Mambo muhimu ya masharti muhimu yanayoathiri watu binafsi
Nakala kamili : HR 2029 kwenye Congress.gov.
Madhara ya bajeti : Inapunguza mapato ya kodi ya shirikisho kwa dola 621,951 bilioni kwa kipindi cha miaka kumi kutoka 2016 hadi 2025 (Kamati ya Pamoja ya Ushuru, JCX-143-15, pdf).
Maelezo ya kiufundi : Kamati ya Pamoja ya Kodi, JCX-144-15, pdf.
| Mipango ya Kodi ya Mapato ya Mtu binafsi | ||
| Faida | ||
Heath huduma kwa wafanyakazi wa serikali | Badilisha | 12/18/2015 na kwenda mbele |
Misa ya usafiri na maegesho | Uwiano wa kudumu | 2015 na kwenda mbele |
| Mapato | ||
Kuondolewa kwa mapato ya madeni kwa makao makuu | Imeongezwa na mabadiliko | kupitia 2016 |
Hifadhi imepokea na wageni wasiokuwa wageni | Kudumu | 2015 na kwenda mbele |
Kutengwa kwa kiasi cha kupokea chini ya programu ya vyuo vya kazi | Mpya | 2016 |
Kuondolewa kutoka kwa kipato cha jumla cha kiasi fulani kilichopokelewa na watu binafsi waliofungwa | Mpya | miaka yote ya kodi |
Kuondolewa kwa faida ya 100% kwenye hisa ndogo ndogo za biashara | Kudumu | 2015 na kwenda mbele |
Zinazofaa za eneo la academy vifungo | Imeongezwa | kupitia 2016 |
| Kupunguza | ||
Mchango wa Charitable wa Capital Kupata Mali Halisi Iliyotengenezwa kwa Malengo ya Uhifadhi | Kudumu | 2015 na kwenda mbele |
Utoaji wa gharama za waelimishaji | Kudumu na mabadiliko | 2015; mabadiliko kuanzia 2016 |
Mkopo wa bima ya bima ya mikopo | Imeongezwa | kupitia 2016 |
Utoaji wa kodi ya mauzo | Kudumu | 2015 na kwenda mbele |
Kutolewa kwa mafunzo na ada | Imeongezwa | kupitia 2016 |
| Mikopo | ||
Mbadala mafuta ya mafuta kuongeza mafuta kodi ya mikopo | Imeongezwa | kupitia 2016 |
Mkopo wa kodi wa Marekani | Kudumu na mabadiliko | |
Mkopo wa kodi ya watoto | Kudumu na mabadiliko | |
Mikopo kwa magari ya kiini ya mafuta | Imeongezwa | kupitia 2016 |
Mkopo wa kodi ya mapato | Kudumu na mabadiliko | |
Mkopo wa pikipiki ya umeme | Imeongezwa | kupitia 2016 |
Nambari ya Kitambulisho cha Waajiri inahitajika kwa Mikopo ya Mikopo ya Marekani ya Mfadhili | Mpya | kuanzia 2016 |
Mkopo wa ushuru wa mali isiyohamishika ya biashara | Imeongezwa | kupitia 2016 |
Kuzuia madai ya kurejesha mapato ya Mikopo ya Mapato ya Kupata, Mikopo ya Watoto, na Mikopo ya Mikopo ya Marekani | Mpya | 12/18/2015 na kwenda mbele |
| Mipango ya Akiba ya Kulipa kodi | ||
Misaada ya IRA ya misaada | Kudumu | |
Mgawanyiko wa mapema ya kustaafu kwa vyombo vya habari vya nyuklia, Polisi ya Umoja wa Mataifa, Polisi ya Mahakama Kuu, na mawakala maalum wa usalama wa kidiplomasia | Badilisha | 2016 |
Kuondoa mahitaji ya makazi kwa programu za ABLE zilizostahili | Mabadiliko | 2015 |
Fungua kiasi cha malipo ya ndege | Mabadiliko ya kurejesha | 2014 |
Rollovers inaruhusiwa kutoka mipango mingine ya kustaafu katika akaunti za kustaafu za SIMPLE | Badilisha | 12/18/2015 na kwenda mbele |
Sehemu ya 529 mipango ya akiba ya chuo | Mabadiliko | 2016 |
| Utaratibu wa IRS | ||
Kuzuia ugani wa kipindi cha ukusanyaji wa kodi kwa wanachama wa Jeshi la Jeshi ambalo lina hospitali kutokana na majeraha ya kupambana na eneo | Badilisha | miaka yote ya kodi |
Taratibu za utoaji wa Hesabu za Utambulisho wa Mtu binafsi | Mpya | 12/18/2015 na kwenda mbele |
| Adhabu kwa walipa kodi binafsi | ||
Adhabu kutokana na mikopo isiyofaa ya kurejeshwa | Mabadiliko | 12/18/2015 na kwenda mbele |
Vikwazo kwa walipa kodi ambao walidai vibaya mikopo kwa mwaka uliopita | Mpya | kuanzia 2016 |
| Adhabu kwa Wataalam wa Kodi | ||
Kutokana na bidii kwa ajili ya Mikopo ya Watoto na Mikopo ya Mikopo ya Mikopo ya Marekani | Mpya | kuanzia 2016 |
Adhabu kwa watayarishaji waliolipwa ambao wanajihusisha na mwenendo wa makusudi au wasio na ujinga | Mabadiliko | 12/18/2015 na kwenda mbele |
Muhtasari wa Haraka wa Mipango ya Kodi ya Mapato ya Mtu binafsi
Faida ya Waajiriwa
Msaada wa afya kwa wafanyakazi wa serikali: Mipango ya afya na ajali kwa wafanyakazi wa serikali inaweza kutumia vyama vya wasaidizi wa hiari kama aina ya uaminifu wa tiba kulipia kulipa kodi isiyolipwa kwa ajili ya huduma za matibabu pamoja na matumaini yaliyoidhinishwa na sheria za serikali au matumaini ambayo yamepokea kodi- kuachia maamuzi kutoka kwa IRS. Inafaa kwa ajili ya malipo baada ya Desemba 18, 2015.
