzo mwaka 2013.
IRS imebadilishwa kwa kiasi kikubwa Fomu ya 1099-B ili kuwezesha ripoti ya msingi ya gharama, na ratiba D sasa inafanya kazi kama muhtasari wa shughuli zote za kupata faida. Mauzo ya uwekezaji binafsi ni ya kina juu ya Fomu 8949.
Fomu 8949
Shughuli za mauzo ya uwekezaji huanguka katika moja ya makundi matatu:
- Mauzo ya dhamana ya kufunikwa ambayo msingi wa gharama hutolewa
- Mauzo ya dhamana zisizofichwa ambazo hakuna msingi wa gharama hutolewa
- Mauzo ya mali ya uwekezaji ambayo hakuna 1099-B inapokea
Fomu 8949 inaonyesha jumuiya hii. Fomu tofauti 8949 inahitajika kwa kila aina ya manunuzi, na sanduku linalofaa limeonyeshwa juu ya fomu. Fomu ya 8949 imegawanyika zaidi katika kurasa mbili na shughuli za muda mfupi zilizoorodheshwa kwenye ukurasa wa kwanza na shughuli za muda mrefu zilizoorodheshwa kwenye ukurasa wa pili.
Fomu moja 8949 itasema mapato na hasara ya mji mkuu ambapo msingi wa gharama hutolewa-angalia sanduku A-na shughuli za muda mfupi zilizoorodheshwa kwenye ukurasa wa 1 na shughuli za muda mrefu zilizoorodheshwa kwenye ukurasa wa 2.
Fomu tofauti 8949 itatakiwa kutoa ripoti ya faida na hasara ambapo gharama ya msingi haipatikani -angalia sanduku B-na shughuli za muda mfupi zilizoonyeshwa kwenye ukurasa wa 1 na shughuli za muda mrefu zilizoonyeshwa kwenye ukurasa 2. Fomu ya tatu ya 8949 itasema ripoti faida na hasara ambapo fomu ya 1099-B haikupatikani-angalia sanduku C.
Unaona wapi hii inakwenda. Inawezekana kwamba walipa kodi moja wanaweza kuwa na Fomu moja, mbili au tatu 8949, moja kwa kila sanduku la hundi. Jumla kutoka kwa Fomu hizi 8949 zimefupishwa kwa Ratiba D. Mfumo wa Ratiba D vioo muundo wa Fomu 8949.
Ratiba D
Fomu 8949 sasa ina nguzo mbili ambazo hazikuwepo kwenye toleo la awali la Ratiba D. Inajumuisha Safu B ya kuripoti "msimbo" na Hifadhi ya G ilipoti "marekebisho ya kupata au kupoteza." Nambari za B ya safu zinatumika kuonyesha kwamba shughuli zina aina fulani ya matibabu maalum, kama vile kwa sababu ilikuwa ni uuzaji wa safisha, faida ya sehemu ya 1202, faida ndogo ya hisa za biashara, uuzaji wa nyumba kuu , au kama msingi ulivyoripotiwa na broker ni sahihi.
Walipa kodi wanaweza kurekebisha msingi wa gharama ya shughuli fulani kwa kuripoti msingi kama ulivyoripotiwa na broker katika safu F na kufanya marekebisho yoyote au marekebisho katika safu G.
Weka Kumbukumbu Zako
Taarifa za msingi za gharama za wakaguzi hazitawahi kikamilifu na kabisa kuondoa haja ya walipa kodi ili kudumisha rekodi zao kwa sababu taarifa za msingi zinatumika tu kwa hisa zilizopatikana ambazo zimetokea tangu mabadiliko haya yalifanywa. Ikiwa ununuzi wa hisa kabla ya 2011, hisa za mfuko wa fedha kabla ya 2012, au vifungo kabla ya 2013, taarifa ya msingi juu ya mali hizi haitasimuliwa kwenye Fomu ya 1099-B. Taarifa hiyo itaonekana katika ripoti nyingine au data, hata hivyo, kama vile kauli za udalali, taarifa za mwisho za mwaka au uthibitisho wa biashara .