Hizi msimu wa ushuru uliopita nilikuwa nimekata tamaa. Hapa mimi nilikuwa, nimekaa kwenye kompyuta, na hati ya nyaraka za kodi ili kuingia kwenye programu yangu ya kodi ya kitaalamu. Nilikuwa nikaweka katika W-2 ya mteja. Kila kitu kinaendelea vizuri mpaka nitakapokuja kwenye sanduku 14. Hiyo ni pale ambapo huduma ya mshahara wa waajiri inaweka katika habari zote za "wengine" habari. Hii W-2 hasa ina takwimu ya namba karibu na barua RSU.
Nilijua RSU ilimaanisha vitengo vya hisa vikwazo. Lakini kwa ajili ya maisha yangu, sikukumbuka jinsi ya kupata habari hiyo ya RSU kutoka kwa W-2 kwenye kurudi kwa kodi. Je, ninahitaji kuingiza kitu katika sehemu ya W-2 ya mpango wangu wa kodi? Je, ninahitaji kuingia habari hii mahali pengine kwenye kurudi kodi?
Programu yangu hakuwa na msaada. Nilipenda, nimegeuka kwenye injini yangu ya utafutaji. Nimeandika kwenye "RSU kwenye W-2" - na matokeo ya utafutaji yaliyorudi hayakufunua kitu chochote muhimu ambacho nilihitaji kujua. Nilijaribu kutafuta, tena na tena. Kila wakati, nimeona mengi ya blah-blah-blah, lakini hakuna habari halisi. Kwa habari halisi nina maana habari ambayo itasaidia kwangu, hivi sasa, kumaliza kufanya kazi ya kurudi kodi ya mteja wangu.
Kwa hiyo nilitafiti suala hili mwenyewe. Na ninashiriki maelezo yangu ya utafiti na wewe, msomaji mpendwa. Tumaini langu ni utapata jambo hili muhimu, itapunguza kuchanganyikiwa kwako, husaidia kuandaa anarudi kodi kwa uaminifu na kwa usahihi.
Sasa, hebu tutajipata tu.
Kiasi kilichowekwa katika Sanduku la 14 kwa RSU ni Tayari Imewekwa katika Sanduku la 1 Mshahara. [1]
Kwa mfano, ikiwa tuna dola 234,567 zilizoripotiwa katika Sanduku la 1 kama mshahara na tuna dola 12,345 zilizoripotiwa kwenye Sanduku la 14 lililoandikwa kama RSUs, basi $ 12,345 hiyo tayari imejumuishwa kwa kiasi cha dola 234,567.
Vizuizi vikwazo na vikwazo vya hisa vinajumuishwa katika mshahara wa kulipwa kwa mfanyakazi wakati moja ya mambo mawili yanatokea:
- Vikwazo vikwazo vya hisa, na hivyo havizuiwi. Katika kesi hiyo, thamani ya soko la hisa wakati wa kujifungua (chini ya gharama yoyote ya kununua hisa iliyozuiwa) ni kiasi cha mapato yanayojumuisha mshahara wa mfanyakazi. [2]
- Kwa wakati hisa zilizozuiliwa zinahamishiwa kwa mfanyakazi na mfanyakazi hufanya uchaguzi wa b (83). Katika kesi hiyo, thamani ya soko la hisa wakati hisa zilizozuiwa zimehamishwa (chini ya gharama yoyote kununua hisa iliyozuiliwa) ni pamoja na mshahara wa mfanyakazi. [3]
Kisha, Rekodi ya msingi katika Stock iliyozuiwa kwa Utabiri wa baadaye
Msingi katika hisa iliyozuiwa ni kiasi kilicholipwa kwa hisa pamoja na kiasi kilichojumuisha kama mapato yanayopaswa.
Katika mfano hapo juu, walipa kodi ina angalau $ 12,345 ya msingi katika hisa iliyozuiliwa, kwani hiyo ndiyo kiasi kilichoripotiwa kwenye fomu ya W-2. (Nasema angalau kwa sababu walipa kodi inaweza kuwa wamelipa fedha za nje kwa ajili ya hisa. Tutahitaji kumwuliza mteja ili tujue.)