Misa faida ya usafiri na maegesho : Kwa mwaka wa kodi 2015 na kuendelea, faida ya juu ya kodi ya bure kwa usafiri wa wingi, faida za carpooling na maegesho zimepewa $ 175 kwa mwezi. Hapo awali, kulikuwa na tofauti: na dola 100 kwa kiwango cha mwezi kwa manufaa ya usafiri mkubwa na carpooling na zaidi ya dola 175 kwa mwezi kwa faida za maegesho.
Mapato yasiyopatikana
Kuondolewa kwa mapato ya madeni kwa makao makuu : Imeongezwa kupitia 2016 na marekebisho.
Chini ya utoaji huu, walipa kodi wanaweza kuachana na mapato yao kwa madhumuni ya kodi ya shirikisho hadi $ 2,000,000 ya madeni ya kununua kwenye makazi yao ya msingi ambayo yamewasamehewa au kuruhusiwa na wakopeshaji wao (kama vile njia ya kuambukizwa). Mpangilio: walipa kodi bado wanaweza kuwatenga msamaha wa madeni baada ya 2016 kwa muda mrefu kama walipa kodi na mkopeshaji waliingia mkataba ulioandikwa wa kufuta madeni kabla ya Desemba 31, 2016.
Kuondolewa kwa kiasi cha kupokea chini ya mpango wa vyuo vya kazi: Kuanzia mwaka wa kodi 2016, wanafunzi wanaweza kuepuka kutoka kwa malipo yao ya kipato waliopokea kutoka kwa programu kamili ya kazi ya kujifunza-kazi ya kujifunza inayoendeshwa na chuo cha kazi. Programu ya huduma ya kujifunza kazi inahitajika ili kustahili kupata matibabu ya msamaha.
Kuondolewa kwenye mapato mingi ya kiasi fulani kilichopokelewa na watu binafsi waliofungwa: Sehemu mpya 139F inatoa kwamba pesa iliyopokea kwa sababu mtu alifungwa kwa makosa kwa kosa alilofanya hakutolewa kodi ya kodi. Ili kustahili, mtu lazima awe amehukumiwa na kosa la jinai chini ya sheria ya shirikisho au serikali, mtu huyo alitumikia yote au sehemu ya hukumu yao ya gerezani, na akamsamehewa, alipewa fadhili au msamaha kwa sababu mtu huyo hakuwa na hatia, au hukumu imekwisha kuingiliwa au imetoka baada ya jaribio jipya. Kuondolewa ni ufanisi mwanzo wa mwaka wa kodi 2016 na inarudi kwa miaka yote ya kodi ya awali. PATH inajumuisha utoaji maalum wa sheria ya miaka 3 ya mapungufu ya kodi ya kurudi kodi ambayo inaruhusu watu walioathiriwa kurejesha kurudi marejesho na madai ya kurejeshwa kwa kodi ya kulipwa zaidi ikiwa madai ya kurejeshwa kwa malipo yanafungwa kabla ya Desemba 18, 2016.
Kuondolewa kwa faida ya 100% kwenye hisa ndogo ndogo za biashara: Kuendelezwa kwa muda wa miaka ya kodi ya 2015 na mbele.
Faida kuu ya hisa za biashara ndogo ndogo katika shirika la C zimeachwa kikamilifu kutokana na kodi ya mapato ya shirikisho kama mwekezaji ana hisa kwa zaidi ya miaka mitano.
Vifungo vilivyostahili za academy: kupanuliwa kwa miaka ya kodi ya 2015 na 2016. Hadi hadi dola milioni 400 katika vifungo vya ujuzi wa eneo la stahili zinaidhinishwa kutolewa kwa kila mwaka.
Kupunguza
Utoaji wa gharama za waelimishaji : PATH hufanya mabadiliko matatu kwa punguzo la juu-line kwa gharama za waelimishaji. Kwanza, inaendelea kudhuru hii kwa kudumu. Mchango huo ulikufa mwishoni mwa mwaka 2014. Upunguzaji wa gharama za elimu unapatikana kwa miaka ya kodi ya 2015 na kuendelea. Pili, kuanzia mwaka wa kodi 2016, kikomo cha dola 250 kwenye punguzo hili kitakuwa indexed kwa mfumuko wa bei. Pia kuanzia 2016, waalimu wanaweza kutekeleza kozi za maendeleo ya kitaaluma kwa kuongeza vifaa vya darasa.
Kutolewa kwa mafunzo na ada : kupanuliwa kwa miaka ya kodi 2015 na 2016.
Kupunguzwa kwa malipo ya bima ya bima ya mikopo : kupanuliwa kwa miaka ya kodi 2015 na 2016. Chini ya utoaji huu, watu binafsi wanaweza kuingiza gharama za malipo ya bima ya bima kama sehemu ya punguzo la riba ya mikopo.
Utoaji wa kodi ya mauzo : hii punguzo iliyotengwa imekamilika mwishoni mwa 2014. PATH inarudi upunguzaji wa kodi ya mauzo kwa mwaka wa kodi 2015 na inafanya kudhuru kudumu. Itemizers huchagua kati ya kodi ya juu na kodi ya ndani au kodi zao za serikali na za ndani.
