Utabiri Kuhusu Hatimaye ya Kodi za Mali, Taa za Kipawa, na Taxes za GST
Muhtasari wa Sheria za kodi za sasa za majengo
Kabla ya kuzungumza juu ya siku zijazo za kodi za mali, ni muhimu kuelewa ni nini sheria za sasa za kodi za mali za federal zinazotolewa na ikiwa sheria hizi zinaweza kubadilishwa siku za usoni.
Chini ya sheria ya awali, msamaha wa kodi ya mali ya shirikisho ulipaswa kushuka kwa kiasi kikubwa kutoka $ 5,120,000 mwaka 2012 hadi $ 1,000,000 mwaka 2013, na kiwango cha kodi ya mali ilipangwa kuruka kutoka 35% hadi 55%. Lakini mwanzoni mwa mwaka 2013, Sheria ya Relief ya Marekani ya Mtopaji (au ATRA kwa muda mfupi) ilipitishwa, ambayo, kama ilivyoelezwa hapo juu, imesema kuwa sheria imeta kodi kodi ya kodi , kodi za zawadi na kodi ya kuhamisha kizazi ya kudumu kwa 2013 na zaidi.
Chini ya ATRA, kodi ya kodi ya taifa , kodi ya zawadi, na kizuizi cha kodi ya uhamisho wa uhamisho wa kizazi kiliwekwa $ 5,000,000 lakini kinatakiwa kuwa indexed kwa mwanzo wa mfumuko wa bei mwaka 2011. Hii ina maana kwamba kila msamaha ulikaa $ 5,340,000 mwaka 2014 na iliongezeka hadi $ 5,430,000 mwaka 2015.
Ongezeko hili katika kiasi cha msamaha kulingana na viwango vya mfumuko wa bei itaendelea kuendelea kuwa mwenendo unaendelea. Kwa kuongeza, ATRA iliweka kodi ya juu ya kodi, kodi za zawadi na kodi ya kuhamisha kizazi kwa 40% na kuifanya uwezekano wa kodi ya kodi na msamaha wa kodi za zawadi kati ya wanandoa wa ndoa wa kudumu kwa 2013 na miaka ya baadaye.
Je, watu wengi hulipa kodi ya kodi?
Kwa vikwazo hivi vilivyoketi katika idadi kubwa kama hiyo, imechukuliwa na Kituo cha Sera ya Ushuru ambacho ni milioni 3,800 tu ambazo zilipaswa kulipa kodi ya mali isiyohamishika mwaka 2013. Hivyo kwa idadi ndogo kama hiyo ya walipa kodi waliopotea chini ya kodi ya mali isiyohamishika, ni rahisi kudhani kwamba Congress inaweza kusonga ili kupunguza msamaha na kuongeza viwango vya juu vya kodi ili kuongeza mapato. Ili kuongeza mapato yoyote muhimu, Congress itahitaji kuweka msamaha kwa nambari ya chini sana, kama njia yote ya kufikia $ 1,000,000, na kuweka kiwango cha kodi ya juu sana, kama 55%. Kwa kuwa Congress tayari ilipata fursa ya kuruhusu namba hizi halisi zitatumika tarehe 1 Januari 2013, lakini badala yake waliamua kuongeza msamaha kwa dola 5,000,000 na kuhesabu na kuongezeka kidogo tu kwa kiwango cha kodi kutoka 35% hadi 40%, hauwezekani sana kwamba msamaha na kiwango kitabadilishwa kwa siku za usoni, na pia ni uwezekano kwamba kodi ya mali isiyohamishika itafutwa kabisa wakati ujao tangu msamaha huo tayari umeonekana kuwa wenye ukarimu na utaendelea tu kuongezeka.
Mipango ya Kufungwa kwa Mali isiyohamishika "Mizigo"
Kwa hivyo kama kiasi cha msamaha haipatikani na wakati wowote hivi karibuni, basi Congress inaweza kufanya nini katika eneo la kodi ya mali isiyohamishika ili kuongeza mapato?
