Nini ABC Trust?

Mipango ya kodi ya Jimbo kwa Wenzi wa ndoa

Wakati wa kupanga kupunguza kodi ya mali ya shirikisho, wanandoa wanaweza kutumia mfumo wa AB Trust kwa uhamisho kwa ufanisi mara mbili ya msamaha wa kodi ya mali isiyohamishika ya shirikisho kwa warithi wao bure kutoka kodi ya taifa ya mali isiyohamishika. Lakini katika majimbo mengi ambayo hukusanya kodi yao ya mali isiyohamishika, uandaaji wa jadi wa AB uaminifu unaweza kusababisha sehemu ya B Trust kuandikishwa wakati mke wa kwanza akifa. Ingiza mfumo wa umiliki wa ABC Trust kwa wanandoa, ambao pia hujulikana kama "mpango wa uaminifu wa pengo" na kufanya "uchaguzi wa hali ya QTIP," ambayo kwa wachache wa nchi inaruhusu kulipa kodi ya taasisi za shirikisho na za serikali ili kufutwa mpaka baada ya kifo cha mke aliyeishi.

Kwa hiyo kazi ya kupanga ABC inafanyaje?

Kuelewa Mipango ya Uaminifu wa Kawaida ya AB

Ili kuelewa jinsi mfumo wa ABC Trust unavyofanya kazi, utahitaji kwanza kuelewa jinsi mfumo wa UT Trust unaofanya kazi.

Ikiwa wanandoa wa ndoa wana mpango wa umiliki wa AB Trust, basi wakati mke wa kwanza akifa kwa kiasi sawa na msamaha wa kodi ya mali ya federal atafadhiliwa katika B Trust na kitu chochote juu ya kiasi hiki kitafadhiliwa kwenye A Trust. Je! Hii inafanya nini? Inatumia msamaha wa kodi ya mali ya mke wa marehemu ili mfuasi akipokufa baadaye, kile kilichobaki katika B Trust hakitasta kodi katika mali ya mke aliyeishi. Mke aliyeishi ataweza kuondoka kiasi sawa na msamaha wa kodi ya mali isiyohamishika kwa watoto au watoao wengine, na hivyo kuruhusu wanandoa kupitisha mara mbili msamaha wa kodi ya mali isiyohamishika bila ya kodi ya mali isiyohamishika.

Lakini ni nini kinachotokea kwa mali zilizoachwa katika A Trust?

Ingawa mali hizi zitatayarishwa kama sehemu ya mali ya mke anayeishi, malipo ya kodi yatapelekwa mpaka baada ya mwenzi aliyeishi akifa.

Hapa ni mfano: Joe na Mary wana thamani ya dola milioni 12, na Joe akipokufa mwaka 2013 ana $ 6.25 milioni kwa jina lake tofauti au Revocable Living Trust na mpango wake wa mali ni pamoja na mpango wa AB Trust.

Chini ya ukweli huu, dola 5.25 milioni zitaingia kwenye B B Joe na $ milioni 1 zitaingia kwa Joe Trust, kwa faida ya Maria, na hakuna taasisi ya mali isiyohamishika itakuwa kutokana na kifo cha Joe. Badala yake, wakati Maria akifa kifo cha B hakutafanywa kodi kwa sababu ilitumia msamaha wa kodi ya mali ya Joe na tu kilichosalia katika A Trust kitatayarishwa kama sehemu ya mali ya Mary.

Ingiza Pengo la Kodi ya Kifo la Serikali na Matumizi ya Mipango ya ABC Trust

Kutumia ukweli sawa hapo juu, nini kitatokea ikiwa Joe na Mary waliishi Tennessee, ambayo inakusanya kodi tofauti ya taifa ya serikali pamoja na kodi ya mali isiyohamishika na inatoa tu msamaha wa dola milioni 1.25 mwaka 2013? Baada ya kifo cha Joe $ 5.25 milioni inapaswa kuingia katika B Trust na dola milioni 1 inapaswa kuingia kwenye A Trust, lakini kwa sababu kiasi kilichofadhiliwa katika B Trust kinazidi msamaha wa kodi ya mali isiyohamishika ya $ 1.25 milioni Tennessee, kutakuwa na muswada wa kodi ya mali ya Tennessee ya kuhusu $ 498,750 baada ya kifo cha Joe. Hivyo, $ 5.25 milioni itaingia katika B Trust na $ 501,250 tu itaingia kwenye A Trust.

Ikiwa, hata hivyo, mipango ya mali ya Joe na Mary imeandikwa kuchukua fursa ya mfumo wa ABC Trust, basi badala ya mali ya Joe itagawanywa kama ifuatavyo:

• $ 1.25 milioni itaingia katika B Trust - msamaha kwa madhumuni ya serikali na shirikisho

• $ 4,000,000 wataingia kwenye C Trust - hali ya QTIP tu, bila malipo kwa madhumuni ya shirikisho
• $ Milioni 1 utaingia kwenye hali ya A Trust - hali na shirikisho QTIP

Hivyo, mpango wa ABC Trust utafanya hivyo hakuna kodi Tennessee au shirikisho kodi ya mali inayotokana wakati wa kifo cha Joe.

Je, C inaaminika katika ABC Trust Planning Do?

Kama ilivyoonyeshwa hapo juu, B Trust itaweka msamaha wa kodi ya taifa ya Tennessee ya dola milioni 1, C Trust itaweka tofauti kati ya msamaha wa kodi ya mali isiyohamishika ya Tennessee na msamaha wa kodi ya mali ya shirikisho ya $ 4,000,000, na A Trust itashikilia kile kilichoachwa. Kwa hivyo, C Trust inafaulu kwa ufanisi malipo ya kodi ya Tennessee na fédéral ya mali isiyohamishika pengo la dola milioni 4 kati ya kodi ya Tennessee na shirikisho mpaka baada ya mwenzi anayekufa, lakini bado anahifadhi msamaha wa kodi ya jumla ya dola milioni 5.25 milioni kwa ajili ya pili kizazi.