Rule maalum kwa ajili ya misaada ya misaada ya Capital Kupata Mali halisi kwa ajili ya hifadhi ya malengo: Utawala huu maalum ulikufa mwishoni mwa 2014, na PATH sasa hufanya sheria hii kudumu. Ni bora kwa mwaka wa kodi 2015 na kuendelea. Chini ya utawala huu maalum, walipa kodi wanaruhusiwa kuchukua punguzo kwa usaidizi (kwa thamani ya soko la thamani, hadi asilimia 50 ya mapato yao ya kurekebishwa) kwa kutoa kila au sehemu ya mali halisi kwa madhumuni ya usafi kwa ajili ya uhifadhi. Thamani ya ziada ya mchango, zaidi ya asilimia 50 ya kikomo cha mapato ya jumla, inafanywa hadi miaka 15. Hukupwa utawala huu maalum, mchango wa hifadhi ingekuwa mdogo hadi asilimia 30 ya kipato cha jumla kilichorekebishwa na kipindi cha miaka 5 ya gari.
Mikopo ya Kodi
Mkopo wa kodi ya nafasi ya Marekani : Mwanzoni badala ya mikopo ya Matumaini, mkopo wa nafasi ya Marekani ulipangwa kukamilika mwishoni mwa 2017. PATH huondoa tarehe hii ya kumalizika muda, na kufanya fursa ya Marekani kuwapa kipengele cha kudumu katika msimbo wa kodi. Hakuna mabadiliko mengine yaliyotengenezwa: jinsi mkopo wa Marekani unavyohesabiwa na nani anayestahili kubaki kuwa sawa.
Nambari ya Kitambulisho cha Waajiri inavyotakiwa kwa Mikopo ya Mkopo wa Marekani: Watu wanapaswa kuwa na idadi ya kitambulisho cha mwajiri wa taasisi ya elimu waliyohudhuria (ambayo inaripotiwa Fomu ya 1098-T) wakati wa kudai mikopo ya kodi ya Marekani. Mabadiliko haya yanafaa kwa mwaka wa kodi 2016 na kuendelea.
Mkopo wa kodi ya watoto : Kuna mbinu mbili za kuhesabu sehemu ya kurejeshwa ya mkopo wa kodi ya mtoto. Njia moja hupunguza mapato ya mtu zaidi ya $ 3,000 na huongeza hii kwa asilimia 15. Kizuizi hiki cha $ 3,000 kilikuwa ni mabadiliko ya muda kwa miaka ya 2009 hadi 2017 kutoka kiasi cha dola 10,000. PATH inafanya kudumu $ 3,000 kizingiti, na kiasi hiki cha kizingiti sio indexed kwa mfumuko wa bei.
Mkopo wa kodi ya mapato : PATH hufanya mabadiliko mawili kwenye mkopo wa mapato. Kwanza, inafanya Mikopo ya Mapato ya Mapato ya juu kwa familia zilizo na watetezi watatu au zaidi. (Mpangilio huo ulipangwa kukamilika mwishoni mwa mwaka wa 2017.) Pili, inafanya salama ya juu ya awamu kwa wanandoa wanaojumuisha pamoja.
Kuzuia madai ya kurejesha mapato ya Mikopo ya Mapato, Mikopo ya Watoto na Mikopo ya Mikopo ya Marekani: Mafanikio kwa ajili ya kodi za kodi zinafanywa baada ya Desemba 18, 2015. Watu wanaweza kudai EITC, CTC, au AOTC kwa mtu yeyote (kama wao wenyewe au mtegemezi ) ambaye ana SSN, ITIN, au ATIN iliyotolewa baada ya tarehe ya kufungua kurudi.
Mkopo wa kodi ya mali isiyohamishika ya biashara : kupanuliwa kwa miaka ya kodi 2015 na 2016. Kwa mwaka wa kodi 2016, madirisha, skylights, na milango watahitaji kufikia viwango vya Energy Star 6.0 ili kustahili kupata mikopo.
Mbadala mafuta ya mafuta ya kuongeza mafuta kodi ya mikopo: kupanuliwa kwa kodi ya miaka 2015 na 2016.
Mkopo wa kodi ya pikipiki ya umeme: kupanuliwa kwa miaka ya kodi ya 2015 na 2016. Kipaji hiki cha kodi kilikufa mwishoni mwa 2013, na sio upya kwa mwaka wa kodi 2014. Ugani unatumika tu kwa pikipiki za umeme. Mikopo ya kodi kwa magari ya umeme ya magurudumu matatu haijafanywa upya.
Mikopo kwa magari ya kiini ya mafuta: ilipanuliwa kwa miaka ya kodi 2015 na 2016.
Akaunti ya Akiba ya Kulipa Kodi
Misaada ya Misaada ya IRA : Inapanuliwa kwa kudumu. Mpango huu ulikufa mwishoni mwa mwaka 2014. PATH inafungua upya usambazaji wa usaidizi wenye usaidizi wa 2015 na kuendelea. Chini ya motisha hii, watu wanaweza kuchangia kwa usaidizi moja kwa moja kutoka kwa akaunti yao ya kawaida ya kustaafu (IRA) au Roth IRA. Mgawanyiko wa misaada unaostahiki hauhusiani na kipato cha jumla, maana watu hawajumuishi thamani ya kiasi kilichotolewa kama sehemu ya mapato yao. Kwa ishara hiyo hiyo, usambazaji wa usaidizi wa usaidizi haukuripotiwa kama sehemu ya punguzo zilizopigwa kwa mtu. Mgawanyiko wa usaidizi wa usaidizi huhesabu ili kufikia mgawanyo wa chini unaohitajika kwa mwaka.