Kuangalia mapendekezo ya bajeti ya Rais Obama juu ya urais wake hutoa barabara ya Congress ya kufanya hatua ya kufunga mipango ya kodi ya mali isiyohamishika "vikwazo" ambavyo vimewawezesha matajiri wa kusonga mbele mali za nje ya mashamba yao, na hivyo kupunguza maadili ya mashamba yao ya madhumuni ya kodi ya mali , na kujenga " Dhamana ya Dhamana " ambayo itaendelea kwa miaka mingi katika siku zijazo na kamwe hayatayarishwa tena kwa madhumuni ya kodi ya mali ya shirikisho.
Chini ni muhtasari wa mapendekezo ya bajeti ya hivi karibuni ambayo Congress inaweza kutekeleza kuhusiana na kuongeza mabilioni katika mapato ya kifo na zawadi pamoja na wachache ambao utaongeza mapato ya kodi ya mapato.
Badilisha Kanuni za Usimamizi za GRAT
Msaidizi anayehifadhiwa tarehe ya uaminifu (GRAT) ni aina maalum ya uaminifu usio na uhakika ambayo, ikiwa imeundwa vizuri na kusimamiwa, itapitisha mali kwa wasaidizi wa GRAT bila ya kodi ya zawadi na kupunguza thamani ya mali ya mmiliki.
Katika mpangilio wa GRAT kawaida, mtoaji huhamisha mali maalum kwa jina la GRAT na kisha anao haki ya kupokea malipo ya kila mwaka kwa muda maalum wa miaka. Wakati muda wa GRAT ukamilika, kile kilichobaki katika GRAT kinashirikiwa kwa wafadhili wa imani (watoto au wafadhili wengine wa uchaguzi wa msaidizi).
Kwa nini mtu anaweza kufanya hivyo - kuanzisha imani kwa manufaa ya mtu mwingine lakini kupata mali yote nyuma kwa njia ya malipo ya malipo? Kwa sababu kuanzisha GRAT ni mchezaji tangu msaidizi anajibadilisha ukweli kwamba mali zilizohamishwa kwenye GRAT zitafahamu thamani ya juu na zaidi ya kiwango cha chini cha riba kinachohitajika kulipwa kwa namna ya mwaka. Kwa hivyo, wakati msaada atakaporudisha baadhi ya mali zilizohamishwa kwenye GRAT kwa namna ya malipo ya malipo, uthamini wa mali katika GRAT hapo juu na zaidi ya malipo yaliyotakiwa yatatolewa kwa wafadhili wa GRAT nje ya mali ya mmiliki na bila ya kodi ya zawadi.
Dhana nyingine ambayo inafanya GRAT njia ya kuvutia ya kupitisha utajiri ni wakati kawaida uhamisho wa mali inayomilikiwa na mtu kwa uaminifu usiofaa kwa manufaa ya mtu mwingine utaonekana kuwa zawadi kwa ajili ya kodi za zawadi za shirikisho, na GRAT tangu kinadharia yote ya mali iliyohamishwa ndani inaweza kurudi kwa msaidizi, thamani ya zawadi kwa walengwa wa GRAT itakuwa karibu au karibu na $ 0. Kwa hivyo, inawezekana kuunda kile kinachojulikana kama "GRAT ya kutolewa." Kwa upande mwingine, tatizo kubwa la kutumia GRAT ni ukweli kwamba kama msaidizi akifa wakati huo, basi mali yote katika GRAT itaponywa tena katika mali isiyohamishika ya mmiliki kwa madhumuni ya kodi ya mali isiyohamishika . Hivyo, GRAT kawaida huwa na maneno mafupi, kama miaka miwili au mitatu.
