Maelezo ya jumla ya matibabu ya kodi ya mipango ya ununuzi wa hisa za wafanyakazi
Mpango wa ununuzi wa hisa wa wafanyakazi (ESPP) ni aina ya faida ya pindo iliyotolewa kwa wafanyakazi wa biashara. Chini ya mpango huo, biashara hiyo inatoa wafanyakazi wake fursa ya kununua hisa za kampuni kwa kutumia punguzo la baada ya kodi kutoka kwa kulipa. Mpango huo unaweza kutaja kuwa wafanyakazi wa bei kulipa kwa kila hisa ni chini ya thamani ya soko la hisa. Mpango wa ESPP wenye sifa (yaani, moja ambayo inatimiza sheria zote zilizowekwa katika kifungu cha 423 cha Kanuni za Mapato ya Ndani) zinaweza kutoa punguzo la hadi 15% kwa bei ya ununuzi wa hisa.
ESPP inapita kwa awamu nne: ruzuku, kutoa muda, uhamisho, tabia.
Awamu ya Ruzuku
Mwajiri huwapa wafanyakazi wake fursa ya kununua hisa katika kampuni ya mwajiri (au kampuni ya mzazi) kwa bei iliyotanguliwa.
Kipindi cha kutoa
Kipindi cha sadaka ni wakati ambapo wafanyakazi hujilimbikiza akiba kwa ununuzi wa baadaye wa hisa ya kampuni. Wafanyakazi huchagua kuwa na asilimia au kiasi cha dola kilichopunguzwa kutoka kwa kila malipo yao. Kuchochewa kwa malipo haya hutokea kwa msingi wa kodi. Hii inamaanisha kuwa kodi ya mapato na kodi za FICA tayari zimeondolewa kwenye malipo yako kabla fedha zimewekwa kwa ajili ya ununuzi wa ESPP.
Awamu ya uhamisho
Mwishoni mwa kipindi cha sadaka, mwajiri anachukua fedha zote zilizohifadhiwa na hutumia fedha hizo kununua hisa za hisa za kampuni.
Uhamisho wa uhamisho wa uhamisho wa mpango wa ESPP utununua hisa za hisa za kampuni na kuhamisha umiliki wa hisa kwa wafanyakazi washiriki.
Fedha yoyote ambayo haijatumiwa kununua hisa inarejeshwa kwa mfanyakazi.
Pamoja na kuhamisha umiliki wa hisa, kampuni huwasilisha nyaraka kwa wafanyakazi wake. Kampuni hutuma Fomu 3922, nakala moja kwa mfanyakazi na nakala nyingine kwa IRS, ili kuandika taarifa zinazohusiana na uhamisho wa hisa.
Nyumba ya udalali inayoendesha ESPP pia itakutumia uthibitisho wa biashara.
Kampuni hiyo inaweka akaunti za udalali kwa wafanyakazi wanaoshiriki, na hisa zinazonunuliwa chini ya ESPP zimewekwa hapo.
Hakuna athari ya kodi wakati hisa zinunuliwa na kuhamishiwa kwako. Kutakuwa na athari za kodi kwa siku zijazo, unapotuza au vinginevyo utayarisha hisa za ESPP.
Awamu ya kugawa
Baada ya kuhamishiwa kwa jina lako, wewe ni huru kufanya nao kama unavyopenda. Unaweza kuuza, biashara, kubadilishana, kuhamisha au kuwapa mbali. Kuondolewa kwa hisa za ESPP husababisha athari za ushuru.
Athari ya kodi inategemea mambo matatu:
- Muda gani mtu amekuwa akimiliki hisa
- Bei ya kuuza
- Ni hisa ngapi zinauzwa
Sababu hizi mbili za mwisho zinaamua kiasi cha kipato ambacho mtu hupata kutokana na mauzo ya hisa. Mauzo ya mauzo yamezidishwa na idadi ya hisa zinazouzwa matokeo katika matokeo ya jumla kutokana na shughuli za mauzo. Kuuza bei pia kuna sababu katika mahesabu ya kipato cha mapato, ambacho tutajadili chini.
Muda gani mtu amemilikiwa na hisa zinaamua jinsi shughuli za mauzo zinavyowekwa. Jinsi shughuli hiyo imewekwa kwa upande mwingine huamua matibabu ya kodi.
