Fomu Fomu ya 3291 na Jinsi Mfanyakazi Aliyopewa ISO Ni Taxed
Bei ya mgomo huwekwa wakati chaguo zimepewa, lakini chaguo kawaida huvaa kipindi cha muda. Ikiwa hisa zinaongezeka kwa thamani, ISO huwapa wafanyakazi uwezo wa kununua hisa katika siku zijazo kwa bei ya awali ya mgomo. Kipunguzo hiki kwa bei ya ununuzi wa hisa inaitwa kuenea. ISO zinapakiwa kwa njia mbili: kuenea na juu ya ongezeko lolote (au kupungua) katika thamani ya hisa wakati unauzwa au unapowekwa vinginevyo. Mapato kutoka kwa ISO yanatolewa kwa kodi ya mapato ya mara kwa mara na kodi ya chini ya kiwango cha chini, lakini hazipakiwa kwa madhumuni ya Usalama wa Jamii na Medicare.
Ili kuhesabu matibabu ya kodi ya ISO, utahitaji kujua:
- Tarehe ya utoaji: tarehe ISOs zilipewa kwa mfanyakazi
- Pigo la bei: gharama ya kununua sehemu ya hisa
- Tarehe ya mazoezi: tarehe uliyoitumia chaguo lako na hisa za kununuliwa
- Uuzaji wa bei: kiasi kikubwa kilichopatikana kutokana na kuuza hisa
- Tarehe ya kuuza: tarehe ambayo hisa ilikuwa kuuzwa.
Jinsi ISO zinapakiwa hutegemea jinsi na wakati hisa zimewekwa. Ugawaji wa hisa ni kawaida wakati mfanyakazi anauuza hisa, lakini pia inaweza kuingiza uhamisho wa hisa kwa mtu mwingine au kutoa hisa kwa usaidizi.
Hifadhi zinazofaa za chaguo la hisa
Ufafanuzi wa ISOs unamaanisha kwamba hisa, iliyopatikana kupitia chaguo la hisa za motisha, ilitengwa kwa zaidi ya miaka miwili kutoka tarehe ya ruzuku na zaidi ya mwaka mmoja baada ya hisa kuhamishiwa kwa mfanyakazi (kwa kawaida siku ya mazoezi).
Kuna vigezo vya ziada vya kufuzu: walipa kodi lazima wameendelea kuajiriwa na mwajiri kutoa ISO kutoka tarehe ya ruzuku hadi miezi 3 kabla ya tarehe ya mazoezi.
Matibabu ya kodi ya kutekeleza chaguo la hisa za motisha
Kutumia ISO inachukuliwa kama kipato tu kwa lengo la kuhesabu kodi ya chini ya kiwango cha chini (AMT) , lakini haijatilishwa kwa lengo la kuhesabu kodi ya kawaida ya mapato ya shirikisho. Kuenea kati ya thamani ya soko la haki ya hisa na bei ya mgomo wa chaguo ni pamoja na mapato kwa madhumuni ya AMT. Thamani ya soko la haki ni kipimo juu ya tarehe ambapo hisa ya kwanza inakuwa inayoweza kuhamishwa au wakati haki yako ya hisa haiwezi chini ya hatari kubwa ya kufutwa. Uingizaji huu wa ISO kuenea katika mapato ya AMT husababishwa tu kama unaendelea kushikilia hisa mwishoni mwa mwaka huo huo uliotumia chaguo. Ikiwa hisa inauzwa ndani ya mwaka huo huo kama zoezi, basi kuenea hakuhitaji kuingizwa katika mapato yako AMT.
Matibabu ya kodi ya utaratibu wa kufuzu wa chaguzi za motisha
Ufafanuzi wa ISO unafadhiliwa kama faida ya mtaji katika viwango vya kodi ya faida ya muda mrefu kwa tofauti kati ya bei ya kuuza na gharama ya chaguo.
Matibabu ya kodi ya kutozuia hatua za chaguo za motisha
Uwezo wa kutosha au usio na usawa wa hisa za ISO ni tabia yoyote isipokuwa kuwa na sifa ya kufuzu. Kutokubaliana na kanuni za ISO zinapangiliwa kwa njia mbili: kutakuwa na mapato ya mapato (chini ya viwango vya kawaida vya mapato) na kupata faida au kupoteza (kwa mujibu wa viwango vya faida ya muda mfupi au ya muda mrefu).
