Mkakati wa kodi kwa kueneza faida kubwa kwa miaka kadhaa
Faida kuu ya mkakati wa uuzaji wa awamu ni kueneza mapato ya kipato kwa muda.
Kulingana na hali ya kifedha ya mtu, kupanua mapato ya kipato kwa muda unaweza kusababisha:
- Mapato yanayopangwa kwa viwango vya chini vya kodi;
- Kuchanganya mtiririko wa pesa wa fedha unaokuja kutoka kwa mnunuzi na pesa inayotoka kwa kodi;
- Kuzuia spikes kubwa, za muda mfupi katika kipato, kurekebisha kipato na ushuru wa jumla; na
- Kwa kiasi kikubwa fedha nyingi-ndani-mkono ili uweke upya, salama au utumie kwako unapaswa kustahili.
Faida ya sekondari ni kwamba muuzaji hupata riba kwa mkopo wa mnunuzi kwa mnunuzi.
Mauzo ya mauzo yanahitaji mambo mawili.
- Unakubali kuuza mali kwa mnunuzi na malipo yaliyofanywa kwa muda. Angalau moja ya malipo lazima ipokee mwaka baada ya mwaka wa kodi ya uuzaji.
- Unachagua kutoa ripoti hii kama uuzaji wa awamu kwenye fomu ya 6252. (Vinginevyo, unaweza kuchagua kutumia njia ya uuzaji wa awamu.)
Hali rahisi
Wakati Jorandus (sio jina lake halisi) aliuza biashara yake, aliweza kuenea athari ya kodi kwa miaka kadhaa kwa kutumia njia ya uuzaji wa awamu.
Uuzaji wa awamu ni shughuli ambazo mtu huuza mali mnunuzi kwa kipindi cha muda na angalau kulipa moja kunapokea mwaka baada ya mwaka wa kuuza. Kwa Jorandus, mkataba wa mauzo ulibainisha kuwa mnunuzi angelipa 30% ya bei ya kuuza mbele, 40% kwa mwaka mmoja, na 30% iliyobaki katika miaka miwili.
Hii imefanya iwezekanavyo Jorandus kutoa ripoti 30% ya faida zake kuu katika mwaka wa kwanza, 40% mwaka wa pili, na 30% katika mwaka wa tatu na wa mwisho. Zaidi ya hayo, kwa sababu Jorandus alipaswa kusubiri kulipa malipo yake, mnunuzi alilipa riba kwa malipo ya pili na ya tatu.
Ili kujua kama Jorandus ingekuwa bora zaidi kutumia njia ya uuzaji wa awamu, tutahitaji kuhesabu nini athari ya kodi itakuwa 1) ikiwa aliripoti faida zake kwa muda ikilinganishwa na 2) ikiwa aliripoti faida zote mwaka ya kuuza. Ili kufanya kulinganisha hili, tutahitaji kujua mapato na punguzo gani anazo kwa miaka hii. Na kwa kuwa baadhi ya miaka hiyo ni katika siku zijazo, tunaweza haja ya kukadiria nini mapato yake ya baadaye na punguzo inaweza kuwa. Jorandus atapata $ 100,000 kutoka kwa mauzo ya biashara yake, kupunguza gharama za kuuza $ 10,000, zaidi ya miaka mitatu. Plus mnunuzi atalipa riba kwa awamu ya pili na ya tatu. Zaidi ya hayo, Jorandus anakadiria kuwa atapata $ 36,000 ya mapato ya kawaida kila mwaka bila ya faida kutokana na kuuza biashara yake. Yeye hatarajii punguzo yoyote muhimu. Sasa tunaweza kulinganisha matukio mawili ya kodi.
