Vidokezo vya AB na Uwezeshaji wa Kutolewa kwa Kodi ya Nyumba
Kumbuka kwamba mwanzo mwaka 2011, msamaha wa kodi ya mali isiyohamishika ulifanywa kuhamishwa kati ya wanandoa wa ndoa. Hii inajulikana kama " uwezekano wa msamaha wa kodi ya mali " na ina maana kwamba ikiwa mwenzi mmoja akifa mwaka 2011 au baadaye na msamaha wake wa kodi ya mali isiyohamishika hauhitajika ili kuepuka kodi ya mali isiyohamishika , basi sehemu isiyoyotumiwa ya mali ya mke aliyekufa msamaha wa kodi unaweza kuongezwa kwa msamaha wa kodi ya mali ya mke. Hii, kwa kweli, ina maana kwamba mwaka 2014 wanandoa watakuwa na uwezo wa kupitisha hadi dola 10,680,000 kwa wamiliki wao bure kutoka kodi ya taifa ya mali isiyohamishika bila ya haja ya kutumia AB Trust mipango.
Kwa hivyo inawezesha kodi ya msamaha wa kodi ilipoteza uaminifu wa AB Trust? Sio hasa. Ikiwa wanandoa wana seti tofauti za watoaji wa mwisho, kama vile katika ndoa ya pili au baadaye ambapo kila mke ana watoto wao kwamba wanataka kurithi mali zao tofauti baada ya mume na mume wote wamekufa, basi wanandoa watataka kutumia ya AB Kuamini mipango ili kuhakikisha kwamba walengwa wao tofauti watakuwa walengwa wao wa mwisho.
Aidha, tangu Hawaii kwa sasa ni hali pekee kati ya nchi zinazokusanya kodi ya mali isiyohamishika ambayo imetoa msamaha wa kodi ya mali isiyohamishika kati ya wanandoa, AB Trust au ABC mipango ya uaminifu inaweza kuhitajika katika nchi hizi ili kuchukua faida ya wote wawili msamaha wa kodi ya mali isiyohamishika ya hali ya ndoa.
Hatimaye, msamaha wa kodi ya uhamisho wa uhamisho wa shirikisho hauwezi kuambukizwa, hivyo wanandoa ambao wanataka mara mbili matumizi ya msamaha wao wa GST watahitaji kutumia AB Trust au ABC kupanga mipango ya kufanya hivyo.
Jinsi AB Mipango ya Matumaini Inavyofanya
Hapa ni jinsi mfumo wa AB Trust unavyofanya kazi ili kuongeza matumizi ya msamaha wa kodi ya mali ya mke wawili:
- Wanandoa ni pamoja na lugha sahihi ya imani ya AB katika mapenzi yao ya mwisho na vifurisho au vyeti vya kudumu vibaya. Kumbuka kuwa hii haipaswi kujaribiwa bila msaada wa wakili wa mipango ya ustahili wa mali .
- Wanandoa hugawanya mali zao ili kila mke awe na thamani sawa ya mali katika jina lake mwenyewe au kwa jina la Revocable Living Trust yake. Hili ni hatua muhimu na lazima ifanyike ili mfumo wa AB Trust utumie. Mara nyingi, wanandoa huondoka mali zao katika akaunti za pamoja na hii inazuia kabisa matumizi ya mfumo wa AB Trust tangu mali ya pamoja itaenda kwa mke aliyeishi badala ya mke wa mwisho wa Je, au Revocable Living Trust .
- Ikiwa mke wa kwanza alifariki mwaka 2013, basi $ 5 250,000 ya kwanza ingeweza kufadhiliwa katika B Trust, na ikiwa mke wa kwanza alifariki mwaka 2014, basi $ 5,340,000 ya kwanza atafadhiliwa katika B Trust. Hii hutumia msamaha wa shirikisho kutoka kodi ya mali isiyohamishika ya mke wa kwanza kufa. B Trust inaweza kuwa rahisi na kutumika kwa manufaa ya mke na watoto wanaoishi au wafuasi wengine.
