Na ingekuwa tena kufikiri jinsi sisi kugawa wafanyakazi kuepuka aina ya matatizo?
Tunazingatia hoja tatu za maoni ili kujibu swali hili.
- Kwanza, wataalamu wa kodi wanapaswa kuwashauri wajasiriamali ambao wanajenga jukwaa la uchumi la pamoja linalozunguka makandarasi huru huru?
- Pili, wataalamu wa kodi wanapaswa kuwashauri watu wanaofanya kazi kwa njia ya jukwaa la pamoja la uchumi na wanashughulikiwa kama makandarasi huru?
- Tatu, labda tunahitaji kubadili jinsi wafanyakazi wanavyowekwa na kutibiwa kutokana na mtazamo wa kodi? Tunachunguza mawazo mbadala ili tuone kama yoyote ya haya inaweza kufanya uchumi wa ushirikiano.
Kesi hiyo, Uber v. Berwick, alihusika na dereva wa Uber aitwaye Barbara Berwick. Aliuliza Kamishna wa Kazi wa California kuamua kama alikuwa mkandarasi huru (kama Uber alidai) au kama alikuwa mfanyakazi (kama alivyodai). Kamishna wa Kazi aliamua kwamba Berwick alikuwa mfanyakazi, na kwa sababu hiyo alikuwa na haki ya kulipwa na Uber kwa gharama zake za nje za biashara.
Kuna zaidi ya hatari kuliko dereva mmoja wa Uber kupata malipo kwa gharama zinazohusiana na kazi. Waajiri ni wajibu wa kukusanya kodi kwa njia ya kulipa mishahara na wanajibika kwa kulipa nusu ya kodi ya Usalama wa Jamii na Matibabu, kodi ya bima ya ukosefu wa ajira, na kudumisha bima ya fidia ya wafanyakazi. Waajiri pia hutoa faida kwa faida kwa watumishi wao, kama vile upatikanaji wa akiba ya kustaafu na bima ya afya ya kikundi.
Kulipa wafanyakazi kama makandarasi wa kujitegemea 1099 ina makaratasi madogo, chini ya uharibifu wa utawala, na gharama za chini za kodi kuliko wafanyakazi wa kulipa kama wafanyakazi. Kwa hivyo daima kuna jaribio, kila wakati kuna eneo la kijivu, kutegemea upande wa kutibu wafanyakazi kama makandarasi huru.
Sasa, "Uber tayari amewahi rufaa," inaripoti Robert Wood.
Kwa hivyo kesi hii haiwezi tena. Kwa kweli, kesi hii (kama wengine kama hayo, kama kesi ya hatua ya darasa iliyotolewa Boston, kesi nyingine ya hatua ya darasa iliyotolewa San Francisco, na utawala wa utawala kutoka Florida) huwafufua maswali muhimu kwa wataalamu wa kodi.
Je! Wataalamu wa kodi wanafanya kazi gani katika kusaidia wajasiriamali wanaojenga majukwaa ya kiuchumi ya kizazi cha pili?
Wajasiriamali kujenga jukwaa la pamoja la uchumi wanapaswa kuzungumza na wakili wao kwanza, na kutatua swali la watumishi ambao watawafanyia wafanyakazi na ambao watafanya kazi kama makandarasi wa kujitegemea. Hiyo ni ushauri wa Derek Davis. Yeye ni mhasibu wa umma ambaye amethibitisha uchumi wa pamoja.
Kisha, wajasiriamali wanapaswa kuzungumza na mtaalamu wao wa kodi na kupata ripoti sahihi ya kifedha na taratibu za kodi zimeanzishwa. Davis anashauri: "Usifuate uongozi wa Uber kwa sababu kampuni moja ni tofauti na ina kuweka yao wenyewe ya sheria maalum za kodi na sheria." Hii ni wataalamu wa ushauri mzuri wanaweza kutoa kwa wateja wao wa ujasiriamali.