Kiasi cha mapato ya fidia huamua kama ifuatavyo:
- ikiwa unauza ISO kwa faida, basi pato la mapato yako ni kuenea kati ya thamani ya soko la hisa wakati unatumia chaguo na bei ya mgomo wa chaguo.
- Faida yoyote juu ya mapato ya fidia ni faida kubwa.
- Ikiwa unauza hisa za ISO kwa hasara, kiasi kikubwa ni hasara ya mji mkuu na hakuna mapato ya mapato ya kuripoti.
Malipo ya Kuzuia na Makadirio
Jihadharini kuwa waajiri hawahitajiki kuacha kodi katika zoezi au uuzaji wa chaguo la hisa za motisha. Kwa hiyo, watu ambao wamejitumia lakini hawajawahi kuuuza hisa za ISO mwishoni mwa mwaka wanaweza kuwa na madeni mbadala ya kodi ya chini. Na watu ambao huuza hisa za ISO wanaweza kuwa na madeni makubwa ya kodi ambayo hayatalipwa kupitia kwa malipo ya malipo. Walipa kodi wanapaswa kutuma kwa malipo ya kodi inakadiriwa ili kuepuka kuwa na usawa kutokana na kurudi kwa kodi. Unaweza pia kutaka kuongeza kiasi cha kukataa badala ya malipo ya makadirio.
Chaguo za hisa za kuhamasisha zinaripotiwa kwenye Fomu 1040 kwa njia mbalimbali. Chaguo za hisa za motisha (ISO) zinajitokeza hutegemea aina ya tabia. Kuna matukio matatu ya kodi ya uwezekano wa kodi:
Taarifa ya mazoezi ya chaguo la hisa za motisha na hisa haziuzwa mwaka huo huo
Kuongeza mapato yako ya AMT kwa kuenea kati ya thamani ya soko la hisa na bei ya mazoezi. Hii inaweza kuhesabiwa kwa kutumia data zilizopatikana kwenye Fomu 3921 iliyotolewa na mwajiri wako. Kwanza, fanya thamani ya soko la hisa za hisa zisizo zaold (Fomu ya 3921 sanduku 4 iliyozidishwa na sanduku la 5), na kisha uondoe gharama za hisa hizo (fomu 3921 sanduku 3 imeongezwa na sanduku la 5). Matokeo ni kuenea, na inaripotiwa kwenye fomu 6251 line 14.Kwa sababu unatambua mapato kwa madhumuni ya AMT, utakuwa na msingi tofauti wa gharama katika hisa hizo kwa AMT kuliko kwa madhumuni ya kodi ya mara kwa mara. Kwa hiyo, unapaswa kuweka wimbo wa msingi huu wa gharama za AMT kwa kumbukumbu ya baadaye. Kwa madhumuni ya kodi ya kawaida, msingi wa gharama ya hisa za ISO ni bei uliyolipa (zoezi au bei ya mgomo). Kwa madhumuni ya AMT, msingi wako wa gharama ni bei ya mgomo pamoja na marekebisho ya AMT (kiasi kilichoripotiwa kwenye fomu 6251 line 14).
Taarifa ya ustahili wa hisa za ISO
Ripoti faida kwenye ratiba yako D na Fomu ya 8949. Utabiri mapato yote kutoka kwa uuzaji, ambayo itasipotiwa na broker yako kwenye Fomu ya 1099-B. Pia utabiri msingi wa gharama yako ya kawaida (zoezi au bei ya mgomo, iliyopatikana kwenye fomu 3921). Pia utajaza Ratiba D tofauti na fomu ya 8949 ili kuhesabu faida yako au kupoteza kwa malengo ya AMT. Kwenye ratiba hiyo tofauti utaelezea mapato ya jumla kutoka kwa uuzaji na msingi wa gharama za AMT (bei ya zoezi pamoja na marekebisho yoyote ya awali ya AMT). Kwenye fomu ya 6251, utabiri marekebisho mabaya kwenye mstari wa 17 ili kutafakari tofauti katika kupata au kupoteza kati ya hesabu za kupata mara kwa mara na za AMT. Rejea Maelekezo kwa Fomu 6251 kwa maelezo.Kuorodhesha hali isiyofaa ya hisa za ISO
