Vidokezo muhimu vya kodi ya mapato na kupoteza kwa thamani
Nini Capital Capital?
Mali ya mali ni uwekezaji kama vile hifadhi, fedha za pande zote, vifungo, mali isiyohamishika, metali ya thamani, sarafu, sanaa nzuri, na vitu vingine vya kukusanya.
Wakati mali ya mji mkuu inauzwa, ikiwa uwekezaji wako una ongezeko au kupungua kwa thamani, hupakia mabadiliko ya thamani ya mali hiyo. Uwekezaji pia unaweza kutoa mapato kwa namna ya riba , gawio , kodi, na kodi. Mapato yanayotokana na uwekezaji yanatolewa kama mapato yanatolewa.
Msingi wa gharama ni nini?
Msingi wa gharama ni bei ya awali mtu kulipwa kwa mali ya mali. Msingi wa gharama ni pamoja na bei ya ununuzi na gharama yoyote zinazohusiana za ununuzi (kama vile tume zinazotolewa kwa mawakala).
Katika hali nyingine, misingi ya gharama ya mali inahitaji kubadilishwa au chini ili kuonyesha gharama zake za kweli kwa madhumuni ya kodi. Msingi wa marekebisho huhesabiwa kwa mwanzo na msingi wa gharama ya awali, na kisha kufanya marekebisho ambayo yanaongeza au kupungua kwa msingi.
Kwa mfano, Steven na Mary walinunua nyumba mnamo 1986 kwa $ 100,000. Kwa miaka mingi, wamebadilisha dari, wameweka hali mpya ya hali ya hewa, na kufanya maboresho mengine kadhaa.
Gharama ya maboresho hayo huongeza msingi wao ndani ya nyumba. Kwa miaka michache, walikodisha nyumba. Kupunguzwa kwa kushuka kwa thamani kwao kwa miaka hiyo kunapunguza msingi wao.
Kwa mwongozo wa kina juu ya msingi na marekebisho kwa msingi, ona:
- Msingi wa Mali (Publication 551),
- Sura ya 4 ya Mapato na Malipo ya Uwekezaji (Publication 550), na
- Msingi na sehemu ya kumbukumbu ya Maelekezo ya Ratiba D.
Matibabu ya Kodi ya Mapato ya Mitaji
Jinsi faida kubwa inayopangiliwa inategemea aina gani ya mali uliyowekeza na kwa muda gani ulifanya mali hiyo.
Aina ya Mali ya Mali
Kuna viwango vya kodi maalum ambavyo vinatumika kwa uuzaji wa vyumba vya pamoja, mali isiyohamishika, na hisa ndogo za biashara.
Uwekezaji wa muda mrefu katika vikundi vyote hupakiwa kwenye gorofa ya 28%. Uwekezaji wa muda mfupi katika vyama vya ushuru hupakiwa kama faida ya muda mfupi katika viwango vya kodi yako ya kawaida. Wamiliki wa kikundi hujumuisha vitu vifuatavyo:
- stamps,
- sarafu,
- madini ya thamani,
- vito vya thamani,
- rugs nadra,
- antiques,
- pombe, na
- sanaa nzuri.
Baadhi ya sarafu za thamani za chuma na bullion, hata hivyo, huchukuliwa kuwa mali za uwekezaji wa kawaida na hazizingatiwa kuwa za kukusanya kwa madhumuni ya kodi chini ya Kanuni ya Mapato ya Ndani ya 408 (m) (3). Angalia pia, Utangazaji wa 17, Kodi ya Mapato ya Shirikisho , Sura ya 16.
Mali isiyohamishika ambayo yamepunguzwa inategemea ushuru maalum wa kupungua kwa thamani . Kiwango maalum cha kodi cha 25% kinatumika kwa kiasi cha faida ambacho kinahusiana na punguzo za kushuka kwa thamani ambazo zilidai au zinaweza kudaiwa kwenye mali. Vipengele vilivyobaki vitatolewa kwa viwango vya kodi vya kawaida au viwango vya kodi ya muda mrefu, kulingana na muda gani mali hiyo ilifanyika.