Kuna vipindi viwili vya kufanya:
- Kutoka tarehe ya ruzuku hadi siku iliyouzwa
- Kutoka tarehe ya uhamisho hadi siku iliyouzwa
Nyakati za Kufanya Kuamua Jinsi Mapato yanapimwa na Taxed
Kuuza hisa za ESPP ni jumuiya mara mbili. Tunagawa kila mauzo ya hisa za ESPP kama masharti ya kufuzu au yasiyo ya kufuzu; na kama faida ya muda mfupi au ya muda mrefu.
Mtazamo wa kufuzu ni uuzaji au uhamisho wa umiliki wa hisa za ESPP baada ya mtu kuwa na hisa:
- zaidi ya mwaka mmoja baada ya tarehe ya uhamisho na
- zaidi ya miaka miwili baada ya tarehe chaguzi zilizopewa.
(Tarehe ya uhamisho inavyoonyeshwa kwenye sanduku la 7 la Fomu 3922, tarehe ya ruzuku, katika sanduku la 1 la fomu 3922.)
Uzoefu usiofaa ni uuzaji au uhamisho wa umiliki wa hisa za ESPP ambazo hazikidhi vigezo vinavyostahili kufuata hapo juu. Kwa maneno mengine, utaratibu usiofaa ni mauzo ya hisa za ESPP zinazotokea kabla na hadi mwaka mmoja baada ya tarehe ya uhamisho au kabla na hadi miaka miwili baada ya tarehe ya ruzuku.
Uuzaji wa muda mrefu ni uuzaji wowote ambapo mtu anayemiliki hisa kwa zaidi ya mwaka mmoja. (Kipindi cha kuzingatia ikiwa hisa ni muda mrefu au mfupi huanza kutoka siku baada ya hisa kununuliwa na kuishia tarehe ya kuuza.) [2]
Uuzaji wa muda mfupi ni uuzaji wowote ambako mtu alikuwa na hisa kwa mwaka mmoja au chini.
Tunaweza kuonyesha vipindi hivi vya kufanya kutumia math mfupi kama hii:
Ufafanuzi wa Mipangilio kama | Tarehe ya kuuza> 1 baada ya tarehe ya uhamisho na Tarehe ya kuuza> Miaka 2 baada ya tarehe ya ruzuku |
Uchaguzi usiofaa ikiwa | Tarehe ya kuuza ≤ 1 baada ya tarehe ya uhamisho OR Tarehe ya kuuza ≤ miaka 2 baada ya tarehe ya ruzuku |
Viwango vya muda mrefu hutumika kwa faida kubwa kama | Tarehe ya kuuza> 1 mwaka + 1 siku baada ya tarehe ya uhamisho |
Kiwango cha kawaida kinatumika kwa faida ya muda mfupi kama faida | Tarehe ya kuuza ≤ 1 mwaka baada ya tarehe ya uhamisho |
Kutokana na Mapato ya Mapato kutoka kwa Mapato ya Mapato ya Mitaji
Sasa hebu tuweka pamoja hadithi hadi sasa na kuona ambapo hii inatuongoza katika suala la matibabu ya kodi. Mfanyakazi anafanya kazi kwa kampuni. Kampuni hiyo imeanzisha ESPP. Mfanyakazi alikuwa na pesa iliyotolewa (baada ya kodi) kutoka kila malipo, na fedha hiyo ilitumiwa kununua hisa katika hisa za kampuni. Sasa mfanyakazi anauza hisa.
Katika hatua hii katika hadithi, tunahitaji kufanya tofauti. Je, mfanyakazi alinunua hisa kwa punguzo? Punguzo hilo linachukuliwa kama kipato cha mapato wakati hisa zinauzwa. Wengine wa ongezeko la (au kupungua) kwa thamani ya hisa ni mapato ya kipato. Hii ina jeshi zima la matokeo. Hivi sasa tutazingatia kipengele kimoja tu: ndiyo jinsi ya kupima kipato cha mapato.