| Mfano wa 1: Uuzaji wa Maandalizi | Mfano wa 2: Chagua nje ya Mauzo ya Ufungaji | |||||
| Mwaka 1 | Mwaka wa 2 | Mwaka wa 3 | Mwaka 1 | Mwaka wa 2 | Mwaka wa 3 | |
| Malipo kutoka kwa muuzaji | 30,000 | 40,000 | 30,000 | 30,000 | 40,000 | 30,000 |
| Asilimia ya faida ya pato | 90% | 90% | 90% | 90% | N / A | N / A |
| Mapato ya muda mrefu yanayotokana | 27,000 | 36,000 | 27,000 | 90,000 | -0- | -0- |
| Mapato ya riba | -0- | 2,000 | 3,000 | -0- | 2,000 | 3,000 |
| Mapato mengine ya kawaida | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 |
| Ilibadilishwa kipato cha jumla | 63,000 | 74,000 | 66,000 | 126,000 | 38,000 | 39,000 |
| Daraja la kawaida | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 |
| Msamaha wa kibinafsi | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 |
| Mapato ya kodi | 52,850 | 63,850 | 55,850 | 115,850 | 27,850 | 28,850 |
| Kodi ya mapato ya Shirikisho | 5,821 | 7,771 | 6,721 | 15,271 | 3,728 | 3,878 |
| Mapato ya kodi baada ya kodi | 57,179 | 66,229 | 59,279 | 110,729 | 34,272 | 35,122 |
| Kiwango cha kodi cha ufanisi | 11.01% | 12.17% | 12.03% | 13.18% | 13.39% | 13.44% |
| Kiwango kidogo cha ushuru kwa mapato ya kawaida | 25% | 25% | 25% | 28% | 15% | 15% |
| Kiwango cha kodi ya chini ya faida ya muda mrefu | 15% | 15% | 15% | 15% | 0% | 0% |
| Kodi ya zaidi ya miaka 3 | 20,313 | 22,877 | ||||
| Mapato ya kodi baada ya miaka 3 | 182,687 | 180,123 | ||||
| Kiwango cha ushuru wa wastani wa miaka 3 | 11.84% | 13.26% | ||||
| Imehesabiwa kwa kutumia viwango vya kodi ya 2014, punguzo la kawaida na msamaha wa kibinafsi. Mafanikio yote ni ya muda mrefu. Mapato ya kodi baada ya kodi ni mapato ya jumla ya kodi ya mapato ya shirikisho. Kiwango cha kodi cha ufanisi ni sawa na kodi ya mapato ya shirikisho iliyogawanyika na mapato yanayopaswa. | ||||||
Hebu tuzungumze kupitia matukio haya mawili. Tazama tofauti tu tunayopima ni wakati faida zinazopatikana zinajumuishwa katika mapato - ama kuenea zaidi ya miaka mitatu chini ya njia ya uuzaji wa awamu (hali ya 1) au yote kwa mara moja ikiwa mteja anachagua (hali ya 2). Mapato mengine yote ya pato na punguzo yanaendelea kuwa sawa kati ya matukio mawili. Zaidi ya miaka mitatu, Jorandus atalipa karibu dola 20,313 katika kodi ya mapato ya shirikisho chini ya njia ya uuzaji wa awamu ikilinganishwa na kulipia karibu $ 22,877 ikiwa anachagua na kutoa taarifa zake zote katika mwaka wa kuuza. Hiyo ni akiba ya kodi ya $ 2,564 kwa kutumia njia ya uuzaji wa awamu. Hiyo ni fedha za ziada Jorandus anaweza kutumia kuokoa au kutumia kama anavyofaa.
Wakati wa kujenga hali kama hii, ni muhimu kukamata taarifa zote husika kuhusu kodi yako ya sasa na ya baadaye.
Watu tofauti wataathiriwa kwa njia tofauti kulingana na tofauti katika mazingira yao ya kifedha. Hivyo pembejeo zilizotajwa na kodi zilizohesabiwa kwa hali yako inaweza kuonekana tofauti na hali rahisi iliyoonyeshwa hapo juu. Kwa hiyo hebu tuzike kwenye maelezo haya, kwa hivyo unajua nini cha kuangalia.