Mgawanyiko wa mapema ya kustaafu kwa vyombo vya habari vya nyuklia, Polisi ya Umoja wa Mataifa, Mahakama ya Mahakama Kuu, na mawakala maalum wa usalama wa kidiplomasia: aina hizi za wafanyakazi zinaweza kuchukua mgawanyo kutoka kwa mipango yao ya faida ya serikali au mipango ya kustaafu ya mchango bila ya kuwa chini ya 10% ikiwa mfanyakazi hutenganisha na huduma baada ya umri wa miaka 50. Hii ni ubaguzi kwa utawala wa jumla ambao watu wanaweza kuteka kutoka mpango wao wa kustaafu wa kundi baada ya kufikia umri wa miaka 55 na kutenganisha na huduma. Ufanisi kuanza mwaka wa kodi 2016.
Kuondoa mahitaji ya makazi kwa programu za ABLE zilizostahili : Mabadiliko mawili, yenye ufanisi kwa mwaka wa kodi 2015 na kwenda mbele. (1) PATH hupunguza mahitaji ambayo akaunti za ABLE zinapaswa kuanzishwa katika hali moja ambapo mmiliki wa akaunti anaishi. (2) PATH inaruhusu rollovers kutoka sehemu 529 mipango ya akiba ya chuo bila ya adhabu, hadi kikomo cha kila mwaka juu ya michango ya ABLE. Rollovers ya ziada ni pamoja na mapato yote ya mtu anayegawa.
Mtoaji wa kiasi fulani cha malipo ya ndege: Aina fulani ya mgawanyo kutoka kwa mipango iliyofaidika inayopatikana kwa wafanyakazi wa ndege inaweza kupigwa bila matokeo ya kodi kwa IRA ya jadi. Rudisha hadi 2014.
Rollovers inaruhusiwa kutoka kwa mipangilio mengine ya kustaafu katika akaunti za kustaafu za SIMPLE: Baada ya kumalizia kipindi cha miaka miwili baada ya tarehe mfanyakazi wa kwanza kushiriki katika SIMPLE IRA , wafanyakazi wanaweza kuhamisha fedha kutokana na mipango mingine ya kustaafu ya kijamii (kama vile mipango ya 401 k) na IRA za jadi katika IRA yao ya SIMPLE. Inafaa kwa rollovers baada ya Desemba 18, 2015.
Sehemu ya 529 mipango ya akiba ya chuo : mabadiliko 3. (1) QHEE kwa vifaa vya kompyuta, pembeni, programu, upatikanaji wa Intaneti na huduma zinazohusiana tu ikiwa vifaa, programu au huduma zitatumiwa hasa na mrithi wakati wowote wa miaka mrithi anajiandikisha katika taasisi ya elimu inayofaa. (2) hupunguza sheria zinazotolewa kuwa akaunti lazima ziwe pamoja kwa madhumuni ya kuhesabu kiasi cha usambazaji ambacho ni pamoja na mapato ya walipa kodi. Mapato sasa yamehesabiwa kwa msingi wa usambazaji-kwa-usambazaji badala ya kwa jumla. (3) Utawala mpya: kama mrithi aliyepewa mkopo anapata marejesho ya gharama yoyote ya elimu ya juu, usambazaji wowote uliotumiwa kulipa gharama za kurejeshwa hautakuwa chini ya kodi ikiwa mrithi huwapa kiasi kilicholipwa kwa mpango wa 529 ndani ya siku 60 za kupokea marejesho. Ufanisi kwa miaka ya kodi ya 2015 na kuendelea.
Utaratibu wa IRS
Kuzuia upanuzi wa muda wa ukusanyaji wa kodi kwa wanachama wa Jeshi la Jeshi ambalo lina hospitali kutokana na majeraha ya kupambana na eneo: Kwa kawaida IRS ina miaka kumi kukusanya kodi tangu tarehe ya tathmini. Kipindi cha miaka 10 kinaweza kupanuliwa. Hasa, kipindi hiki cha miaka 10 kinapanuliwa kwa kipindi cha muda mtu anafanya kazi ya kijeshi katika eneo la kupambana lililochaguliwa pamoja na siku 180 baada ya mwisho wa kazi yao. Utoaji huu mpya unafafanua kwamba ikiwa mtu ana hospitali kutokana na majeruhi yaliyosimamiwa katika eneo la kupambana, kipindi chochote cha hospitali inayoendelea zaidi ya muda wa kazi pamoja na siku 180 haipanuzi vikwazo vya miaka kumi ya kukusanya. Mpangilio huu ni ufanisi kwa haraka na kuendelea.
Njia mpya za kutoa Hesabu za Utambulisho wa Mtu binafsi: ufanisi kuanzia Desemba 18, 2015.
Adhabu kwa walipa kodi binafsi
Adhabu kutokana na mikopo isiyofaa ya kurejeshwa: IRS inaweza sasa kuingiza zaidi ya mikopo ya kurejeshwa kwa kiasi cha kodi iliyoonyeshwa wakati wa kurudi wakati wa kuhesabu adhabu inayohusiana na usahihi na adhabu ya udanganyifu. IRS inaweza pia kuweka adhabu ya madai ya asilimia 20 ya makosa kwenye mkopo wa mapato. Mabadiliko haya ni ya ufanisi wote kwenda mbele na retroactively. Inafaa kwa ajili ya kurudi kodi iliyotolewa baada ya Desemba 18, 2015 na kwa ajili ya kurudi zilizowekwa tarehe au kabla ya tarehe hii ikiwa amri ya mapungufu ya kipindi cha tathmini haikufa. Mabadiliko ya adhabu ya madai ya makosa yanafaa kwa madai yaliyotolewa baada ya tarehe ya kuagizwa.
