Jinsi ya kutoa Akaunti ya Benki ya Nje kwa Hazina ya Marekani

by William Perez

Ripoti ya Akaunti ya Akaunti ya Benki ya Nje (FBAR) inatokana na Juni 30 kila mwaka.

Unaweza haja ya kujaza Ripoti ya Akaunti za Nje na Fedha za Akaunti (Fomu ya FinCEN 114) kila mwaka ikiwa unamiliki, au una riba, akaunti yoyote ya benki ya kigeni au aina nyingine za akaunti za kifedha zinao nje ya Marekani. Ripoti hii ni tofauti na kurudi kwa kodi ya mapato , ingawa ripoti mbili zinaweza kuhusishwa.

Mpya kwa Taarifa ya Kalenda ya Mwaka 2013

Ripoti ya Hesabu za Benki za Nje na Fedha zilifanywa kutoka Fomu ya Idara ya Hazina 90-22.1 (fomu ya awali) na sasa inaitwa Fomu ya FinCEN 114.

Nakala tupu ya Fomu ya FinCEN 114 inaweza kupakuliwa kutoka kwenye ukurasa wa FBAR E-Filing Mtandao wa Utekelezaji wa Uhalifu wa Fedha na kubonyeza kiungo cha RipCEN Ripoti 114. Hii ni download ya PDF.
Ripoti imewekwa moja kwa moja na Mtandao wa Utekelezaji wa Uhalifu wa Fedha (FinCEN), ambayo ni sehemu ya Idara ya Hazina ya Marekani .
FinCEN inahitaji ripoti za akaunti za benki za kigeni kufutwe kwa umeme kupitia mtandao wa FinCEN. Kwa usaidizi wa kufungua umeme, rejea maagizo ya FinCEN yaliyo kwenye Jinsi ya Kufungua FBAR Electronically (pdf).

Taarifa ya Hesabu ya Benki ya Nje

Lazima uweze kutoa ripoti za akaunti zako unazozingatia mabenki ya kigeni na taasisi nyingine za kifedha ikiwa usawa wako jumla katika akaunti zako zote ni $ 10,000 au zaidi wakati wowote wa mwaka wa kalenda. Hii ni kweli akaunti zote ambazo wewe ni mmiliki na akaunti ambazo wewe si mmiliki lakini una mamlaka ya kufanya shughuli kwa niaba ya mmiliki wa akaunti.

Ripoti kila akaunti ya kigeni ya kifedha uliyo nayo au uwe na mamlaka ya saini kwa kutumia Fomu ya FinCEN 114. Fomu hii ni nzuri sana. Utatoa taarifa kwenye akaunti zako zote za kifedha uliofanyika katika nchi za kigeni, kama vile jina la benki au taasisi ya kifedha ambako akaunti iko, nambari yako ya akaunti, na usawa wa akaunti.

Jua kuwa Ripoti ya Akaunti ya Benki ya Nje imewekwa kwa kila mmiliki wa akaunti. Wanandoa wa ndoa wanahitaji kufungua ripoti tofauti au ripoti moja ya pamoja. Kwa akaunti zilizo na wamiliki wa akaunti nyingi au watu wenye mamlaka ya saini wanaweza kuwa na watu kadhaa au wafanyabiashara wakiaripoti akaunti sawa kwenye ripoti tofauti za akaunti za benki za kigeni.

Je, ni aina gani za Akaunti za Fedha za Nje?

Aina zifuatazo za akaunti za kifedha zitastahili kuripotiwa kwenye Akaunti ya Akaunti ya Akaunti ya Utegeni ikiwa unakidhi mahitaji ya kufungua:

Akaunti za benki (kuangalia na kuhifadhi)
Akaunti ya uwekezaji
Fedha za fedha
Akaunti ya kustaafu na pensheni
Usalama na akaunti nyingine za udalali
Kadi ya Debit na akaunti za kadi za mkopo za kulipia kabla
Bima ya maisha na mishahara yenye thamani ya fedha

Ni aina gani za akaunti za benki na akaunti za kifedha ambazo zinahitajika kuripotiwa kwa Hazina zinajadiliwa kwa kina katika 31 CFR Sehemu 1010 na maelezo ya Idara ya Hazina ya marekebisho yao kwa kanuni hizi zilizochapishwa mnamo Februari 24, 2011, katika Daftari la Shirikisho ( http://edocket.access.gpo.gov/2011/pdf/2011-4048.pdf ). Ninakuelezea kwa waraka huo kwa uchambuzi wa kina sana kuhusu aina gani za akaunti za kifedha zinavyoripotiwa.