"Kuongeza yangu ya thamani ni [kwa] kutambua dhima ya kodi ya kodi na kodi ambazo watatambuliwa na majukumu yao ya utoaji taarifa," Davis alisema.
Wataalam wa kodi wanaweza kusaidia wateja kama vile kuanzisha taratibu na mifumo sahihi kulingana na mahitaji ya mteja. Hiyo inaweza kujumuisha kuweka mipangilio ya malipo, mifumo ya kutoa 1099-MISCs, na / au mifumo ya utoaji wa aina 1099-K.
Davis inapendekeza kuwa wafanyabiashara wawe na tabia ya "kuweka nyaraka safi juu ya faida na uhusiano wa kufanya kazi na kampuni na wafanyakazi wao (au makandarasi wa kujitegemea)."
Faida ya nyaraka nzuri ni kulinda nafasi ya kodi ya mteja.
Mara baada ya mifumo hii ya msingi na taratibu zimewekwa, "basi unaweza kuendelea kuelezea jinsi ya kupunguza dhima yako ya ushuru," Davis alisema. "Kama kujenga nyumba, mara moja una msingi, unaweza kuanza kujenga juu yake."
Kwa njia, je, unajua IRS imepata miongozo ya wafanyakazi wa uainishaji kwa viwanda maalum?
IRS ina miongozo ya kina kuhusu jinsi ya kukabiliana na masuala ya uainishaji wa kazi kwa sekta ya kusonga na kwa teksi na sekta ya limousine (viungo vyote vya pdf). Mwongozo wa sekta ya limo hufanya kazi nzuri sana ya kufafanua jinsi sekta hiyo imefungwa, na jinsi ya kushughulikia maamuzi ya uainishaji wa wafanyakazi. Alikuwa na watendaji wa Uber (na wanasheria na wahasibu ambao wanawashauri) kwa kweli kusoma miongozo ya sekta ya limo, Uber anaweza kuwa na mtandao wao wa kuacha masuala ya uainishaji wa wafanya kazi wanayokabili sasa. Kwa maneno mengine, kwa wahasibu wanaowashauri wajasiriamali na mwanzo, angalia kuona nini IRS inasema kuhusu sekta ambayo mteja wako anafanya. Hii inaweza kukupa dalili kuhusu jinsi ya kuwashauri wateja wako.
Kuweka Hii Kufanya Kazi katika Mazoezi Yako:
- Wakati wateja wanauliza kama mfanyakazi anapaswa kuwa juu ya 1099 au W2, waombe kuwaombe wakili wao.
- Ikiwa hawana wakili, kuwa na marejeleo fulani tayari kuwapa.
- Waambie, mara tu utakapoamua jibu sahihi, tutawasaidia kuanzisha mifumo sahihi na taratibu za kuhakikisha kwamba kodi zote zinashughulikiwa kwa usahihi.
- Msaada mteja kujenga msingi imara katika kumbukumbu za kumbukumbu. Hii inalinda msimamo wa mteja juu ya kurudi kwa kodi. (Na, wanapaswa kupitiwa ukaguzi, watakuwa na nyaraka wanazohitaji tayari kwa uzuri.)
- Jenga fursa za mipangilio ya kodi juu ya msingi thabiti wa mchakato na uhifadhi wa kumbukumbu.
Kushauri Mshirika wa Uchumi Pamoja
Wahasibu pia hufanya kazi na watu binafsi. Watu wanaofanya kazi kama madereva wa Uber wanapatiwa kama makandarasi huru. Hiyo ina maana kwamba tunawasaidia wateja wetu kutoa ripoti ya kipato hiki kwenye Ratiba yao C na kuwasaidia kupunguza gharama zote za biashara. Na sio tu madereva wa Uber: watu wengi wanapata kazi kupitia jukwaa la pamoja la uchumi kama TaskRabbit na Thumbtack. Bila shaka, kila mtandao ni tofauti na ina sifa zake za kipekee. Lakini hapa ni uhakika wangu, mara nyingi sisi ni katika nafasi ya kusaidia wateja wetu kujua kama wao ni kweli kujitegemea. Na, tumeona yote, wakati mwingine wateja wetu wanapotoshwa. Kampuni wanayofanya kazi ni kutibu kama makandarasi huru kwa madhumuni ya kodi, lakini kwa kweli wafanyakazi wanapaswa kuanzishwa kama wafanyakazi.