Vikwazo kwa walipa kodi ambao walidai vibaya mikopo katika mwaka uliopita: Kama mtu anadai Mkopo wa Watoto , IRS baadaye inakataa mikopo, na madai ya walipa kodi kwa ajili ya mikopo yalitambuliwa kuwa kutokana na udanganyifu, basi mtu huyo hawezi kumdai Mwana Mikopo ya Mikopo kwa miaka kumi ijayo. Hata hivyo, kama kudai ya walipa kodi iliamua kuwa kutokana na kutokujali sheria au kwa hiari, basi mtu huyo hawezi kudai Mkopo wa Watoto kwa miaka miwili ijayo. Kizuizi hicho kinachowekwa kwenye madai yanayohusisha Mikopo ya Kodi ya Marekani : Miaka 10 kwa udanganyifu na miaka 2 kwa kutokujali sheria au kwa hiari.
Adhabu kwa Wataalam wa Kodi
Kutokana na bidii kwa ajili ya Mikopo ya Watoto na Mikopo ya Mikopo ya Mfuko wa Marekani: Kwa jitihada za kupunguza madai yasiyofaa, PATH inahitaji wataalamu wa kodi ili kukidhi mahitaji ya bidii wakati wa kuandaa malipo ya kodi ambayo mteja anadai mikopo ya kodi ya mtoto au mikopo ya kodi ya Marekani . Mahitaji - na adhabu - ni sawa na bidii inayofaa kwa mikopo ya kodi ya mapato. Hii ni mwanzo wa mwanzo wa kodi mwaka 2016.
Adhabu kwa watayarishaji wa kulipwa ambao wanajihusisha na mwenendo wa makusudi au wasio na hatia: adhabu hii imeongezeka hadi zaidi ya dola 5,000 au 75% ya mapato yanayopatikana (au ya kutolewa) na msimamizi wa kuandaa kwa kuzingatia mapato ya kodi au madai ya marejesho ambayo imesababisha kodi kutokana na mwenendo wa mapenzi au wasio na ujinga. Adhabu ya juu ni ya kuanzia Desemba 18, 2015. Adhabu ilikuwa kubwa zaidi ya dola 1,000 au 50% ya mapato yaliyotokana na (au inayotokana) na mtayarishaji kwa kuzingatia kurudi kwa kodi. Upungufu lazima uwe kwa nafasi isiyo ya maana, ambayo ni msimamo wowote kwamba mfanyikazi hawezi kuamini kuwa ni uwezekano zaidi kuliko kutumiwa kwa sifa zake isipokuwa nafasi hiyo inafichuliwa kurudi au kuna mamlaka makubwa ya nafasi. Kwa nafasi ambazo zinakabiliwa na ufafanuzi wa makaazi ya kodi au machapisho yaliyoorodheshwa au manunuzi yaliyoripotiwa, mtayarishaji lazima awe na imani nzuri kwamba nafasi hiyo itakuwa zaidi kuliko kudumishwa kwa sifa zake.
| Matoleo ya Kodi ya Biashara | ||
| Taarifa ya Taarifa | ||
Muda wa mwisho wa kufungua fomu ya W-2 na Fomu 1099-MISC | Badilisha | kuanzia 2017 |
Bandari salama kwa makosa ya minimis kwa kurudi habari | Badilisha | kuanzia 2017 |
Tu tu ya kulipwa tulipotiwa kwenye Fomu 1098-T | Badilisha | kuanzia 2016 |
| Mapato ya Biashara | ||
Kipindi cha miaka nane ya kutambua faida kutokana na uuzaji wa mali ya maambukizi ya umeme | Imeongezwa | kupitia 2016 |
Kupunguza kipindi cha kutambuliwa kwa shirika la S kwa ushuru wa kujengwa kwa faida | Kudumu | |
Mapato yasiyopatanishwa ya biashara yanayopaswa kupatikana kwa mashirika ya msamaha | Kudumu | |
| Kufutwa kwa biashara na kushuka kwa thamani | ||
Ufufuo wa gharama ya mstari wa miaka 15 kwa ufanisi wa ufanisi wa ustaarabu, majengo ya mgahawa wenye ujuzi na maboresho, na kuboresha ufanisi wa rejareja: | Kudumu | |
Upungufu wa miaka 3 kwa farasi wa mbio | Imeongezwa | kupitia 2016 |
Uharibifu wa miaka 7 kwa complexes ya burudani ya motorsports | Imeongezwa | kupitia 2016 |
Upungufu wa kasi wa mali ya biashara kwenye kutoridhishwa kwa Kihindi | Imeongezwa | kupitia 2016 |
Marekebisho ya msingi kwa hisa za mashirika ya S kufanya michango ya misaada ya mali | Kudumu | |
Ufafanuzi wa Bonasi | Kudumu na mabadiliko | |
Upungufu wa Bonus kwa mali ya kizazi cha pili cha mimea ya mimea | Imeongezwa | kupitia 2016 |
Mchango wa Charitable wa Chakula Mali | Kudumu | |
Shughuli za uzalishaji wa ndani ya Puerto Rico | Imeongezwa | kupitia 2016 |
Uchaguzi wa kufuta mali yenye ufanisi wa ujenzi wa kibiashara | Imeongezwa | kupitia 2016 |
Uchaguzi wa gharama ya filamu na televisheni na uendelezaji wa maonyesho ya maonyesho | Imeongezwa | kupitia 2016 |
Uchaguzi wa gharama ya vifaa vya usalama wangu | Imeongezwa | kupitia 2016 |
Ushawishi wa kodi ya eneo la uwezeshaji | Imeongezwa | kupitia 2016 |
Sehemu ya 179 Kupanua | Kudumu na mabadiliko | |
| Mikopo ya Mikopo ya Biashara | ||