Je! Congress ingewezaje kuwa na GRAT ili kuwafanya wasiovutia? Mapendekezo ya bajeti ya Rais Obama yalishambulia GRAT kwa mipaka miwili: Kwa (1) wanaohitaji GRAT kuwa na muda mdogo wa miaka 10 , na hivyo kuongeza nafasi ya kuwa msaidizi atakufa wakati huo na kusababisha mali za GRAT zirejeshwe kwa mkopo mali, na (2) kuondoa GRAT zeroed-out kwa kuhitaji uhamisho katika GRATs kuwa na thamani fulani kwa ajili ya kodi ya zawadi. Mabadiliko haya yote yangepunguza kikamilifu ufanisi wa GRAT kama mbinu za kupunguza kodi ya mali .
Kuondokana na Faida za Mauzo kwa Hitilafu za Uwezeshaji wa Uwezeshaji
Njia nyingine ambayo hutumiwa kuhamasisha mali isiyohamishika ya mali isiyohamishika ya mtu ni uuzaji kwa uaminifu wa ruzuku wa idhini (IDGT). Kwa mbinu hii, uaminifu usio na uhakika haufanyike "kutokusudiwa kwa makusudi" kwa kuomba mtoaji kulipa kodi ya mapato yanayotokana na mali ya uaminifu kwa madhumuni ya kodi ya mapato, lakini wakati huo huo, mali katika uaminifu usioweza kuingizwa hautaingizwa katika mmiliki wa kodi ya kodi kwa ajili ya kodi ya mali isiyohamishika. Kwa kuongeza, kwa sababu IDGT ni imani ya wafadhili kwa madhumuni ya kodi ya mapato, shughuli kati ya msaidizi na uaminifu, kama vile uuzaji wa awamu kwa uaminifu kwa kubadilishana kwa barua ya ahadi kwa kutumia kiwango cha chini cha riba, kinaweza kutokea bila faida kubwa na malipo ya riba ya kodi.
Je! Congress ingewezaje kuzungumza na mauzo kwa IDGTs ili kuwafanya wasiovutia? Mapendekezo ya bajeti ya Rais Obama yalishambulia mbinu hii kwa mipaka miwili: Kwa (1) wanaohitaji kodi ya zawadi kulipwa kwa mgawanyo wowote kutoka kwa IDGT, na (2) ikiwa ni pamoja na mali iliyobaki IDGT kifo cha msaada katika mali isiyohamishika ya mmiliki. Mabadiliko haya yote yangeondoa faida za kupunguza kodi ya mali ya mauzo kwa IDGTs.
Kuondokana na Faida za Vikundi vya Utekelezaji wa Afya na Elimu
Trust Trust Exclusion Trust (HEET) ni aina maalum ya uaminifu usiobadilishwa iliyoundwa ili kuruhusu msaidizi wa uaminifu kutoa malipo kwa baadhi ya gharama za elimu na matibabu ya wajukuu na wajukuu, bila ya kodi ya zawadi na uhamisho wa kizazi kodi ( kodi za GST). HEET wanandoa dhana ya " zawadi ambazo sio zawadi " na "uhamisho wa GST ambao sio uhamisho wa GST" kama inavyoidhinishwa na Kanuni ya Mapato ya Ndani na sheria za serikali zinazowezesha "Dhamana ya Nasaba" ili kumpa msaada uwezo kutoa gharama fulani za elimu na matibabu ya familia kwa vizazi vingi vijavyo.
Kwa hivyo Congress inawezaje na HEETs kuwafanya kuwa haiwezekani? Mapendekezo ya bajeti ya Rais Obama yaliwashambulia HEET kwa kutoa mgawanyo kutoka kwao chini ya kodi ya GST . Kwa kuongeza, hii ingekuwa yenye ufanisi tarehe tarehe ya muswada huo imeanzishwa na kuomba kwa HEET mpya na mgawanyo wowote uliofanywa baada ya tarehe ya ufanisi kutoka kwa HEET zilizopo kabla. Mabadiliko hayo yote yangeondoa ushuru wa kodi, kodi ya zawadi na faida za kodi za GST za HEETs.