Maelezo haya ya msingi yatakuja kwa manufaa wakati hisa hizo zinauzwa. Wakati hisa zinazouzwa, tutahesabu faida au kupoteza kwa uwekezaji kwa kuondokana na msingi kutoka kwa mauzo ya mapato.
Pointer ya Mazoezi: Tazama Kuzuia
Vizuizi vikwazo vya hisa na vikwazo vimewekwa chini ya kodi ya serikali na serikali, kodi ya Usalama wa Jamii na Matibabu (FICA), na kodi nyingine zinazohusiana na malipo.
Hii inaweza kuwa changamoto kwa wateja wetu. Kwa nini? Kwa sababu hisa zilizozuiwa ni uhamisho wa thamani wa cashless.
Mwajiri huhamisha hisa zake kwa mfanyakazi. Kizuizi kinawekwa kwenye hisa, kwa hivyo mfanyakazi hawezi kuuza au kuhamisha hisa hiyo hadi wakati mwingine wakati hisa zinapokwisha. Thamani ya hisa hiyo iliyozuiliwa ni pamoja na mapato ya mfanyakazi (ama wakati wa vest hisa au, kama 83 (b) uchaguzi unafanywa, wakati wa uhamisho). Hadi sasa hakuna fedha zilizobadilika mikono. Lakini thamani ya hisa zilizozuiwa ni chini ya kushikilia. Na kuzuia lazima iwe fedha. Kwa hivyo kuzuia itakuja kutoka vyanzo vingine - uwezekano mkubwa kutoka kwa malipo ya mara kwa mara ya mfanyakazi. [4]
Kuna mwingine snafu kuzuia kuwa na ufahamu wa. Mwajiri anaweza kuweka kipato cha hisa cha chini na kulipa mara kwa mara kwa kipindi cha kulipa.
Hii itasababisha asilimia kubwa ya kulipa kwa mfanyakazi ilipunguzwe kwa kukataa kodi. Na inaweza kusababisha mfanyakazi akiwa amezuiliwa. Vinginevyo, mwajiri anaweza kuweka kipato cha hisa kilichozuiwa kama ziada au kipindi cha kulipa ziada. Katika kesi hii, inawezekana kwamba mfanyakazi anaweza kuwa chini ya kushikiliwa. Waajiri wanakataa 25% ya gorofa kwenye $ 1 milioni ya kwanza ya mishahara ya ziada inayolipwa wakati wa mwaka wa kalenda. Baada ya kufikia kizingiti hiki (yaani, mara moja mshahara wa mwaka unaozidi dola milioni 1), waajiri wanazuia kiwango cha gorofa cha 39.6%. [5]
Chukua mfano wetu kutoka hapo juu. Mteja wetu ana dola 234,567 ya jumla ya mshahara kwa mwaka - ambayo huweka mteja wetu katika bunduki ya kodi ya 33% au 35% kwa mwaka, kulingana na hali yao ya kufungua. Kwa ufafanuzi, mfanyakazi huyu atakuwa chini ya kushikilia ikiwa mwajiri anazuia 25% tu kwa kodi ya shirikisho. Mfanyakazi atahitaji kuunda tofauti kwa njia ya kodi inayodhaniwa kama wanataka kuepuka kulipwa mwezi wa Aprili. Na kama hutafanya makadirio, basi mteja anaweza kutaka kurekebisha uzuiaji wao ili kuwa na kodi zaidi zilizochukuliwa au kufanya malipo ya upanuzi spring yafuatayo.
Kwa Njia, RSU Haziingiliani Na Fomu 3921 au Fomu 3922.
Fomu ya 3921 inaripoti maelezo ya msingi kwa chaguo la hisa za motisha.
Fomu ya 3922 inaripoti maelezo ya msingi kwa hisa za wafanyakazi wa kununua hisa.
Kizuizi cha hisa si kuhusiana na ama ya aina hizi.
RSUs Endelea Ratiba D Wakati Unauzwa.
Kiasi kilichoonyeshwa kwenye fomu ya W-2 imejumuishwa kama sehemu ya msingi wa gharama za mtu katika hisa. Hii itasipotiwa kwenye Ratiba D na Fomu ya 8949 mwaka ambao walipa kodi huuza hisa ya msingi.