Kwa maelezo zaidi juu ya upungufu wa upungufu, rejea Publication 544, Mauzo na Vipengele vingine vya Mali, Sura ya 3, sehemu ya Upungufu wa Upungufu.
Mapato na hasara za hisa kwenye hisa ndogo za biashara zinaweza kuhitimu matibabu ya upendeleo. Hasa, mapumziko haya ya kodi hutumika kwa biashara ndogo ndogo zilizoandaliwa kama Makampuni ya C. Mafanikio yanaweza kutengwa kwa kiasi fulani au kikamilifu kutokana na kodi chini ya Kanuni ya Ndani ya Mapato ya 1202 ikiwa kampuni hiyo ilikuwa na thamani ya dola milioni 50 au chini wakati hisa imetolewa. Kupoteza kwa hisa ndogo ya kampuni ya C inaweza kutibiwa kama hasara ya kawaida hadi $ 50,000 kwa mwaka chini ya kifungu cha 1244 ikiwa kampuni hiyo ilikuwa na jumla ya dola milioni 1 au chini. Wawekezaji wadogo wa biashara wanaweza kuomba kwamba makampuni kuthibitisha hisa zao kama kufuzu chini ya Sehemu ya 1202, Sehemu ya 1244, au wote wawili, wakati wa kufanya uwekezaji katika kampuni hiyo.
Kwa maelezo zaidi juu ya masharti haya mawili ya hisa ndogo za biashara, rejea Publication 550, Mapato na Mapato ya Uwekezaji , sura ya 4, hasa sehemu ya Mafanikio ya Hifadhi ya Biashara ndogo ndogo.
Mali isiyohamishika kutumika katika biashara yako ni kodi kama faida ya kawaida. Mali ya biashara ni pamoja na samani, vifaa, na mashine zote zinazotumiwa katika biashara. Mifano ni pamoja na kompyuta, madawati, viti, na picha za picha. Mapato ya kawaida yanaripotiwa kwenye Fomu IRS 4797 . Tazama Publication 544, Mauzo na Matumizi mengine ya Mali kwa maelezo zaidi kuhusu kuuza mali za biashara.
Kipato cha Mishahara ya Periods: Muda mrefu & Muda mfupi
Kipindi cha kufanya kinachukua muda gani mtu anayemiliki mali.
Kipindi cha kumiliki huanza siku baada ya mtu kununuliwa uwekezaji mpaka tarehe mtu anauuza uwekezaji. IRS inasema, " Kuamua muda gani ulivyoshikilia mali ya uwekezaji, kuanza kuhesabu tarehe baada ya siku uliyopewa mali.Ku siku uliyoiweka ya mali ni sehemu ya kipindi chako cha kumiliki. " (Publication 550; Utawala wa Mapato 70-598.)
Kwa madhumuni ya kodi, sisi kundi kijiji faida katika kipindi cha muda mfupi na ya muda mrefu kufanya.
Kipindi cha muda mfupi cha kufanya ni mwaka mmoja au chini . Malipo ya muda mfupi ya muda mfupi yamepangwa kwa viwango vya kawaida vya kodi ya mapato, ambayo huanzia 10% hadi 39.6% kwa mwaka 2016 .
Kipindi cha muda mrefu cha kufanya ni zaidi ya mwaka mmoja . Malipo ya muda mrefu ya mitaji yanapaswa kutayarishwa kwa viwango vya faida ya muda mrefu, ambazo huwa chini ya viwango vya ushuru wa kawaida. Kiwango cha ushuru wa muda mrefu wa kodi ni ama asilimia sifuri, asilimia 15, au 20%, kulingana na bracket yako ya kodi ya chini.
- 0% inatumika kwa faida ya muda mrefu na mapato ya mgawanyiko ikiwa mtu ni katika mabano ya kodi 10% na 15%,
- 15% inatumika kwa faida ya muda mrefu na kipato cha mapato ikiwa mtu ni 25%, 28%, 33%, au 35% ya mabenki ya kodi, na
- 20% inatumika kwa faida ya muda mrefu na mapato ya mgawanyoko ikiwa mtu yupo kwenye usanifu wa kodi 39.6%.