Dhamana ya nasaba ya nasaba hadi miaka 90
Uaminifu wa Nasaba ni kizazi kisichoweza kugeuka -kuacha uaminifu ambao huepuka kodi ya kodi na kodi za GST kama kila kizazi hufa na mali iliyobaki katika uaminifu hupungua ndani ya uaminifu kwa kizazi kijacho. Baadhi ya majimbo huruhusu Dhamana ya Dhamana kuendeleza kwa idadi isiyo ya kikomo ya miaka, wakati nchi nyingine, kama vile Florida, zinawawezesha kuendelea kwa miaka mingi (miaka 360 huko Florida).
Kwa hivyo Congress inawezaje na Dhamana ya Dhamana ya kuwafanya kuwa haifai? Mapendekezo ya bajeti ya Rais Obama yalishambulia Dhamana ya Nasaba kwa kuwataka kuondoa muda wa miaka 90. Ingawa hii inaweza kuonekana kama muda mrefu kwa kuaminika kuendelea na kodi ya kodi , kodi ya zawadi na kodi ya GST, sheria za sasa zinazolenga kodi za GST zinaweza kusababisha Taasisi nyingi za Dynasty zilizopo zilizopoteza hali yao ya msamaha wa GST. Wakati kupunguza mipaka ya nasaba kwa miaka 90 bila kuondosha kabisa kama chombo cha upangaji wa kodi ya mali, ingeweza kupunguza thamani yao juu ya vizazi vijavyo.
Weka Kiasi kilichopatikana katika Akaunti ya Kustaafu ya Kodi
Kupunguza kiasi ambacho mtu anaweza kukusanya katika akaunti ya kustaafu ya kodi ni mapendekezo mapya katika bajeti ya 2014. Kulingana na muhtasari wa pendekezo hili, "Akaunti ya Kuajiri binafsi na magari mengine ya akiba ya faragha yamekusudiwa kusaidia familia za katikati kuokoa kwa kustaafu. Lakini chini ya sheria za sasa, watu wengine matajiri wanaweza kukusanya mamilioni ya dola katika akaunti hizi , kwa kiasi kikubwa zaidi ya inahitajika kufadhili viwango vya kutosha vya kustaafu.Bajeti itapunguza usawa wa jumla ya mtu binafsi katika akaunti zinazopendelea kodi kwa kiasi cha kutosha kusaidia fedha ya asilimia 205,000 kwa mwaka kwa kustaafu, au juu ya dola milioni 3 kwa mtu astaafu mwaka 2013. "
Kumbuka kwamba kwa kutumia kodi ya muda -iliyopendekezwa , pendekezo linajumuisha IRAs za jadi na Roth IRAs, lakini kwa kiwango cha juu sana katika nafasi ya kwanza, pendekezo hili litaathiri tu wavu wa juu wenye thamani ya watu kwa kuwazuia wafanye michango ya ziada mara moja fikia cap.
Ondoa "IRA"
A " kunyoosha IRA " inahusu akaunti ya kustaafu ya kibinafsi inayotokana na mrithi ambaye anastahili kuchukua mgawanyo wa chini unaohitajika kutoka kwa akaunti juu ya nafasi ya maisha ya mrithi. Hii inajumuisha aina yoyote ya mrithi binafsi (kama vile watoto, wajukuu, watoto wachanga, ndugu, hata marafiki), lakini sio wafadhili kwa sababu hawana nafasi ya kuishi . Pia haifai kwa wanandoa wanaoishi, ambao wanaweza kuchagua tu kuchukua IRA kurithi kutoka kwa mke aliyekufa na kuiingiza kwenye IRA yao wenyewe.