Hapa ndiyo maana yangu: hebu sema mteja wetu anapata sehemu 1 ya hisa ya XYZ kwa $ 85. Siku hiyo, hisa ya XYZ ilikuwa yenye thamani ya dola 100 kila hisa. Mfanyakazi huyo alipata discount ya 15% kwa bei ya ununuzi. Sasa anauza sehemu yake ya XYZ kwa $ 125. Kwa ujumla, mteja wetu anapata $ 40 kwenye uwekezaji huu: $ 125 aliuuza hisa kwa kupunguza $ 85 alilipa kwa hisa. Tunachofanya sasa ni tofauti na kipato hiki cha $ 40 katika vipengele viwili: pato la mapato na faida kubwa.
Je, mapato ya fidia ni kipimo gani? Tuna kanuni tatu. Je! Unahitaji kujua hili? Ndiyo na hapa ndiyo. Nimeona nyumba za udalali zinaonyesha msingi usiofaa kwenye Fomu ya 1099-B. Wakati mwingine wanapata haki. Wakati mwingine wanaipata. Ikiwa unajua kipato cha mapato, basi unaweza kupata hesabu sahihi ya msingi. Na kisha utakuwa katika nafasi ya kuweka namba sahihi juu ya kurudi kwa kodi yako.
Kuna aina tatu za kupima mapato ya fidia. Ambayo njia tunayotumia inategemea kama tuna sifa ya kufuzu au hali isiyofaa.
Kwa masharti ya kufuzu, mapato ya mapato ni chini ya:
A. Thamani ya soko la haki ya hisa kwa tarehe chaguo limepewa, kupunguza bei inayolipwa ili kutumia chaguo.
B. Thamani ya soko la haki ya hisa wakati tarehe hisa ilipouzwa, kupunguza bei inayolipwa ili kutumia chaguo.
Kwa utoaji usiofaa, fidia ya mapato ni:
C. Thamani ya soko la haki ya hisa kwa tarehe chaguo ilitumiwa, kupunguza bei inayolipwa ili kutumia chaguo.
Kwa bahati nzuri, hatuna kwenda kuchimba habari hii. Data nyingi hupatikana kwenye Fomu ya 3922. Waajiri huandaa fomu hii na kuipeleka kwa wafanyakazi wao kila wakati hisa zinahamishwa chini ya mpango wa ununuzi wa hisa wa wafanyakazi.
Habari gani haipatikani kwenye Fomu ya 3922? Thamani ya soko la haki kwa tarehe mteja aliuuza hisa. Hiyo ni kwa sababu Fomu 3922 imeandaliwa na ilitolewa wakati hisa za ESPP zihamishiwa kwa mfanyakazi, ambayo inahitajika kwa formula B, hapo juu. Thamani ya soko la haki ya hisa kwenye tarehe iliyouzwa itaonyesha kwenye Fomu 1099-B kutoka kwa udalali.
Hivyo hii itakuwa wakati mzuri wa kujifunza na fomu hii.
Kufanya kazi na fomu 3922
Fomu ya 3922 inajulikana, "Uhamisho wa Hifadhi Iliyopatikana Kupitia Mpango wa Ununuzi wa Wafanyakazi Katika Chini ya 423 (c)."
Shirika la Makampuni Fomu ya 3922 kwa wafanyakazi wao maelezo ya kina kuhusiana na uhamisho wa hisa chini ya mpango wa ununuzi wa hisa wa wafanyakazi. Fomu ya 3922 ina sehemu nyingi za data tunahitaji kuendesha mahesabu yoyote yanayohusiana na hisa za ESPP.
Fomu ya 3922 ina mashamba yafuatayo:
Sanduku 1 | Chaguo la tarehe limepewa |
Sanduku la 2 | Chaguo la tarehe lililofanyika |
Sanduku la 3 | Thamani ya soko la kila hisa kwa tarehe ya ruzuku |
Sanduku la 4 | Thamani ya soko la kila hisa kwa tarehe ya mazoezi |
Sanduku la 5 | Bei ya mazoezi ya kulipwa kwa kila hisa |
Sanduku la 6 | Idadi ya hisa zilihamishwa |
Sanduku la 7 | Tarehe tarehe ya kisheria imehamishwa |
Sanduku la 8 | Bei ya mazoezi kwa kila hisa kuamua kama chaguo lilifanyika tarehe iliyoonyeshwa kwenye sanduku la 1 (tarehe ya ruzuku) |
Fomu ya 3922 ina maelezo tunayotakiwa kuhesabu mapato ya mtu, msingi, na kipindi cha kuhitimu katika hisa za ESPP. Nitawapa hesabu husika kwa kufanya mahesabu haya. Kipande cha habari tu ambacho fomu 3922 hawana bei ya kuuza kwa hisa za ESPP.