Mradi wa maendeleo ya uchumi wa Samoa ya Marekani | Imeongezwa | kupitia 2016 |
Vidonge vya diodiesel na mbadala za dizeli | Imeongezwa | kupitia 2016 |
Mikopo ya nyumba mpya za ufanisi wa nishati | Imeongezwa | kupitia 2016 |
Mikopo kwa ajili ya vifaa vya kuzalisha nishati kutoka kwa rasilimali zinazoweza kutumika | Imeongezwa | kupitia 2016 |
Mikopo kwa ajili ya uzalishaji wa makaa ya mawe ya Hindi | Imeongezwa | kupitia 2016 |
Mshahara wa mshahara wa waajiri kwa wafanyakazi wa kazi | Kudumu na mabadiliko | |
Mkopo wa kodi ya ajira ya Hindi | Imeongezwa | kupitia 2016 |
Mkopo wangu wa ushuru wa timu ya uokoaji | Imeongezwa | kupitia 2016 |
Mkopo mpya wa kodi ya masoko | Imeongezwa | |
Mkopo wa kodi ya matengenezo ya reli ya reli | Imeongezwa | kupitia 2016 |
Utafiti wa kodi na maendeleo ya kodi | Kudumu na mabadiliko | |
Kizazi cha pili cha uzalishaji wa kodi ya mzao wa biofuel | Imeongezwa | kupitia 2016 |
Kazi ya kodi ya nafasi ya kazi | Imeongezwa | |
| Kodi ya Ushuru | ||
Kifaa cha matibabu cha ushuru wa kodi | Imesimamishwa | kwa miaka kalenda 2016 na 2017 |
| Biashara ya kimataifa | ||
Kundi la F kipungufu kwa kipato cha fedha cha kazi | Kudumu | |
Angalia-kupitia matibabu ya malipo kati ya mashirika yaliyodhibitiwa ya kigeni chini ya sheria za kampuni za kibinadamu zinazohusika | Imeongezwa | kupitia 2019 |
Muhtasari wa haraka wa Mipango ya Ushuru wa Biashara
Taarifa ya Taarifa kwa Biashara
Muhtasari wa kufungua fomu ya W-2 na Fomu ya 1099-MISC: Fomu W-2 na Fomu 1099-MISC lazima zifunguliwe Januari 31 baada ya mwisho wa mwaka wa kalenda. Hii ni wakati wa mwisho wa kutoa taarifa hizi kwa wafanyakazi na malipo. Biashara hazistahili kupitishwa kwa muda uliotarajiwa (Februari 28 kwa karatasi za karatasi na Machi 31 kwa funguo za elektroniki). Muda huu mpya unachukua athari kwa mwaka wa kalenda 2016.
Zaidi ya hayo, PATH inauliza IRS kulipa deni lolote au rejea kuhusiana na Mikopo ya Kodi ya Mapato au kwa Mikopo ya ziada ya Watoto kabla ya Februari 15 . Inawezekana, hii inatoa SSA na IRS muda wa kutosha kutatua fomu zote zilizoingia za W-2 na 1099-MISC na kuzifananisha na malipo ya mtu binafsi ili kuthibitisha ustahiki wa EITC na ACTC. Tarehe hii ya tarehe 15 Februari ya kuanza kutoa marejesho kuhusiana na EITC na CTC inachukua athari kuanzia mwaka wa kodi 2016 kurudi zilizowekwa mwaka wa kalenda 2017.
Hifadhi salama kwa makosa ya minimis kwa kurudi habari: Kuanzia mwaka wa kalenda 2017, biashara zinaweza kutegemea utawala salama wa bandari ili kuepuka adhabu ya kushindwa kufungua taarifa sahihi au adhabu ya kushindwa kutoa taarifa sahihi ya malipo. Utawala wa bandari salama: "Taarifa ya kurudi au maelezo ya malipo ni vinginevyo kwa usahihi kufungwa lakini inatia makosa ya de minimis ya kiasi kinachohitajika kuonyeshwa kwenye kurudi au taarifa hiyo. Kwa ujumla, makosa ya minimis ya kiasi cha kurudi kwa habari au taarifa haipaswi kusahihishwa ikiwa kosa kwa kiasi chochote haipaswi dola 100. Kizingiti cha chini cha dola 25 kinaanzishwa kwa makosa kwa kuzingatia taarifa ya kiasi cha kuzuia au kushikilia salama "(JCX-144-15, ukurasa 124) .
Tu ya kulipia tulipotiwa kwenye Fomu ya 1098-T: Kwa ufanisi kwa mwaka wa kalenda 2016 na kuendelea, taasisi za elimu zinatakiwa kuripoti tu kiasi cha jumla cha mafunzo yaliyostahili na gharama zinazohusiana ambazo mtu hulipwa wakati wa mwaka wa kalenda. Hapo awali, taasisi za elimu zinaweza kuripoti kiasi cha kulipwa au kulipwa kwa mwaka.
Mapato ya Biashara
Kipindi cha miaka nane ya kutambua kwa faida kutokana na uuzaji wa mali ya maambukizi ya umeme: inaongezwa kwa miaka ya kodi 2015 na 2016.
Kupunguza kwa kipindi cha kutambuliwa kwa shirika la S kwa ushuru wa kujengwa kwa faida: Ubadilishaji wa kudumu kutoka miaka 10 hadi miaka 5 kipindi cha kutambuliwa wakati S-shirika, kampuni ya uwekezaji iliyowekwa na udhibiti au uwekezaji wa mali isiyohamishika inaweza kuwa chini ya kodi ya kampuni juu ya faida kwenye mali ilifanyika kama ilikuwa zamani C-shirika au kupokea mali kutoka kwa kampuni ya C.