Mapato ya fidia huripotiwa kama mshahara kwenye Fomu 1040 mstari wa 7, na faida yoyote au kupoteza kwa faida yoyote inaripotiwa kwenye Ratiba D na Fomu ya 8949. Mapato ya fidia yanaweza kuingizwa kwenye Mshahara wa Fomu W-2 na kodi kutoka kwa mwajiri wako kwa kiasi kilichoonyeshwa kwenye sanduku 1. Waajiri wengine watatoa uchambuzi wa kina wa kiasi chako cha sanduku 1 kwenye sehemu ya juu ya W-2 yako. Ikiwa mapato ya fidia tayari yameingizwa kwenye W-2 yako, basi tu ripoti mshahara wako kutoka Fomu ya W-2 sanduku 1 kwenye fomu yako 1040 ya mstari 7. Ikiwa kipato cha mapato hakijajumuishwa kwenye W-2 yako, kisha uhesabu fidia yako ya mapato, na ni pamoja na kiasi hiki kama mshahara kwenye mstari wa 7, pamoja na kiasi kutoka Fomu yako ya W-2. Kwenye Ratiba yako D na Fomu ya 8949, utaelezea mapato yote kutoka kwa uuzaji (umeonyeshwa kwenye Fomu 1099-B kutoka kwa broker yako) na msingi wa gharama katika hisa. Kwa kutozuia utaratibu wa hisa za ISO, msingi wa gharama yako ni bei ya mgomo (iliyopatikana kwenye Fomu ya 3921) pamoja na mapato yoyote ya fidia yaliyoripotiwa kama mishahara. Ikiwa ulinunua hisa za ISO kwa mwaka usio na mwaka uliotumia ISO, utakuwa na msingi wa gharama za AMT, hivyo utatumia Ratiba D tofauti na fomu ya 8949 ili ueleze faida tofauti za AMT na utasikia Tumia Fomu ya 6251 kutoa ripoti ya hasi kwa tofauti kati ya faida ya AMT na faida ya kawaida ya mji mkuu.Fomu ya 3921 ni fomu ya kodi iliyotumiwa kutoa wafanyakazi kwa habari zinazohusiana na chaguo la hisa za motisha ambazo zilifanyika wakati wa mwaka. Waajiri hutoa mfano mmoja wa Fomu 3921 kwa kila zoezi la chaguo la hisa za motisha ambazo zilipatikana wakati wa kalenda ya mwaka. Wafanyakazi ambao walikuwa na mazoezi mawili au zaidi wanaweza kupokea Fomu nyingi 3921 au wanaweza kupata taarifa iliyoimarishwa kuonyesha mazoezi yote.
Mpangilio wa hati hii ya kodi inaweza kutofautiana, lakini itakuwa na habari zifuatazo:
- utambulisho wa kampuni iliyohamishwa hisa chini ya mpango wa chaguo la hisa,
- utambulisho wa mfanyakazi ambaye anafanya chaguo la hisa za motisha,
- tarehe chaguo la hisa cha motisha limepewa,
- tarehe chaguo la hisa cha motisha lilifanyika,
- toa bei kwa kila hisa,
- thamani ya soko kwa hisa kwa tarehe ya mazoezi,
- idadi ya hisa zilizopatikana,
Taarifa hii inaweza kutumika kwa kuhesabu msingi wa gharama yako katika hisa, ili upate kiasi cha mapato ambayo inahitaji kuripotiwa kwa kodi ya kiwango cha chini, na kuhesabu kiasi cha mapato ya fidia kwa hali ya kutostahili, na kutambua mwanzo na mwisho wa kipindi maalum cha kufanya ili kustahili matibabu ya kodi.
Kutambua Kipindi cha Ufanisi
Chaguo za hisa za kuhamasisha zina muda wa kufanya maalum ili kustahili kupata matibabu ya kodi ya faida.
Kipindi cha kufanya ni miaka miwili kutoka tarehe ya ruzuku na mwaka mmoja baada ya hisa ilihamishiwa kwa mfanyakazi. Fomu 3921 inaonyesha tarehe ya ruzuku katika sanduku la 1 na inaonyesha tarehe ya uhamisho au tarehe ya mazoezi katika sanduku 2. Ongeza miaka miwili hadi tarehe katika sanduku la 1 na kuongeza mwaka mmoja hadi tarehe katika sanduku la 2.
Ikiwa unauza hisa zako za ISO baada ya tarehe yoyote baadaye, basi utakuwa na sifa ya kufuzu na faida yoyote au kupoteza itakuwa faida ya kupoteza au kupoteza kwa kodi ya muda mrefu.
Ikiwa unauza hisa zako za ISO wakati wowote kabla au tarehe hii, basi utakuwa na hali ya kutokamilika, na mapato kutokana na mauzo yatapelekwa kwa sehemu kama mapato ya fidia kwa viwango vya kawaida vya kodi ya mapato na sehemu kama faida au kupoteza kwa mji mkuu.