Wakati wa Faili

Fomu ya FinCEN 114 inatokana na Juni 30 ya kila mwaka kutoa ripoti za akaunti za benki zilizopatikana katika mwaka uliopita wa kalenda. Ripoti ya akaunti ya benki ya kigeni inapaswa kupokea tarehe 30 Juni. FinCEN inahitaji Fomu ya 114 kufunguliwe kwa umeme.

Nini ikiwa unakosa tarehe ya mwisho ya kufungua? IRS kwa sasa inafanya mpango wa kutoa taarifa ya hiari kwa ajili ya watu ambao wanahitaji kufungua ripoti za akaunti ya benki ya kigeni na haja ya kutoa ripoti ya awali ya mapato ya kigeni yasiyojulikana.

Watu wanaozingatia mpango huu wa kutoa taarifa ya hiari wanapaswa kushauriana na wakili wa kodi kabla ya kushiriki katika programu hii ya IRS.

Wapi Faili

Fomu ya 114 imewekwa kwa umeme kwa njia ya Mtandao wa Utekelezaji wa Uhalifu wa Fedha, iko kwenye bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html.

Ikiwa unahitaji njia mbadala ya kufungua umeme, piga simu ya Usaidizi wa Udhibiti wa FinCEN saa 800-949-2732 (bila malipo ndani ya Umoja wa Mataifa).

Kutoka nje ya Umoja wa Mataifa, simu 703-905-3975 (sio bure bila malipo).

Fomu na Maelekezo

Fomu tupu 114 inaweza kupakuliwa kutoka kwenye Tovuti ya FinCEN kwenye bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html. Angalia kiungo kinachoitwa "Ripoti ya FINCEN 114"
Maelekezo ya Kukamilisha FBAR (pdf)
Jinsi ya Faili ya FBAR (pdf)
Fomu ya 114a, Kumbukumbu ya Uidhinishaji kwa Faili ya FBAR (Fomu ya Pdf, inajumuisha maagizo). Hati hii inatumiwa kuidhinisha mtayarishaji wa kitaaluma wa kufungua FBAR kwa umeme kwa niaba yako.
FBAR E-Filing FAQs (pdf)

Ambapo Pata Msaada wa Kiufundi na FBAR

Wamarekani wanaweza kupata msaada kwa ripoti zao za akaunti za benki za kigeni kwa kupiga IRS saa 866-270-0733 (bila malipo ndani ya Marekani) au 313-234-6146 (sio bure bila malipo, kwa wapiga simu nje ya Marekani). Nambari hii ya simu ya simu inapatikana Jumatatu hadi Ijumaa, 8 asubuhi hadi 4:30 jioni ya Mashariki. Unaweza pia kutuma maswali ya FBAR kuhusiana na FBARquestions@irs.gov.

Kwa msaada na maswali ya kufungua umeme, wasiliana na BSAEFilingHelp@fincen.gov au kwa kupiga dawati la BSA E-Filing Msaada saa 866-346-9478 (bila malipo ndani ya Umoja wa Mataifa). Dawati la Usaidizi E-Filing limefunguliwa Jumatatu hadi Ijumaa kuanzia saa 8 asubuhi hadi 6 jioni Saa za Mashariki.

Kuratibu FBAR na Kurudi kwa Kodi

Wakati ripoti ya akaunti ya benki ya kigeni si fomu ya kodi na haijawasilishwa kwa IRS, taarifa zinazohusiana na akaunti za benki za kigeni zinahitajika kuratibiwa na habari juu ya kurudi kodi.