Hapa ni ushauri mimi mara nyingi husikia wataalamu wengine wa kodi kutoa wateja wao binafsi. "Hakika haufanyi kazi kwa kujitegemea.Utakuwa bora zaidi kama mfanyakazi.Unaweza kufuta malalamiko na IRS. Faida kwako ni kulipa kodi kidogo (kama mwajiri wako angepaswa kuchukua nusu ya Usalama wa Jamii na Madawa ya Madawa) Mbaya ni IRS itachunguza.Na wakati bosi wako atakapopata, utapoteza kazi yako. " Na mteja, ambaye hawezi kujitegemea na hawana wateja wengine anayeweza kutegemea kusaidia kufunika slack, ataogopa kusimama haki yake ya kulipa kiasi sahihi cha kodi. Ushauri huu, wakati ulipangwa vizuri, unaendeleza udhalimu. Mwajiri wake analazimisha mfanyakazi kulipa kodi mbili za FICA na kuchukua kichupo cha gharama zake. Na tunaendeleza udhalimu huu kwa kuimarisha hofu ya kupoteza kazi, na hivyo kupoteza uwezo wa kupata fedha na kuweka chakula kwenye meza.
Je, kweli tunataka kuweka wateja wetu wanaoishi katika hofu? Bila shaka hapana.
Je! Kuna ushauri bora zaidi ambao tunaweza kuwapa wateja wetu? Vipi kuhusu hii. Tunaweza kuwasaidia kuelewa kinachoendelea na hali yao ya kodi. Tunaweza kuwasaidia kuelewa chaguzi zao - hapa ndio maana ya kujitegemea, hapa ni jinsi kodi ya kazi, hapa ni kumbukumbu ya urekodi unayohitaji kufanya. Na uwaonyeshe njia mbadala: hapa ni nini kitaonekana kama ungekuwa mfanyakazi. Hebu tuwaonyeshe - kwa kutumia namba halisi, ngumu, nini kinaendelea. Tunaweza kueleza kuwa IRS ina idara maalum inayojitolea kuwasaidia watu kujua kama wanadhulumiwa, kwamba IRS inaweza kutumia ushawishi wao ili kumsaidia mwajiri wao kufanya jambo sahihi na kuanza kuwatendea wafanyakazi wao vizuri. Na kisha tunaweza kufuata kupitia kwa kutaja wateja wetu kwa wanasheria wenye ujuzi katika kushughulikia kesi hizi. Kwa maneno mengine, mpa mteja maelezo yote wanayohitaji (bila ya vitisho vya kupoteza maisha yao), na tu kusubiri na kuona ikiwa wateja wetu wana ujasiri wa kutosha kusimama na ukosefu wa haki huu. Na kama ni hivyo, tutaweza kuwasaidia kufanya kodi zao zifanyike sawa na tunawalisha kupitia taratibu za IRS za kuamua hali ya wafanyakazi.
Na labda mteja wetu hafuatii uamuzi wa IRS wa hali ya mfanyakazi mwaka huu. Labda mteja wetu atasubiri na kuona jinsi kesi hizi za mahakama zinavyocheza. Labda watasubiri kuona matokeo mazuri kutoka kwenye kesi za mahakamani kabla ya kufikia IRS. Hapa tunahitaji kuwa macho. Tunatafuta nini? Kwa nini, amri ya mapungufu . Tuna miaka mitatu kutafuta marejesho ya kodi ya mapato ya ziada na kodi za ajira binafsi. Tunapaswa kuwajulisha wateja wetu kuhusu muafaka wa wakati huu, na kusaidia kufuatilia amri ya mapungufu ili tuweze kufungua Fomu ya SS-8 na kurudi kurudi kwa wakati unaofaa.