Mapato yasiyotokana na mapato ya kodi ya mashirika yasiyopunguzwa kodi: PATH kwa muda mrefu huongeza sheria maalum kuhusu mapato ya kodi, kodi, kodi na mapato ya riba inayopatikana kutoka kwa matawi ambayo yana angalau 50% yanayodhibitiwa na shirika lisilopwa kodi. Chini ya utawala huu maalum, kodi na malipo mengine ya mapato yanayopatikana kutoka kwa matawi yaliyosimamiwa ambayo yamezidi sheria za urefu wa mkono zinaweza kuwa chini ya kodi kama mapato ya biashara isiyohusiana na inaweza kuwa chini ya adhabu ya 20%. Mpango huu ulikufa mwishoni mwa 2014, na umerejeshwa kwa miaka ya 2015 na mbele.
Kupunguza Biashara na kushuka kwa thamani
Kushuka kwa miaka 3 kwa farasi wa mbio: kupanuliwa kwa miaka ya kodi 2015 na 2016.
Upungufu wa miaka 7 kwa complexes ya burudani ya motors: kupanuliwa kwa miaka ya kodi 2015 na 2016.
Ufufuo wa gharama ya mstari wa miaka 15 kwa ufanisi wa ufanisi wa leasehold, majengo ya mgahawa wenye ujuzi na maboresho, na uboreshwaji wa rejareja wenye ujuzi: Kuendelezwa kwa kudumu na kupatikana kwa mwaka wa kodi 2015 na mbele.
Kipindi cha upungufu wa kushuka kwa thamani kwa mali ya biashara kwenye kutoridhishwa kwa India: kupanuliwa kwa miaka ya kodi 2015 na 2016. Kwa mwaka wa kodi 2016, walipa kodi wanaweza kuchagua ratiba hii ya kushuka kwa thamani kwa kiwango cha darasa kwa darasa.
Marekebisho ya msingi kwa hisa za mashirika ya S kutoa mchango wa misaada ya mali: Kuendelezwa kwa kudumu. Wakati kampuni ndogo ndogo ya S inatoa fedha au mali kwa usaidizi, thamani ya mchango hutokea kwa mmiliki wa 1040. Mbia anachukua mchango wa misaada kama punguzo itemized na hupunguza msingi wake katika hisa za Shirika la S. Kiasi ambazo S shirika la hisa linapungua ni sehemu ya hisa ya mbia ya msingi wa marekebisho ya mali iliyotolewa. (Sheria hii kuhusu marekebisho ya msingi imekamilika mwishoni mwa 2014, na imerejeshwa kwa mwaka wa kodi 2015 na mbele.)
Ufafanuzi wa Bonus: Imeongezwa kupitia 2019 na marekebisho. Walipa kodi wanaweza kuchukua asilimia 50 ya msingi wa vifaa na mali kama ziada ya kushuka kwa thamani juu ya kushuka kwa thamani mara kwa mara. PATH inapanua uchafuzi wa bonus kupitia 2019 na marekebisho yafuatayo. Kiwango cha kushuka kwa thamani ya bonus ni 50% ya msingi wa marekebisho kwa miaka ya kodi 2015, 2016, na 2017; 40% kwa mwaka wa kodi 2018; na asilimia 30 kwa mwaka wa kodi 2019. Dhamana ya ziada ya $ 8,000 inaruhusiwa kwenye magari kwa miaka ya kodi 2015, 2016, na 2017; $ 6,400 ya ziada kwa 2018; na $ 4,800 kwa mwaka 2019. PATH pia huongeza hadi 2019 uchaguzi wa kuongeza kasi ya mikopo ya AMT badala ya kushuka kwa thamani ya bonus.
Kushuka kwa thamani ya Bonus kwa mali ya kizazi cha pili cha mimea ya mimea: kupanuliwa kwa miaka ya kodi 2015 na 2016.
Mchango wa Charitable wa Uzalishaji wa Chakula: Inapanuliwa kwa kudumu. Dhamana hii inapatikana kwa miaka ya kodi ya 2015 na mbele. PATH pia hufanya mabadiliko matatu kwa sheria maalum za kutoa mchango wa chakula kwa misaada. Kwanza, walipa kodi ya biashara sasa wanaweza kuchukua punguzo hadi asilimia 15 ya mapato ya kodi ya biashara (ilikuwa 10% kwa miaka ya kodi ya 2014 na mapema). Pili, walipa kodi wanaweza kuchagua, kwa hali fulani, kutibu msingi wa hesabu yao ya chakula kama sawa na 25% ya thamani ya soko la bidhaa hiyo. Tatu, PATH hutoa mawazo ambayo yanaweza kutumiwa wakati wa kugawa thamani ya vitu vilivyotolewa.
Shughuli za ndani ya uzalishaji wa shughuli za Puerto Rico: ilipanuliwa kwa miaka ya kodi 2015 na 2016.
Uchaguzi wa kutengeneza mali isiyohamishika ya ujenzi wa kibiashara: kupanuliwa kwa miaka ya kodi 2015 na 2016.
Uchaguzi wa gharama ya uzalishaji wa filamu na televisheni na uzalishaji wa maonyesho ya kuishi: kupanuliwa kwa miaka ya kodi ya 2015 na 2016. Kwa mwaka wa kodi 2016, uzalishaji wa maonyesho wa maisha hustahili pia utawala huu maalum.
Uchaguzi wa gharama ya vifaa vya usalama wangu: kupanuliwa kwa miaka ya kodi 2015 na 2016.