Kwa ufupi
- Ikiwa unaona RSU au hisa zilizozuiliwa kwenye fomu ya W-2 karibu na kiasi cha dola, basi kiasi hicho cha dola tayari kinajumuishwa kama sehemu ya mshahara wa mfanyakazi ulionyeshwa kwenye Sanduku la 1, la 3 na la 5.
- Hakikisha kiasi hiki hicho ni pamoja na kumbukumbu za msingi za gharama za hisa hiyo kwenye rekodi zako za kibinafsi.
- Hakuna kitu kingine cha kufanya katika kuandaa Fomu ya 1040. Sanduku la 1 mshahara huongezwa kwa mapato ya mshahara yaliyoripotiwa kwenye mstari wa 7 wa 1040, kama kawaida.
- Je, ujue na masuala yoyote ya kuzuia mwaka ujao. Ni kuchelewa sana kurekebisha masuala yoyote ya kuzuia mwaka jana. Lakini kwa mwaka ujao wa kodi, wasaidie walipa kodi kuwa macho. Wakati wowote wanapokea misaada ya hisa zilizozuiwa, wanapaswa kufikiria juu ya kufanya 83 (b) uchaguzi. Na wakati wa vest vikwazo vya hisa, wanapaswa kupitikia kuacha yao ili kuhesabu ni kiasi gani cha kodi wanachohitaji kulipa kupitia makadirio au malipo ya ugani.
Vyanzo:
[1] Mwongozo wa Uhasibu kwa Malipo ya Msingi: Mfumo wa Mipango. (PricewaterhouseCoopers LLP, Machi 31, 2013. PDF ukurasa wa 4-57. http://www.pwc.com/us/en/cfodirect/assets/pdf/accounting-guides/pwc_stock_based_2013.pdf
[2] Kanuni ya Mapato ya ndani sehemu ya 83 (a) na sehemu ya Sheria ya Hazina ya 1.83-1.
[3] Kanuni ya Mapato ya ndani sehemu ya 83 (b) na sehemu ya Sheria ya Hazina ya 1.83-2
Kaye Thomas. "Misaada au Tuzo za Stock." Fairmark, hakuna tarehe. http://www.fairmark.com/execcomp/grants.htm; na "Kuzuia Hifadhi ya Hifadhi." Fairmark, hakuna tarehe. http://www.fairmark.com/execcomp/withhold.htm
[5] Mwongozo wa Kodi ya Wafanyakazi (Utangazaji 15, Mviringo E). Huduma ya Ndani ya Mapato, kwa mwaka wa kodi 2015. Sehemu ya mshahara wa ziada. https://www.irs.gov/publications/p15/ar02.html#en_US_2015_publink1000202352
Kusoma zaidi:
- Kanuni ya Mapato ya Ndani sehemu ya 83, Mali imehamishwa katika Uunganisho na Utendaji wa Huduma
- Sheria ya Hazina ya 1.83-1, Mali iliyohamishwa katika Uhusiano na Utendaji wa Huduma
- Sheria ya Hazina 1.83-2, Uchaguzi wa Kuingiza katika Pato la Pato la Mwaka wa Uhamisho
- Sheria ya Hazina 1.83-3, Maana na Matumizi ya Kanuni fulani
- Sheria ya Hazina ya 1.83-4, Sheria maalum
- G. Edgar Adkins, Jr., na Jeffrey A. Martin. "Kikwazo cha hisa: athari ya kodi kwa waajiri na wafanyakazi." Grant Thornton, hakuna tarehe. PDF.
Ed Mitte, John Old, na Sarah Rumsey. "Malipo." Huduma ya Ndani ya Mapato, Summer 2013. PDF. http://www.irs.gov/pub/irs-tege/2013cpe_compensation.pdf
Kodi yako ya Shirikisho la Mapato (Publication 17). Huduma ya Ndani ya Mapato, kwa mwaka wa kodi 2014. Sehemu ya mali isiyozuiliwa. http://www.irs.gov/publications/p17/ch05.html#en_US_2014_publink1000171281