Viwango vya Ushuru wa Mapato
| Ikiwa bracket yako ya kodi ni: | Kisha mafanikio ya muda mfupi yanatolewa kwa: | Na mafanikio ya muda mrefu yanatolewa kwa: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39.6% | 39.6% | 20% |
| Ila kwa aina zifuatazo za mali: | ||
| Washiriki | Viwango vya kawaida vya kodi | 28% |
| Upungufu wa upungufu | Viwango vya kawaida vya kodi | 25% |
| Inastahili hisa ndogo ya biashara | Viwango vya kawaida vya kodi | 28% baada ya kutengwa |
Pia, walipa kodi ya kipato cha juu wanaweza kuwa na kodi ya mchango wa Medicare ya asilimia 3.8 iliyopatikana kwa matumizi ya mapato yao na mapato mengine ya uwekezaji wavu. Kwa hiyo kiwango cha kodi cha juu zaidi ambacho kinaweza kutumika kwa mapato ya kipato ni 39.6 + 3.8 = 43.4% kwa faida ya muda mfupi iliyopatikana kwa viwango vya kawaida au asilimia 23.8 (20% + 3.8%) kwa faida ya muda mrefu.
Mpango wa kodi kwa wawekezaji unazingatia uhamisho wa uwekezaji wa faida mpaka uwezekano wa kupunguzwa kwa kiwango cha kodi ya muda mrefu.
Kuweka Kumbukumbu za Uwekezaji
Wawekezaji wanahitaji kuweka wimbo wa uwekezaji wao wote. Maelezo haya ni muhimu kwa kuhesabu kiasi cha kupata faida. Lazima ujue kile ulichonunulia, ni kiasi gani uliwekezaji, ada zako za udalali na tume, na wakati unununua uwekezaji. Lazima pia ujue tarehe ya kuuza kwa uwekezaji wako, pato la jumla kutoka kwa uuzaji, na ada yoyote au tume ulizolipa kuuza.
Unaweza kutumia sahajedwali au programu ya fedha za kibinafsi ili ufuatiliaji habari hii. Programu za fedha za kibinafsi zinaweza kutoa vipengele vingi vya kufuatilia uwekezaji zaidi kuliko sahajedwali. Broker yako anaweza pia kuwa na zana za msingi wa gharama za kufuatilia, faida, na hasara. Kuna pia programu maalum ya rekodi ya uwekezaji, kama vile GainsKeeper.
Unapaswa pia kuhifadhi ripoti yoyote na uthibitisho wa biashara kama nyaraka za ziada. Ripoti za kila mwaka kutoka kwa broker yako zinasaidia sana, na hizi zinapaswa kuwekwa pamoja na nyaraka zingine zinazohusiana na ushuru. Vidokezo vya biashara na ripoti ya kupata / kupoteza zitakuja kwa manufaa wakati wa kuandaa kurudi kwa kodi yako.
Fomu za Kodi za Shirikisho zinazohusiana na Mapato ya Gharama
Mapato ya faida yanaripotiwa kwa kutumia Ratiba D na Fomu 8949. Walipa kodi wanaweza kuhitaji kutumia Fungu la Kazi la Ushuru wa Ugawaji na Ufafanuzi, kupatikana kwenye ukurasa wa 44 wa Maelekezo kwa Fomu ya 1040 , wakati wa kuhesabu kiasi sahihi cha kodi ya mapato ya shirikisho.
Maelezo yote kuhusu biashara ya mtu binafsi yanaripotiwa kwenye Fomu ya 8949, na jumla kutoka Fomu ya 8949 zinafupishwa kwa Ratiba D, na kisha zihamishiwa Fomu ya 1040. Fomu ya 8949 imeandaliwa kama sahajedwali, na taarifa zote muhimu kuhusu uwekezaji kila uliouuza wakati wa mwaka. Faida au kupoteza kwa thamani ya mji ni taarifa kwa kila shughuli. Kisha mapato yako yote au hasara zimeonekana. Utakuwa na faida yavu au kupoteza wavu kutoka kwa biashara zako zote. Kuna sheria maalum ya kupoteza mitaji, kama vile mapungufu ya kila mwaka juu ya hasara ya mji mkuu na Kuosha Kanuni za Kuuza .