Usipuuzie kodi za kodi za Jimbo
Mwaka 2014 Wilaya ya Columbia na majimbo yafuatayo yanaweka kodi yao ya mali isiyohamishika pamoja na kodi ya mali isiyohamishika - Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island , Tennessee, Vermont, na Washington.
Katika wengi wa majimbo haya, kuna "pengo" muhimu kati ya thamani ya msamaha wa kodi ya mali ya federal na thamani ya msamaha wa kodi ya mali ya serikali. Kwa wanandoa wanaoishi katika majimbo haya, pengo linaweza kusababisha kodi ya taifa ya hali ya kutosha wakati mke wa kwanza akifa ingawa hakuna kodi ya taifa ya mali isiyohamishika itafanywa mpaka baada ya kifo cha mke wa pili.
Kwa chati inayoonyesha maelezo ya ushuru wa hali ya kodi ya zamani na ya sasa, rejea kodi ya Jimbo la Kodi na Chati ya Ukombozi .
Gap ya Kutoa Ushuru wa Serikali ni nini?
Pengo la msamaha wa kodi ya mali ya serikali linamaanisha tofauti kati ya msamaha wa kodi ya mali ya serikali na msamaha wa kodi ya mali isiyohamishika. Kwa mfano, wakati msamaha wa kodi ya mali ya shirikisho la 2014 ulikuwa dola 5,340,000, msamaha wa Maine wa 2014 ulikuwa dola 2,000,000 tu, ambayo inachagua "pengo" la dola 3,340,000 kati ya msamaha huo. Katika Massachusetts , msamaha wa kodi ya mali ya 2014 ilikuwa $ 1,000,000 tu, hivyo pengo lilikuwa $ 4,340,000.
Je! Gengo la Uwezeshaji wa Kodi ya Serikali Inaathiri Mpango wa Nyumba?
Wanandoa wanaoishi katika Wilaya ya Columbia au moja ya majimbo yaliyoorodheshwa hapo juu wanaweza kuwa na tatizo la kodi ya mali ya serikali wakati mke wa kwanza akifa. Kwa nini? Kwa sababu mpango wa mali isiyohamishika wa wanandoa utajumuisha AB Amana ambayo yamepangwa ili kuongeza matumizi ya msamaha wa kodi ya mali isiyohamishika ya shirikisho wa wanandoa wote wawili.
Ikiwa imefanywa vizuri, mpango wa uaminifu wa AB unawezesha wanandoa kupitisha $ 10,680,000 bila malipo kutoka kwa kodi ya mali isiyohamishika. Lakini shida kwa wanandoa wanaoishi DC au moja ya majimbo yaliyoorodheshwa hapo juu ni kwamba mpango wa uaminifu wa AB hauhusiani na kupunguza kodi ya kodi ya serikali . Tatizo hili limezidishwa na kuanzishwa kwa " msamaha wa msamaha wa kodi ya mali ya shirikisho " kati ya ndoa zao kwa ajili ya vifo vinavyotokea mwaka wa 2011 au baadaye.
Kwa mfano, kama mpango wa mali wa wanandoa wa Massachusetts uliandikwa miaka mingi iliyopita ili kuongeza tu matumizi ya msamaha wa kodi ya mali isiyohamishika ya wastaafu (kama vile mwaka wa 1997, wakati msamaha wa kodi ya mali ya federal ulikuwa $ 600,000 tu) na mmoja wa mkewe anafa mwaka 2014, basi $ 5,340,000 ya mali ya mke aliyekufa atakwenda B Trust. Lakini tangu msamaha wa kodi ya mali ya Massachusetts ni $ 1,000,000 tu, dola 4,340,000 ya B Trust itakuwa chini ya kodi ya mali isiyohamishika Massachusetts. Hii itakuwa dhahiri kwa mke aliyeishi ambaye aliambiwa miaka iliyopita wakati mpango wa mali uliandikwa kwamba kodi ya mali itakuwa tu kutokana na kulipwa baada ya kuolewa wote wawili.
Nini kama mpango wa mali wa wanandoa wa Massachusetts haujumuishi mipango ya AB Trust kwa sababu wanandoa anataka kutegemea ufanisi wa msamaha wa kodi ya mali isiyohamishika?
Kisha, akifikiri kuwa mke anayeishi anachukua hatua zote za kutosha kuchagua uchaguzi, basi wanandoa watakuwa na uwezo wa kupitisha $ 10,680,000 (ikiwa wote wawili walikufa mwaka 2014) bila malipo ya kodi ya mali ya shirikisho. Lakini nini kuhusu kodi ya mali isiyohamishika Massachusetts? Kwa hapo juu aina yoyote ya mipangilio ya kodi ya mali isiyohamishika ya serikali, wanandoa wataweza tu kupitisha dola milioni 1,000 bila malipo kutoka kwa kodi ya Mali isiyohamishika.
Vidokezo vya ABC vinaweza kutumika kutayarisha kodi ya taifa katika Jimbo fulani
Basi, ndoa gani wanaoishi katika moja ya mataifa ambapo watakuwa chini ya pengo la msamaha wa kodi ya mali ya serikali? Kwa bahati nzuri, katika baadhi ya majimbo haya, kuna njia za kupanga kwa kodi zote za serikali na shirikisho kwa njia ambayo itasisitiza malipo ya kodi zote za mali hadi baada ya kifo cha mke wa pili kwa kutumia mfumo wa " ABC Trust " badala ya kawaida AB Kuaminika.
Haya ni pamoja na Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Ohio (hadi 2012, tangu kodi ya mali isiyohamishika ya Ohio iliondolewa Januari 1, 2013), Oregon, Rhode Island , Tennessee, na Washington. Inawezekana pia kutumia mipango ya ABC Trust katika Vermont, lakini tafadhali wasiliana na wakili wa mipango ya mali ya Vermont kuwa na uhakika.
Lakini vipi kuhusu hali ambapo mpango wa ABC Trust hauwezekani? Kisha katika mataifa haya wanandoa wa ndoa bado wanahitaji kuingiza mipango ya AB Trust katika mipango yao ya mali isiyohamishika na kisha mke anayeishi atahitaji kuchagua kati ya kulipa kodi ya taifa baada ya kifo cha mke wa kwanza au chini ya kifedha cha B Trust na kufanya uchaguzi wa uwezekano hivyo kwamba kodi ya serikali na taasisi ya mali isiyohamishika itapelekwa mpaka baada ya kifo cha mke aliyeishi.
Hatimaye, kumbuka kwamba katika hali nyingi ambazo hukusanya kodi ya taifa ya AB AB mpango wa kuaminika au ABC uaminifu ni muhimu kwa wanandoa ili kuimarisha matumizi ya msamaha wa kodi ya mali ya kila mke tangu sasa tu Hawaii inatambua uwezo wa msamaha wa kodi ya mali isiyohamishika na Maryland itatambua ufanisi lakini si hadi 2018.