Picha kubwa: Muda wa Mapato
Chini ya njia ya uuzaji wa awamu ya kutosha, faida zinazolipwa zinaenea kwa miaka mingi. Kupata ni kipimo mara moja (mauzo ya jumla hupunguza gharama za chini za gharama za kuuza) na inaelezewa kama asilimia kubwa ya faida. Asilimia hii hutumiwa kwa kila malipo kama inapokelewa. Mapato yanajumuishwa katika mapato kila mwaka ambayo muuzaji hupokea malipo kutoka kwa mnunuzi. Aidha, mnunuzi hulipa riba ili kulipa fidia muuzaji kwa kusubiri kupokea malipo. Maslahi ni kodi ya tofauti kwa viwango vya ushuru wa kawaida. Faida ni kodi kwa viwango vya muda mfupi au vya muda mrefu, kulingana na kwamba mali ya msingi ilifanyika kwa mwaka mmoja au chini (muda mfupi) au uliofanyika kwa zaidi ya mwaka mmoja (muda mrefu). Mafanikio ya muda mrefu yanaweza kulipwa kwa sifuri, 15%, au 20%. Faida ya muda mrefu pia inaweza kuwa chini ya 3.8% ya uwekezaji wa mapato ya uwekezaji wavu kwa watu wa kipato cha juu.
Kitu kingine cha Kuangalia
Njia ya uuzaji wa awamu ni kimsingi kucheza kwenye muda wa mapato. Je, tunapaswa kuenea mapato kwa miaka mingi? Au kuchukua ushuru hit kila mara? Jibu la "haki" linategemea hali maalum ya kifedha.
Kama mkakati wa kodi, mauzo ya awamu ni juu ya kusimamia viwango vya kodi ambavyo vinahusu mapato ya faida. Uuzaji wa mitambo unaweza pia kutumika kusimamia athari nyingine zinazohusiana na kodi. Kwa mfano, kueneza mapato nje ya miaka mingi kunaweza kumsaidia mtu kusimamia kipato chao kilichorekebishwa, ambacho kinaweza kuwa muhimu katika kuhitimu kwa punguzo au mikopo ya kodi inayozingatia mapato. Kwa mfano, kuweka kipato chini ya kizingiti fulani kunaweza kusaidia kuepuka malipo ya juu ya Medicare Part B au inaweza kumsaidia mtu kuweka kipato chao chini ya kizingiti ambacho punguzo hilo limetolewa.
Kuongezeka kwa mapato kwa kuripoti faida kubwa ya mji mkuu kwa mwaka mmoja kunaweza uwezekano:
- Pushisha kipato cha kawaida kwenye kiwango cha juu cha ushuru;
- Push mji mkuu wa faida ya mapato katika bracket kiwango cha juu;
- Matokeo katika faida zaidi ya Usalama wa Jamii kuwa chini ya kodi;
- Kupunguza au kuondoa marufuku ambayo hupunguzwa kwa kuzingatia mapato, kama vile utoaji wa maslahi ya mkopo wa mwanafunzi , punguzo zilizopangwa , & msamaha wa kibinafsi ;
- Kupunguza au kuondoa kiasi ambacho kinaweza kuchangia Roth IRA au Akaunti ya Akiba ya Elimu ya Coverdell ;
- Kupunguza au kuondokana na mikopo ya kodi ambayo hupunguzwa kwa kuzingatia mapato, kama vile mikopo ya misaada ya misaada ya malipo , mikopo ya kujifunza maisha au mikopo ya watoto ;
- Tengeneza au kuongeza kodi ya mapato ya uwekezaji wavu ;
- Tengeneza au kuongeza kodi ya chini ya kiwango ;
- Malipo ya Bundi ya B ya B inaweza kuongezeka.
Kinyume chake, kueneza mapato nje ya miaka kadhaa kunaweza uwezekano:
- Msaada kuweka kipato ndani ya bracket ya kodi ya taka;
- Kusaidia kuweka kipato cha mitaji ndani ya asilimia ya sifuri inayotaka au mabano 15%;
- Matokeo katika faida ndogo za Usalama wa Jamii kuwa chini ya kodi;
- Msaada kuweka mapato ndani ya mipangilio kwa kuchukua kiasi kamili cha utoaji wa riba ya mkopo wa mwanafunzi, punguzo zilizotengwa, msamaha wa kibinafsi, au punguzo nyingine ambazo zinapungua kwa mapato;
- Saidia kuweka kipato ndani ya misaada kwa kuchukua mkopo wa ushuru wa misaada ya malipo, au mikopo nyingine ya kodi;
- Epuka au kupunguza madhara ya kodi ya kodi ya mapato ya uwekezaji;
- Epuka au kupunguza athari ya kodi ya chini ya kodi;
- Epuka au kupunguza madhara ya malipo ya juu ya Medicare Part B.