Kuhesabu Mapato kwa Msingi wa Chini Mbadala kwenye Zoezi la ISO
Ikiwa unatumia chaguo la hisa cha motisha na usitumie hisa kabla ya mwisho wa mwaka wa kalenda, utaelezea kipato cha ziada kwa kodi ya chini ya kiwango cha chini (AMT). Kiasi kilichojumuishwa kwa madhumuni ya AMT ni tofauti kati ya thamani ya soko la hisa na gharama ya chaguo la hisa za motisha. Thamani ya soko la haki kwa kila hisa inavyoonyeshwa katika sanduku 4. Hitilafu ya kila hisa ya chaguo la hisa cha motisha, au bei ya mazoezi, inavyoonyeshwa katika sanduku la 3. Idadi ya hisa zinazonunuliwa zinaonyeshwa kwenye sanduku la 5. Ili kupata kiasi cha kuingiza kama mapato kwa madhumuni ya AMT, kuzidisha kiasi katika sanduku la 4 kwa kiasi cha hisa zisizo za kawaida (kwa kawaida ni sawa na ilivyoripotiwa kwenye sanduku la 5), na kutoka kwa bidhaa hii kutoa bei ya mazoezi (sanduku la 3) iliongezeka kwa idadi ya hisa zisizo za kawaida (kawaida kiasi hicho kilionyeshwa katika sanduku la 5). Ripoti kiasi hiki kwenye Fomu ya 6251, mstari wa 14.
Mahesabu ya Msingi wa Gharama kwa Ushuru wa Mara kwa mara
Msingi wa gharama za hisa zilizopatikana kupitia chaguo la hisa za motisha ni bei ya mazoezi, iliyoonyeshwa kwenye sanduku la 3.
Msingi wako wa gharama kwa hisa zote za hisa ni hivyo kiasi katika sanduku la 3 lililoongezeka kwa idadi ya hisa zilizoonyeshwa kwenye sanduku 5. Takwimu hii itatumika kwenye Ratiba D na Fomu 8949.
Mahesabu ya Msingi wa Gharama kwa AMT
Hisa zinazotumika mwaka mmoja na kuuzwa katika mwaka unaofuata una besi mbili za gharama: moja kwa madhumuni ya kawaida ya kodi na moja kwa madhumuni ya AMT. Msingi wa gharama za AMT ni msingi wa kodi ya kawaida pamoja na kiwango cha kuingizwa kwa kipato cha AMT. Takwimu hii itatumika kwenye Ratiba D tofauti na Fomu 8949 kwa mahesabu ya AMT.
Kuhesabu Mapato ya Mapato ya Kiasi Kiasi cha Machapisho ya Kuzuia
Ikiwa hisa za chaguo za hisa za motisha zinauzwa wakati wa kuzingatia kutokamilika, basi baadhi ya faida yako hupakiwa kama mshahara chini ya kodi ya kawaida ya mapato, na faida iliyopotea au kupoteza ni kodi kama faida kubwa. Kiasi hicho ni pamoja na mapato ya mapato, na kwa kawaida ni pamoja na kwenye Fomu yako ya Fomu ya W-2, ni kuenea kati ya thamani ya soko la hisa wakati unavyofanya fursa na bei ya mazoezi.
Ili kupata hili, uongeze thamani ya soko kwa kila hisa (sanduku la 4) na idadi ya hisa zilizouzwa (kwa kawaida kiasi sawa katika sanduku la 5), na kutoka kwa bidhaa hii kutoa bei ya zoezi (sanduku la 3) limeongezeka kwa idadi ya hisa zinazouzwa ( kawaida kiasi sawa kinachoonyeshwa kwenye sanduku la 5). Kiasi hiki cha mapato ya fidia ni kawaida pamoja na Fomu yako ya W-2, sanduku 1. Ikiwa haijajumuishwa kwenye W-2 yako, basi ni pamoja na kiasi hiki kama mshahara wa ziada kwenye Fomu 1040 mstari wa 7.
Kuhesabu Kiwango cha Gharama Iliyobadilishwa juu ya Uchaguzi Uliohitajika
Anza kwa msingi wako wa gharama, na uongeze kiasi chochote cha fidia. Tumia msingi huu wa gharama za kurekebisha takwimu kwa kupata ripoti ya kupata faida au kupoteza kwenye Ratiba D na fomu 8949.