Mapato yanayotokana ndani ya akaunti hizi za fedha za kigeni zinaripotiwa kurudi kwa kodi ya mapato mwaka huo mapato yanapatikana. Utabiri kipato cha kigeni kulingana na aina ya mapato yanayotokana. Kwa mfano riba na mgawanyiko watashughulikiwa kwenye Ratiba yako B, faida kubwa kwa Ratiba D yako, na kadhalika. Ikiwa unapolipwa gawio au riba katika akaunti hizi, hakikisha kuangalia sanduku katika Sehemu ya III Mstari wa 7a wa Ratiba B na uonyeshe nchi au nchi ambazo una akaunti.

Katika hali nyingine, mtu anaweza kuhitaji Fomu ya 8938, Taarifa ya Mali za Fedha za Nje, na kurudi kwa kodi. Fomu hii ya kodi ni tofauti na ripoti ya akaunti ya benki ya kigeni, ingawa ina taarifa sawa. Kuna vizingiti tofauti vya kuhitajika kufungua akaunti za kigeni. Kwa madhumuni ya Fomu 8938, kizingiti kinaanza kwa mizani ya jumla ya akaunti ya kigeni ya US $ 50,000 siku ya mwisho ya mwaka au $ 75,000 kwa wakati wowote wa mwaka. Kuna kizuizi cha juu cha taarifa kwa wanandoa wanaojumuisha pamoja na kwa Wamarekani wanaoishi nje ya nchi. Chati ifuatayo kutoka IRS inaweza kusaidia: Kulinganisha Fomu 8938 na Mahitaji ya FBAR. Zaidi ya hayo, kodi yoyote ya kigeni inayopatikana kwa mapato ya kigeni inaweza kuhitimu Mikopo ya Nje ya Nje kwenye Fomu ya 1116 .

Nani lazima Faili TD F 90-22.1

Kila raia wa Marekani au mgeni wa makazi, ushirika, shirika, mali, au imani lazima fungua TD F 90-22.1 ikiwa "wana maslahi ya kifedha au mamlaka ya saini, au mamlaka nyingine juu ya akaunti yoyote ya kifedha, ikiwa ni pamoja na benki, dhamana, au aina nyingine za akaunti za kifedha katika nchi ya kigeni, ikiwa thamani ya jumla ya akaunti hizi za kifedha zinazidi $ 10,000 wakati wowote wakati wa kalenda. " (Kutoka kwa Maelekezo kwa TD F 90-22.1)

Tofauti kwa Kufungua

Huna haja ya kutoa ripoti za akaunti zilizofanyika katika vituo vya benki vya kijeshi vya Marekani, hata kama mabenki hayo iko katika nchi za kigeni. Mabenki ya kijeshi yanachukuliwa kama mabenki ya ndani ya Marekani. Huna haja ya kutoa taarifa za akaunti zilizofanyika kwenye mabenki ziko Guam, Puerto Rico, na Visiwa vya Virgin vya Marekani. Wewe pia hauna haja ya kutoa ripoti za US-msingi zilizoshirikishwa na tawi au mgawanyiko wa benki ya kigeni.

Sheria inayoongoza Ripoti ya Akaunti ya Benki ya Nje

Sheria inayohitaji wananchi wa Marekani na wageni wa kukaa taarifa za akaunti zao za kigeni zinapatikana katika 31 CFR Sura ya X (awali 31 CFR 103).

Sehemu ya 103.24 inasoma kama ifuatavyo:

Sec. 103.24 Ripoti za akaunti za fedha za kigeni.
(a) Kila mtu anayepewa mamlaka ya Umoja wa Mataifa (isipokuwa mtu mdogo wa kigeni wa mtu wa Marekani) mwenye riba ya kifedha, au saini au mamlaka nyingine juu, benki, dhamana au akaunti nyingine ya kifedha katika nchi ya kigeni itasema uhusiano huo na Kamishna wa Mapato ya Ndani kwa kila mwaka ambapo uhusiano huo unakuwapo, na utatoa habari kama hiyo itaelezwa katika fomu ya taarifa iliyowekwa na Katibu wa kufanywa na watu hao. Watu wenye maslahi ya kifedha katika akaunti 25 za kigeni za kifedha wanahitaji tu kumbuka ukweli huo kwa fomu. Watu kama hao watahitajika kutoa maelezo ya kina kuhusu kila akaunti wakati Waziri au mjumbe wake aliomba. (31 CFR 103.24)