Raslimali zinazohusiana kwenye tovuti ya IRS:
- Mkandarasi wa Kujitegemea (Mwenye Kuajiriwa) au Mfanyakazi?
- Fomu SS-8, Uamuzi wa Hali ya Kazi (pdf)
- Malengo ya Uchunguzi wa Kodi ya Ajira (IRM 4.23.2), hasa kifungu cha IRM 4.23.2.6, Mpango wa SS-8)
- Uainishaji wa Wafanyakazi wa Mpangilio Uamuzi Kati ya Mpango na Ukaguzi wa SS-8 (IRM 4.23.18)
Kuangalia mbele kwa Mwelekeo mkubwa katika Uchumi uliogawanywa
Washiriki wengine wanatoa wito kwa ugawaji wa tatu badala ya mfanyakazi au mkandarasi huru. Demid Potemkin, mtazamo mkakati wa teknolojia ya mwanzo, anasema kuwa sheria ya kodi inabadilika kuendeleza na ubunifu katika uchumi uliogawanyika. "Tunahitaji darasa jipya la wafanyakazi kwa uchumi mpya, makandarasi ambao wanaweza kuhifadhi uhuru wao wa kisheria na kifedha hata wakati wanategemea kampuni moja," anaandika.
Davis hawakubaliani. "Nadhani hiyo ni wazo ambalo linafaa sana, ni kufikiria tu, ni tegemezi zaidi, makampuni yanajaribu kuja na utaratibu huu wa tatu ili kujilinda haujitokei kutokana na mahitaji fulani. [Ni] kujikinga na madeni ya kodi na [wao] hawana malipo ya ziada. "
Kuna uwezekano mwingine wa ubaguzi wa tatu au uainishaji wa mseto kwa wafanyakazi katika uchumi uliogawanyika. Mwelekeo mmoja tunaweza kuchukua ni kuondoa tofauti kati ya wafanyakazi kwa upande mmoja na makandarasi wa kujitegemea kwa upande mwingine. Tunaweza kuondokana na tofauti hii na kuwatendea watu wote tu kama wafanyakazi. Na tunaweza kutengeneza mfumo wa kodi kwa njia moja tu ya kutoa taarifa za malipo ya mapato na kuzuia kodi yoyote muhimu.
Vigezo vya mseto vinawezekana pia. Tayari katika msimbo wa kodi tuna dhana ya wafanyakazi wa kisheria. Wafanyakazi wa kisheria wanalipwa kwa W-2, na kuwa na kodi za FICA hazizuia (na waajiri kulipa nusu inayofanana ya kodi ya FICA). Lakini mapato yanaripotiwa kwenye Ratiba C ya mfanyakazi, ambapo wanaweza kutoa gharama zinazohusiana na kazi moja kwa moja dhidi ya mapato haya. Na kuna aina nyingine ya mseto: makanisa. Mawaziri, rabi na wafanyakazi wengine wa dini hutendewa kama wafanyakazi kwa madhumuni ya kodi ya mapato (hivyo wanapata W-2), lakini wanafikiriwa kujitegemea kwa ajili ya kodi ya Usalama wa Jamii na Madawa ya Madawa. Hiyo inamaanisha, tofauti na mfanyakazi yeyote mwingine, makasisi wanatakiwa kulipa sehemu mbili za FICA.
Na kuna chaguo la nne. Angalia jinsi mawakala wa mali isiyohamishika wanavyotibiwa. Ni kweli imeandikwa katika msimbo wa kodi kwamba mawakala wa mali isiyohamishika lazima awe makandarasi wa kujitegemea. Hii ni mfano wa nadra na labda pekee ambapo kanuni ya kodi inasema mahsusi jinsi aina fulani ya mfanyakazi inavyowekwa.
Ikiwa wasaidizi wa uchumi wa pamoja wanatafuta uainishaji wa tatu, labda wanaweza kuangalia njia hizi nne ili kuona kama moja inafaa mahitaji yao.