Mimi nitakupa math katika fomu iliyofupishwa hapa. Kisha tutafafanua maelezo na matokeo baadaye.
Msingi wa ESPP Math kwa Fomu 3922 | |
Kuhesabu mahesabu ya muda | |
Tarehe ya hisa za ESPP zimegeuka kutoka bila kustahili kuhitimu | (Sanduku la 7) + 1 mwaka (Sanduku 1) + Miaka 2 (wakati wowote baadaye) |
Tarehe ya hisa za ESPP zimegeuka kutoka kwa aina ya muda hadi kufikia muda mrefu | (Sanduku la 7) + 1 mwaka + 1 siku |
3 tofauti ya mapato ya mapato ya fidia | |
Mapato ya fidia juu ya hali ya kufuzu, chini ya: | (Sanduku la 3) - (Sanduku 5) * (Sanduku la 6) |
Au: | ((FMV kwa kila hisa inapatikana) - (Sanduku 5)) * (Sanduku 6) |
Mapato ya fidia kwa hali isiyo ya kufuzu | ((Sanduku 4) - (Sanduku la 5)) (Sanduku la 6) |
Msingi | ((Sanduku 5) * (Sanduku 6)) + mapato ya mapato + tume na ada za kununua na kuuza hisa |
Impact ya Kodi ya Matakwa ya Kustahili
Ikiwa mfanyakazi amenunua hifadhi ya hisa kwa punguzo, basi tunapima kiasi gani cha mapato ya fidia.
Tunahesabu fidia ya mapato kwa kutumia equations A na B , hapo juu. Jibu lolote ni la chini ni kiasi cha mapato ya mapato. Mapato ya fidia ni kodi kama viwango vya kodi vya kawaida, ambavyo kwa sasa vinatoka 10% hadi 39.6%.
Kisha sisi kupima faida ya mji mkuu au kupoteza. Kupata ni tofauti kati ya matokeo uliyopata kutokana na kuuza hisa na msingi wako katika hisa. Msingi ni kiasi awali kilicholipwa kwa hisa (bei ya chaguo) pamoja na kipato cha mapato pamoja na tume na ada zinazolipwa kununua na kuuza hisa. Kwa maneno mengine,
- Pato la ziada - bei ya chaguo-mapato ya fidia - tume na ada = kupata faida au kupoteza
Ikiwa mfanyakazi alilipa bei kamili ya hisa, tunapima faida au kupoteza. Hakuna mapato ya mapato, kwa sababu mfanyakazi hakupata punguzo kwa bei ya ununuzi. Tunahesabu faida au kupoteza kama hapo juu. Lakini tangu fidia mapato ni sifuri, formula inafanya kwa Pato la ziada - chaguo bei - tume.
Faida ya wamiliki wa muda mrefu hulipwa kwenye viwango maalum vya kodi ya faida ya muda mrefu ya%, 15%, au 20%. Mafanikio yanaweza pia kuwa chini ya upasuaji wa 3.9% kwenye mapato ya uwekezaji.
Impact ya Kodi ya Matakwa yasiyo ya Kustahili
Ikiwa mfanyakazi amenunua hifadhi ya hisa kwa punguzo, basi tunapima kiasi gani cha mapato ya fidia.
Tunahesabu mapato ya fidia kwa kutumia equation C , hapo juu. Mapato ya fidia ni kodi kama viwango vya kodi vya kawaida, ambavyo kwa sasa vinatoka 10% hadi 39.6%.
Kisha sisi kupima faida ya mji mkuu au kupoteza. Kupata ni tofauti kati ya matokeo uliyopata kutokana na kuuza hisa na msingi wako katika hisa. Msingi ni kiasi awali kilicholipwa kwa hisa (bei ya chaguo) pamoja na kipato cha mapato pamoja na tume na ada zinazolipwa kununua na kuuza hisa. Kwa maneno mengine,
- Pato la ziada - bei ya chaguo-mapato ya fidia - tume na ada = kupata faida au kupoteza
Njia za Mapato ya Fidia
Kuongezeka kwa thamani katika hisa za ESPP ni kutengwa kwa kipato cha mapato na kupata faida.
