Kazi 1. Kazi ya Rahisi ya Mapato ya Rahisi
Mapato ya faida ya kipato cha hisa ya XYZ | |||||||||||
# hisa | Tarehe ya Kununuliwa | Nunua Bei | Tume | Msingi wa Gharama | # hisa | Tarehe Kuuzwa | Tumia Bei | Tume | Kupata / Kupoteza | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 100 | 01/10/16 | 1400 | 25 | 150 | ||
Katika mfano huu, tunaandaa vipande viwili vya data ya uwekezaji. Tuna shughuli moja ambapo hisa 100 za hisa za XYZ ziliguliwa; na manunuzi ya pili ambapo hisa 100 za hisa za XYZ ziliuzwa. Katika mfano huu, hakuna manunuzi mengine ya uwekezaji au mauzo. Kwa hiyo ni rahisi kwetu kufanana na mauzo na ununuzi. Tunaandaa data, ambayo hutoka kwenye rekodi au taarifa zinazotolewa na kampuni ya udalali. Na kisha katika safu ya mwisho, tunahesabu faida au kupoteza. Hapa, faida nzuri ni sawa na bei ya kuuza chini ya bei ya ununuzi chini ya tume ya kununua chini ya tume ya kuuza = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. Mtu alifanya faida ya dola 25 kwa uwekezaji huu.
Sasa hebu tuendelee kwenye hali ngumu zaidi. Hapa, tunaandaa data kutoka kwa shughuli nyingi za kununua.
Kazi 2. Kazi ya Bajeti ya Mapato: Vipengee Vingi
Mapato ya faida ya kipato cha hisa ya XYZ | |||||||||||
# hisa | Tarehe ya Kununuliwa | Nunua Bei | Tume | Msingi wa Gharama | # hisa | Tarehe Kuuzwa | Tumia Bei | Tume | Kupata / Kupoteza | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 150 | 01/10/16 | 2100 | 25 | |||
100 | 02/03/15 | 1225 | 25 | 1250 | |||||||
Tazama tumeacha safu ya kupata / kupoteza tupu kwa sasa. Faida au kupoteza ni nini hasa tunachojaribu kufikiri. Tunaona nini hapa? Mtu huyu amewekeza katika hisa ya XYZ, anunua hisa 100 Januari na hisa nyingine 100 mwezi Februari. Januari ifuatayo, mtu huyo alinunua hisa 150. Basi swali ni nini?
Swali ni: Ni nani hisa ambazo mtu huyu alinunua? Je! Aliuza hisa zote za Januari pamoja na hisa 50 za Februari; au sehemu ya 100 ya Februari na hisa 50 za Januari; au hisa 75 kutoka kila kura; au mchanganyiko mwingine?
Hivi ndivyo IRS inasema kufanya:
"Msingi wa hifadhi au vifungo uliyo navyo kwa ujumla ni bei ya ununuzi pamoja na gharama za ununuzi, kama vile tume na ada za kurekodi au uhamisho ...."
Hadi sasa ni nzuri sana: tuna bei ya ununuzi pamoja na gharama za ununuzi, katika kesi hii, tume zilizopangwa katika karatasi yetu ya kazi.
IRS inaendelea:
" Kutambua hisa au vifungo vilivyouzwa .. Ikiwa unaweza kutambua kwa kutosha hisa za hisa au vifungo ulizoziuza, msingi wao ni gharama au msingi mwingine wa hisa maalum za hisa au vifungo ...."
Na baadaye IRS inasema:
" Utambulisho hauwezekani.Kama ununuzi na kuuza dhamana kwa nyakati mbalimbali kwa kiasi tofauti na huwezi kutambua kwa kiasi kikubwa hisa unayotayarisha, msingi wa dhamana unazouza ni msingi wa dhamana ulizopata kwanza isipokuwa kwa baadhi ya hisa za mfuko wa pamoja , kujadiliwa baadaye, huwezi kutumia bei ya wastani kwa kila hisa ili kupata faida au kupoteza kwa uuzaji wa hisa. "
Nukuu hizo zinachukuliwa kutoka sehemu ya Hifadhi na Bonds chini ya Msingi wa Mali ya Uwekezaji katika sura ya 4 ya Utangazaji 550.
Sasa hebu tuangalie hili nje. Ikiwa tumewaambia broker wetu, "tumia hisa hizi maalum," basi hizo ni hisa ambazo tungetumia kutumia mahesabu ya faida zetu kuu. Kwa mfano, ikiwa tuliiambia broker kuuza hisa zote za 100 tulizunua mnamo Februari, na hisa 50 tulizununua mwezi Januari, basi faida yetu itakuwa 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = $ 225.
Je! Unaona kile tulichofanya na hesabu? Tunataka kuhesabu msingi wa hisa 50 kutoka mnunuzi wa Januari. Tulipata misingi ya gharama ya (1225, ambayo inajumuisha tume), imegawanywa kwa idadi ya hisa zilizonunuliwa (hii inakuja kwa gharama kwa kila hisa), na kuziongeza hii kwa 50 (idadi ya hisa tulizouza). Hiyo inasababisha msingi wa 612.50. Tondoa 612.50 na $ 1250 ya msingi kutoka kwa kila hisa 100 tulizonunua mwezi Februari, na kupata matokeo ni $ 225.
Sawa, ndivyo tunavyojenga fomu kwa kutumia kitambulisho maalum. Lakini nini kama hatukuwaambia broker wetu kuuza hisa maalum. Katika hali hiyo, IRS inasema, tunatumia njia ya kwanza, njia ya kwanza: "msingi wa dhamana unazouza ni msingi wa dhamana ulizopata kwanza." Je, hii inaonekanaje kwa suala la fomu ya kuhesabu faida? Naam, tunaona upande wa kulia wa karatasi ambayo tuliuza hisa 150. Kisha kuangalia upande wa kushoto tunaona sisi kwanza kununua hisa 100 na kisha kununuliwa hisa nyingine 100. Tunachukua msingi wa hisa tulizopata kwanza: kwa maneno mengine kila hisa 100 za ununuzi wa Januari, kwa msingi wa gharama ya $ 1,225. Kwa hiyo sasa tumegundua msingi wa hisa 100 kati ya hisa 150 ambazo tulinunua. Kisha tunakwenda kwenye ununuzi wa dhamana ijayo. Tunahitaji msingi tu kwa hisa 50, lakini ununuzi wa Februari ulikuwa kwa hisa 100. Kwa hiyo tunagawanya msingi wa gharama ya Februari. Kwa hiyo hapa kuna formula yetu ya kupata kutumia njia ya kwanza, njia ya kwanza:
2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = $ 250.
Matokeo ya Kujenga Karatasi Yako ya Kazi
- Fanya karatasi moja kwa kila hisa, dhamana au uwekezaji mwingine unao.
- Weka manunuzi yote upande wa kushoto.
- Amri ya ununuzi kwa utaratibu wa kihistoria tangu kwanza hadi mwisho.
- Weka shughuli zote za mauzo kwenye upande wa kulia.
- Ikiwa unatumia programu ya lahajedwali, tumia fomu ili uhesabu faida au kupoteza kwa kutumia data katika seli zingine.