Msaidizi wa Kizuizi cha Annuity Trust au GRAT

Aina maalum ya Matumaini ya Gifting isiyoweza kugeuka

Msaada wa Msaada wa Annuity Trust, au GRAT kwa muda mfupi, ni aina maalum ya uaminifu usiogeuka ambayo inaruhusu Mtumaini / Msaidizi ajikeze dhidi ya tabia mbaya na, ikiwa Mtemaji / Msaidizi anapiga kadi zao haki, basi utajiri mkubwa unaweza kuhamishwa hadi kizazi kijacho kwa karibu hakuna mali ya kodi au zawadi.

Kazi ya GRAT inafanyaje?

Hapa ni maelezo ya jumla ya jinsi GRAT inavyofanya kazi:

1. Msaidizi / Mtumaini huhamisha mali maalum kwa jina la GRAT na, kama vile jina linavyoelezea, huhifadhi haki ya kupata malipo ya kila mwaka kwa idadi fulani ya miaka. Wakati muda wa GRAT ukamilika, kile kilichobaki katika GRAT kinashirikiwa kwa wafadhili wa imani (watoto au wafadhili wengine wa uchaguzi wa Msaidizi / Mtumaini).

1. Kiasi cha malipo ya malipo ambayo inahitajika kulipwa kwa Msaidizi / Mtumaini wakati wa GRAT inapatikana kwa kutumia kiwango cha riba ambacho kimetambuliwa kila mwezi na IRS inayoitwa kiwango cha 7520. Kiwango cha sehemu ya 7520 kwa Desemba 2013 ni 2.0% na itaongezeka hadi 2.2% kwa Januari 2014, ambayo bado ni ya chini kabisa. Kwa chati inayoonyesha viwango vya kihistoria na vya sasa vya sehemu 7520, rejea kwenye Viwango muhimu / Valuation kwenye tovuti ya Leimberg.com.
2. Msaada / Mtumaini anaweza kuweka malipo ya malipo ili iwe sawa sawa na kiwango cha riba cha 7520, maana ya kwamba kinadharia zote ambazo zimehamishiwa kwenye GRAT zitarejeshwa kwa Msaada / Mtumaini kwa namna ya malipo ya annuity na hakuna chochote kitaachwa kwa usambazaji kwa watoto au wafadhili wengine wakati GRAT ikisha. Wakati kawaida uhamishaji wa mali inayomilikiwa na mtu katika uaminifu usiofaa kwa manufaa ya mtu mwingine utaonekana kuwa zawadi kwa madhumuni ya kodi ya zawadi ya shirikisho, na GRAT tangu kinadharia mali zote zinazohamishiwa zinaweza kurejea kwa Msaidizi / Mtumaini, thamani ya zawadi kwa walengwa wa GRAT itakuwa karibu au karibu na $ 0. Hii inaitwa "GRAT zeroed-out."

1. Kwa nini mtu anaweza kufanya hivyo - kuanzisha imani kwa faida ya mtu mwingine lakini kupata mali yote nyuma kwa njia ya malipo ya malipo? Hii ndio ambapo kamari dhidi ya tabia mbaya inakuja kwenye picha - kwa sababu Msaidizi / Mtumaji ni betting kweli kwamba mali iliyohamishiwa katika GRAT itafahamu kwa thamani juu na zaidi ya kiwango cha riba ya 7520, hivyo wakati Msaidizi / Mtumaini atakuwa Pata malipo ya malipo , wafadhili wa GRAT watapata mali ya msingi ya GRAT kwa thamani yao ambayo imekubali zaidi ya kiwango cha 7520.

Je, ni Vikwazo vya kutumia GRAT?

Kwa kiwango cha 7520 cha chini cha kuwa chini ya 1.0% mwaka uliopita, mali ambazo zinatarajiwa kufahamu sana thamani ya juu na zaidi ya 1.0% hadi 2.0% tu zinaweza kuhamishiwa kwenye GRAT na kwa upande mwingine huhamia kiasi kikubwa cha mali chini ya walengwa wa GRAT wakati muda utakapomalizika. Kuna, hata hivyo, kushuka kwa chini kwa kutumia GRAT:

1. Mali iliyohamishwa kwenye GRAT inaweza kukua kwa kiwango cha chini kuliko kiwango cha 7520. Ikiwa ndio kesi, basi Msaidizi / Mtumaini atapokea tu mali ya uaminifu kwa thamani yake iliyopungua na itakuwa nje ya ada za kisheria zilizolipwa ili kuanzisha GRAT.
2. Msaada / Mtumaini anaweza kufa wakati wa GRAT. Ikiwa ndivyo ilivyo, basi mali yote iliyohamishwa kwenye GRAT ingeja kurudi kwenye mali ya Msaidizi / Msaidifu na kuwa na kodi kwa ajili ya kodi ya mali isiyohamishika , na Msaidizi / Mtumaini atakuwa pia ada za kisheria zilizolipwa kwa Weka GRAT.

Ni Nini Chini?

GRATs sio kwa kila mtu au tu aina yoyote ya mali. Msaidizi / Mtumaini lazima awe na nia ya kuchukua gamble na bet kwamba mali iliyohamishiwa kwenye GRAT itaondoa kiwango cha riba ya sehemu ya 7520, kwamba Msaada / Mtumaini ataishi ili kuona mwisho wa kipindi cha GRAT, na kwamba Msaidizi / Mtumaini hakutakiwa mali ya kipawa baadaye katika maisha kulipa gharama za maisha au huduma ya muda mrefu .

Mbali na tatizo linalojadiliwa hapo juu, jambo jingine muhimu la kukumbuka ni kwamba Rais Obama ameshambulia GRAT kama chombo cha kupunguza mali katika mapendekezo yake ya hivi karibuni ya bajeti. Mapendekezo ya bajeti yanashambulia GRAT katika mipaka miwili: (1) GRATs zinahitajika kuwa na muda mdogo wa miaka 10, na hivyo kuongeza nafasi ya kuwa Msaada / Mtumaini atakufa wakati wa uaminifu na kusababisha mali ya GRAT kuvutwa kurejea kwenye mali isiyohamishika ya Msaidizi / Msaidizi, na (2) GRATs zeroed-out zitatolewa na badala yake uhamisho katika GRAT utahitajika kuwa na thamani muhimu kwa malengo ya kodi ya zawadi. Mabadiliko haya yote yangepunguza kikamilifu ufanisi wa GRAT kama mbinu za kupunguza kodi ya mali. Kwa habari zaidi kuhusu hili na mapendekezo mengine ya bajeti ya Obama ambayo yatapunguza au hata kuondoa ufanisi wa mbinu za kupunguza kodi za mali isiyohamishika, rejea The Future of the Federal Estate Tax?

Ikiwa unazingatia GRAT, njia pekee ya kuamua kama ni chombo cha kupunguza kodi ya mali isiyohamishika kwa wewe na familia yako ni kushauriana na wakili wa mipango ya mali .