Mapato ya fidia ni kodi kama mshahara wa ziada viwango vya kawaida vya kodi ya mapato, ambayo sasa huanzia 10% hadi 39.6%. Mapato ya fidia ni kuongeza mshahara wako na taarifa juu ya Fomu W-2. Mapato ya fidia ni chini ya kodi ya mapato ya shirikisho (na kodi yoyote ya kodi ya serikali). Mapato ya fidia sio chini ya kodi ya Usalama wa Jamii na Madawa ("FICA"). Mapato ya fidia yanajumuishwa katika mshahara uliofanyika katika Sanduku la 1 la fomu ya W-2. Mapato ya fidia hayajaingizwa katika Sanduku la 3 au Sanduku la 5 mshahara.
Hebu tuangalie matibabu haya ya kodi kwa mtazamo wa utaratibu. Nakala iliyotangulia inatuambia jinsi fidia inatibiwa kwa njia ya dhana. Hapa ndivyo inavyofanya katika maisha halisi. Unakwenda kuuza hisa za ESPP. Unaingia kwenye wavuti ya broker yako, na kuweka katika utaratibu wa kuuza. Broker hufanya kazi hiyo, akibadilisha baadhi ya hisa zako kwa fedha. Broker na mwajiri wako hushirikiana kwenye upande wa taarifa. Wahasibu wao hufanya math. Sasa wanajua data yote inahitajika: bei yako ya kuuza, pato la mapato yako, gharama yako ya chaguo, msingi wako, vipindi vya kufanya yako, na kama shughuli hiyo inafaa au haifai, na ikiwa ni ya muda mfupi au ya muda mrefu. Wahasibu huenda kufanya kazi na kuzingatia haya yote nje. Unapata fedha katika akaunti yako ya udalali. Na baadhi ya mapato huongeza kwa mshahara wako. (Lakini malipo yako hayatasimama, kumbuka kuwa tayari umepata fedha katika akaunti yako ya udalali.) Hivyo kwa madhumuni ya taarifa, kiasi hiki kinaongezwa kwako. Na kwa madhumuni ya ripoti, broker huripoti manunuzi na mapato kwenye fomu ya 1099-B. Kwa hiyo mwishoni mwa mwaka, unahitaji kuleta taarifa hizi mbili pamoja ili kuhakikisha mapato yamepakiwa mara moja tu, na kwa njia sahihi.
Kupata ESPP kwenye Rejea ya Kodi
Kwanza, hesabu fidia mapato kutoka mwanzo, kwa kutumia taarifa zote za udalali na nyaraka za kodi ambazo mteja hutoa. Linganisha mahesabu yako kwa kile kinachoonyesha juu ya Fomu W-2.
Pili, msingi wa mahesabu, pia kutoka mwanzoni. Fanya msingi wa msingi (kile mteja alilipia hisa). Kisha misingi iliyobadilishwa na kipato cha mapato imeongezwa (na bila shaka, tume za udalali).
Linganisha takwimu hizi za msingi kwa wale wanaoonekana kwenye Fomu ya 1099-B na taarifa yoyote za usafirishaji wa udalali. Ikiwa Fomu ya 1099-B inaonyesha tu msingi wa "awali", basi kuweka tofauti katika safu ya marekebisho ya Fomu ya 8949. Ikiwa 1099-B inaonyesha msingi wa kweli na sahihi kama kurekebishwa kwa kipato cha mapato, basi hakuna marekebisho inahitajika.
Hadithi ya kupendeza. Mwaka huu nimeona broker mmoja kupata msingi kwa haki na mbaya kwa sawa 1099. Kulikuwa na shughuli mbili juu ya 1099-B. Kila mmoja alionyesha msingi. Shughuli ya kwanza ilikuwa na msingi wa "awali" (ambao unahitaji kubadilishwa kwa mapato ya mapato). Na shughuli ya pili ilikuwa na msingi wa kweli na sahihi (ambao haukuhitaji mabadiliko).
Kushiriki katika mpango wa ESPP hubeba majukumu makubwa ya utawala kwako na mhasibu wako. Ni kwa maslahi yako bora kwenye nyaraka zako zote za ESPP ili wewe na mhasibu wako waweze kuhakikisha namba zimeorodheshwa kwa usahihi.