- Ikiwa mali ya mke aliyekufa huzidi dola 5,250,000 mwaka 2013 au $ 5,340,000 mwaka 2014, basi ziada hufadhiliwa kwenye A Trust. Hii itasisitiza malipo ya kodi ya mali isiyohamishika juu ya mali juu ya msamaha wa mke aliyekufa mpaka baada ya kifo cha mke aliyeishi. Kutokana na kufutwa kwa kodi ya mali isiyohamishika, A Trust ni rahisi kubadilika na inaweza kutumika tu kwa manufaa ya mke aliyeishi. Aidha, sheria ya shirikisho inahitaji kwamba mke anayeishi anapaswa kupata mapato yote kutoka kwa A Trust ili kustahili kupata punguzo la ukomo wa ndoa .
- Wakati mwenzi anayeishi baada ya kufa, mke anayeishi atakuwa bado na msamaha wa kodi ya mali isiyohamishika. Ikiwa msamaha huo ni $ 5,340,000 wakati mwenzi anayeishi akifa, basi $ 5,340,000 ya mali tofauti ya mke anayeishi atawapa wastahili wa mwisho mali isiyohamishika. Kitu chochote zaidi ya dola 5,340,000 kitatayarishwa.
- Mali iliyobaki katika B B Trust isiyohamishika kodi ya mali isiyohamishika kwa wasaidizi wa mwisho. Hii ni kwa sababu B Trust imetumia msamaha wa kodi ya mali isiyohamishika ya mke wa kwanza kufa, hivyo chochote kilichoachwa katika B Trust kitapungua kodi ya mali isiyohamishika. Hii inaweza kutoa upepo mkubwa kwa wasaidizi wa mwisho ikiwa mke aliyeishi hana haja ya kutumia mali kutoka kwa B Trust na wanaendelea kukua kwa thamani wakati wa maisha ya mke anayesalia.
- Mali iliyobaki katika A Trust itakuwa kodi kama sehemu ya mali ya mke wa kuishi. Kama ilivyoelezwa hapo juu, kodi ya mali isiyohamishika kwenye A Trust inarejeshwa kwa ufanisi mpaka baada ya mwenzi anayeishi akifa.
- Mizani ya A Trust ambayo inabaki baada ya muswada wa kodi ya mali ni kulipwa hupita kwa walengwa wa mwisho. Kumbuka kwamba wafadhili wa A Trust na B Trust wanaweza kuwa tofauti.
Kama ilivyoelezwa hapo juu, matumizi mazuri ya mfumo wa AB Trust inaruhusu wanandoa wa ndoa kupitisha hadi $ 10,680,000 kwa walengwa wao wa mwisho, bila malipo kutoka kwa kodi ya mali isiyohamishika yoyote. Uwekezaji wa matumaini pia inaruhusu wanandoa kuondokana na kupunguza kodi ya mali isiyohamishika wakati wa kuhakikisha kwamba maeneo yao tofauti yatakapowafikia wafadhili wa uchaguzi wao na kwa njia ya uchaguzi wao.
Uwezeshaji wa Msamaha wa Kodi ya Nyumba
Ikiwa thamani ya mali ya mke wa marehemu ni chini ya thamani ya msamaha wa kodi ya fédéral ya mali isiyohamishika ili hakuna haja ya kuanzisha na kufadhili A Trust, basi msamaha wa kodi ya mali ya mke wa marehemu hauwezi kuhamishwa na kuongezwa kwa msamaha wa kodi ya mali ya mke wa muda mrefu na kufungua wakati wa kurudi kodi ya kodi ya fédéral, Fomu ya IRS 706. Hii itakuwa muhimu kwa wanandoa ambao wana mashamba yaliyotengwa (kwa mfano, ndoa ya pili au ya baadaye ambapo mke mmoja ana tajiri zaidi kuliko nyingine) au wapi anayeishi mali ya mke huongezeka sana kwa thamani baada ya kifo cha mke wa kwanza.