Ushawishi wa kodi ya eneo la uwezeshaji: kupanuliwa kwa miaka ya kodi 2015 na 2016.
Sehemu ya 179: Kupunguza mipaka ya mwaka 2015 na miaka ijayo sasa imewekwa kikomo cha juu cha dola 500,000 kwa mwaka, na kikomo hiki kimepunguzwa ikiwa gharama ya mali inayostahili kuwekwa katika huduma wakati wa mwaka inakadiriwa dola milioni 2. Kikomo cha dola milioni 500 na dola milioni 2 milioni ni indexed kwa bei ya mfumuko wa bei kuanzia mwaka wa kodi 2016. PATH pia hufanya sheria nne za kudumu kuhusu utoaji wa Sehemu ya 179.
(1) Maboresho yaliyotakiwa yanayofaa, majengo ya mgahawa yenye ujuzi na maboresho, na kuboresha ufanisi wa rejareja wanastahili matibabu ya sehemu ya 179, na kikomo maalum cha dola 250,000.
(2) Programu ya programu ya kompyuta ya kisasa inastahiki matibabu ya Sehemu ya 179.
(3) Viyoyozi vya hewa na inapokanzwa vinastahili matibabu ya Sehemu ya 179 kuanzia mwaka wa kodi 2016.
(4) Walipa kodi wanaweza kukomesha uchaguzi uliofanywa awali wa Sehemu ya 179 bila ridhaa ya Huduma ya Ndani ya Mapato.
Mikopo ya Mikopo ya Biashara
Mkopo wa maendeleo ya kiuchumi wa Samoa ya Marekani: kupanuliwa kwa miaka ya kodi 2015 na 2016.
Vidokezo vya dizeli na bidii na mbadala: hupanuliwa kwa miaka ya kodi 2015 na 2016.
Mikopo ya nyumba mpya za ufanisi wa nishati: ilipanuliwa kwa miaka ya kodi 2015 na 2016.
Mikopo kwa ajili ya vifaa vya kuzalisha nishati kutoka kwa rasilimali zinazoweza kuongezeka: kupanuliwa kwa miaka ya kodi ya 2015 na 2016, isipokuwa kwa vifaa vya upepo (ambavyo vilikufa mwaka 2014 na haipatikani).
Mikopo kwa ajili ya uzalishaji wa vifaa vya makaa ya mawe ya Hindi: kupanuliwa kwa miaka ya kodi 2015 na 2016.
Mkopo wa mshahara wa waajiri kwa wafanyakazi ambao ni wajibu wa wajibu wa huduma za sare: Kimeongezwa kwa kudumu na mabadiliko. Biashara zinaruhusiwa mikopo ya kodi ya mapato sawa na 20% ya kulipa tofauti. Tofauti ya kulipa ni tofauti kati ya mshahara wa mfanyakazi ambaye mwajiri angelipa kulipwa kama mfanyakazi huyo aliendelea kufanya kazi na kiasi cha kulipia mfanyakazi aliyotokana na jeshi wakati aitwaye kazi. Mkopo huu wa kodi hupatikana kwa waajiri wote wa ukubwa wowote kuanzia mwaka 2016. Kwa miaka ya 2015 na mapema, mikopo ni mdogo kwa biashara ndogo ndogo.
Mkopo wa kodi ya ajira ya Hindi: Imeongezwa kwa miaka ya kodi 2015 na 2016.
Mkopo wa kodi ya timu ya uokoaji wa timu: kupanuliwa kwa miaka ya kodi 2015 na 2016.
Mkopo mpya wa mkopo wa kodi: Imeongezwa kupitia 2019, kuruhusu hadi $ 3.5 bilioni katika uwekezaji wenye sifa kila mwaka. Kipindi cha uendeshaji kwa mikopo isiyotumiwa kinapanuliwa na miaka mitano hadi 2024.
Mkopo wa kodi ya matengenezo ya kufuatilia reli: kupanuliwa kwa miaka ya kodi 2015 na 2016.
Mikopo ya kodi na utafiti na maendeleo: Inapanuliwa kwa kudumu na mabadiliko. Wafanyabiashara wadogo wanaohitajika wanaweza kutumia mikopo ya utafiti ili kukomesha kodi yao ya mara kwa mara na kodi ya kiwango cha chini cha mwanzo na mwaka wa kodi 2016. Pia kuanza mwaka 2016, biashara ndogo ndogo inaweza kuchagua kudai baadhi ya mkopo wao wa utafiti dhidi ya dhima yao ya kodi ya Usalama wa Jamii.
Kizazi cha pili cha uzalishaji wa kodi ya biofuel: kupanuliwa kwa miaka ya kodi 2015 na 2016.
Kazi ya kodi ya fursa ya kazi: Imeongezwa kupitia 2019 na marekebisho. Kuanzia mwaka wa kodi 2016, mikopo ya nafasi ya kazi inapatikana kwa waajiri ambao wanaajiri watu ambao hawaja ajira kwa wiki 27 au zaidi.
Kodi ya Ushuru
Kifaa cha matibabu cha ushuru wa kodi: kusimamishwa kwa miaka kalenda 2016 na 2017.
Mipango ya Kimataifa
Kundi la F asilimia kwa kipato cha fedha cha kazi: Kutoa kikamilifu mapato kutokana na mwenendo mkamilifu wa benki, fedha, dhamana za kushughulika, na biashara za bima kutokana na kuingizwa katika mapato yanayopaswa ya shirika la kigeni la kudhibitiwa.
Tazama-kupitia matibabu ya malipo kati ya mashirika yaliyodhibitiwa ya nje ya kigeni chini ya sheria za kampuni za kibinafsi za kufanya biashara: Imeongezwa kupitia 2019.