Sasa, haya ni matokeo ya mwisho. Faida hizi zinajitokeza kwa kusimamia viwango vya mapato na kuangalia jinsi viwango tofauti vya mapato husababisha athari za kodi mbalimbali. Wakati wa kujenga hali yako ya mipangilio ya kodi, hakikisha kutambua aina zote za kipato, aina za punguzo, aina za kodi, na aina za mikopo ya kodi zinazofaa kwa hali yako. Kwa maneno mengine, tunajaribu kutatua puzzle hapa kwa kuangalia jinsi ngazi ya mapato inavyoingilia na sehemu nyingine za kurudi kwa kodi yako.
Maelezo
- Ili kustahili kuwa uuzaji wa awamu: muuzaji anauza mali kwa mnunuzi ambapo muuzaji hupokea angalau malipo moja kwa mwaka baada ya mwaka wa kuuza.
- Walipa kodi wanaweza kuchagua hawatumii njia ya uuzaji wa awamu kwa kuingiza faida zote katika mapato katika mwaka wa uuzaji. Kwa uchaguzi huu kuwa halali, kurudi kodi lazima kufunguliwe na tarehe ya kurudi kurudi, ikiwa ni pamoja na upanuzi.
Njia ya mauzo ya awamu haiwezi kutumika katika hali zifuatazo:
- Mali kuuzwa kwa hasara. Ripoti kupoteza kwa mji mkuu kwa mwaka wa mauzo.
- Mauzo ya hesabu katika kozi ya kawaida ya biashara, hata kama mteja analipa bidhaa kwa mwaka ujao.
- Mauzo ya mali ya kibinafsi au mali halisi na wafanyabiashara, hata kama mali hiyo inauzwa kwenye mpango wa awamu. (Hata hivyo, kuna ubaguzi kwa wauzaji wa hisa za muda na kura za makazi. Tazama Umma 537 kwa maelezo.)
- Mauzo ya hifadhi, vifungo na dhamana nyingine za uwekezaji.
Jihadharini kuna sheria maalum:
- Wakati wa kuuza mali duni kwa mtu wa karibu,
- Wakati wa kuuza mali duni na kushuka kwa thamani inahitaji kupitishwa tena,
- Wakati wa kubadilishana mali kama aina na malipo ya malipo,
- Wakati bei ya kuuza ya mali inategemea matukio ya baadaye,
- Wakati wa kuuza mali kadhaa kama sehemu ya mauzo moja,
- Ikiwa kiwango cha riba kinaachwa bila mkataba katika mkataba wa mauzo,
- Ikiwa alama ya awamu ya uingizaji ni hatimaye kuuzwa au kuhamishwa, au
- Ikiwa mfanyabiashara anajipa tena mali hiyo,
Tazama Umma 537, kwenye tovuti ya IRS, kwa majadiliano ya kina ya sheria hizi maalum.
Mifano
Ingawa orodha hii si kamili, hapa kuna hali ambazo walipa kodi wanaweza kutaka kuzingatia kuuza mali kuu kwa kutumia uuzaji wa awamu.
- Kuuza mali isiyohamishika, hakuna mikopo ya mali, na muuzaji yuko tayari kutoa fedha za ununuzi wa mnunuzi. Hii inaweza kuzalisha mkondo wa mapato kwa miaka mingi kwa muuzaji.
- Kuuza mali au biashara muhimu ya biashara.
- Faida kubwa ya mtaji ingeweza kushinikiza walipa kodi juu ya kizingiti cha kiwango cha kodi ya asilimia 20% au kodi ya kodi ya mapato ya uwekezaji.
- Faida kubwa ya mji mkuu ingeweza kuwapa kodi walipaji kulipa malipo ya juu ya Medicare Part B
Nyenzo za Kumbukumbu
- Uwasilishaji 537, Mauzo ya Ufungashaji (IRS.gov)
- Fomu 6252 (inajumuisha maagizo, pdf, IRS.gov)
- Publication 550, Mapato na Mapato ya Uwekezaji (IRS.gov)
- Publication 544, Mauzo na Matoleo mengine ya Mali (IRS.gov)