Sheria ya Kupunguzwa kwa Ripoti ya Akaunti ya Benki ya Nje

Kuna sheria ya miaka sita ya mapungufu ya tathmini ya adhabu za kiraia, na miaka mitano kwa ajili ya tathmini ya adhabu ya jinai. (Chanzo: Chama cha Barabara ya Jimbo la New York, kinachoelezea sehemu ya 31 ya USC 5321 (b) (1) na sehemu ya 18 ya USC 3282.)

IRS inashauri kwamba walipa kodi wanapaswa kuweka ripoti yao ya akaunti ya benki ya kigeni kwa miaka mitano. "Kumbukumbu lazima zihifadhiwe kwa kipindi cha miaka 5 kuanzia Juni 30 ya mwaka kufuatia mwaka wa kalenda iliripotiwa na inapaswa kuwa inapatikana kwa ajili ya ukaguzi kama inavyotolewa na sheria. Kuhifadhi nakala ya FBAR iliyowekwa inaweza kusaidia kukidhi mahitaji ya kuhifadhi kumbukumbu. " Zaidi ya hayo, ninapendekeza kuwa walipa kodi wanapaswa kuweka nakala za kauli zao za benki pamoja na ripoti ya akaunti ya benki ya kigeni kwa angalau miaka sita (ambayo inafanana na sheria ya muda mrefu ya kipindi cha kupunguzwa).

Adhabu za Sizi

Idara ya Hazina inaweza kuweka adhabu kali sana kwa kushindwa kufungua TD F 90-22.1.

"Makosa ya kiraia na ya jinai, ikiwa ni pamoja na hali fulani ya faini isiyo ya dola 500,000 na kifungo cha miaka si zaidi ya mitano, hutolewa kwa kushindwa kufungua ripoti, kutoa taarifa, na kufungua ripoti ya uwongo au ulaghai." (Kutoka kwa Taarifa ya Faragha ya Faragha kwenye fomu ya 90-22.1)

Kulingana na wakili wa kodi Howard Rosen, adhabu zifuatazo zinaweza kupimwa:

Kushindwa Kuadhibu adhabu - hadi $ 250,000 na / au hadi miaka 5 jela kwa mtu yeyote "anayekiuka kwa makusudi" mahitaji ya kufuta. (Adhabu ya CFR 5322a)
Adhabu ya Udanganyifu - hadi $ 500,000 na / au hadi miaka 10 jela kwa mtu yeyote "akikiuka kwa makusudi" mahitaji ya kufungua "kama sehemu ya shughuli yoyote isiyo ya haramu inayohusisha zaidi ya dola 100,000 katika kipindi cha miezi 12." (Adhabu ya CFR 5322b)
Haki ya Taarifa ya Uongo - faini au hadi miaka 5 jela kwa mtu yeyote anayetoa taarifa za uwongo, za udanganyifu, za uwongo, au za udanganyifu kwenye TD F 90-22.1; au hadi miaka 8 jela ikiwa taarifa ya uwongo inahusisha ugaidi wa ndani au wa nje. (18 CFR 1001 adhabu)

Maswali ya ziada

Maswali ya ziada kuhusiana na masuala haya yanapaswa kushughulikiwa kwenye IRS misaada ya kodi ya bure ya bure (800) 829-1040, ambayo ni ya kawaida ya IRS. Shirika hilo pia limeanzisha hotline maalum hasa kushughulikia masuala ya ripoti za akaunti ya benki katika (866) 270-0733 (bila malipo) au (313) 234-6146 (sio bure). Maswali yanaweza kutumiwa barua pepe kwa IRS kwenye FBARquestions@irs.gov .