Faida ya IRAs ya kunyoosha kutoka mtazamo wa mipangilio ya mali ni kwamba kama babu na wazazi wanaacha IRA kwa mjukuu, basi IRA inaweza kuendelea kukua bure ya kodi kwa manufaa ya mjukuu tangu matarajio ya maisha ya mjukuu atahitaji mjukuu kuondoa mgawanyo wa chini mdogo unahitajika kwa miaka mingi, mingi, na kuacha mkuu na kiasi kikubwa cha ukuaji wa kodi bila ya kodi ndani ya IRA.
Kwa hivyo Congress ingewezaje kuzungumza na IRAs za kunyoosha ili kuwafanya wasiovutia? Mapendekezo ya bajeti ya Rais Obama yameshambulia IRAs ya kunyoosha kwa kuhitaji IRAs zirithiwe kabisa wakati wa miaka mitano kufuatia kifo cha mmiliki wa IRA aliyekufa. Hii, kwa upande wake, itawahimiza wafadhili kulipa kodi ya mapato kwa uondoaji wa miaka zaidi ya miaka mitano na kuondokana na dhana ya IRAs za kunyoosha.
Weka Haki za Kuondoa "Kupungua"
Bajeti ya 2015 ilipendekeza kukomesha mahitaji ya sasa ya riba ya zawadi zinazostahili kutengwa kwa kodi ya kila mwaka (kwa sasa $ 14,000 kwa doe). Kwa mujibu wa pendekezo, badala ya aina mpya ya uhamisho (bila kujali kuwepo kwa haki yoyote ya "Kuondolewa" ya uondoaji au haki za kuweka) zitaundwa , na itaweka kikomo cha kila mwaka cha $ 50,000 kwa wafadhili kwa uhamisho wa mali ya wafadhili ndani ya hii kipya kipya ambacho kitastahili kupewa kodi ya zawadi kila mwaka. Hii ingeweza kusababisha uhamisho wa wafadhili katika kikundi kipya katika mwaka wowote uliopatikana ambao unazidi jumla ya dola 50,000 kuwa kutibiwa kama zawadi zilizopaswa kutolewa , hata kama zawadi za jumla kwa kila mtu binafsi hazizidi $ 14,000. Kundi hili jipya linajumuisha uhamisho katika uaminifu, uhamisho wa maslahi katika vyombo vya kupitisha, uhamisho wa maslahi chini ya marufuku ya kuuza, na uhamisho mwingine wa mali ambayo, bila kujali uondoaji, kuweka, au haki nyinginezo katika fungu, haiwezi kufutwa mara moja na kufanyika. Kupunguza haki za uondoaji wa Crummey kwa dola 50,000 kwa mwaka bila kufanya ziada huhamisha zawadi zinazoweza kutolewa ambazo zingeweza kupunguza msamaha wa kodi ya zawadi ya mteja na hivyo kuongeza mali isiyohamishika .
Wapi Tunatoka Hapa?
Kama ilivyoelezwa mwanzoni mwanzo, Congress inahitaji mapato zaidi ya kuunga mkono tabia za serikali zinazoendelea kuongezeka kwa serikali ya Marekani. Congress itatafuta njia za "ubunifu" ili kuongeza mapato. Mapendekezo ya bajeti ya Rais Obama yalitoa Congress mpango wa kutekeleza sheria ambayo itaathiri tu idadi ndogo ya walipa kodi lakini ingeweza kusababisha mabilioni ya dola katika mapato mapya. Wengi wa mapendekezo hayo yamekuwa chini ya mjadala unaoendelea juu ya mageuzi kamili ya kodi, na wengi wataendelea kuwa katika uangalizi.
Kama siku zote, urais wa baadaye na Congress itaendelea kuwa na ushawishi mkubwa juu ya kodi ya mali isiyohamishika. Itaendelea kuwa muhimu kuweka sasa juu ya mapendekezo ya kuzalisha mapato na majadiliano ya kuendelea kuhusu upya Kanuni ya Ndani ya Mapato ili kuepuka kuwa kipofu-na mabadiliko ambayo yataathiri malengo yako ya kodi ya dhamana na malengo ya mali.