Mtu akifa, kodi haitakuwa jambo la kwanza katika mawazo ya wapendwao walioachwa nyuma. Lakini, kwa bahati mbaya, wakati fulani, warithi wa mali ya mtu aliyekufa au wafadhili wa imani ya mtu aliyekufa wanahitaji kushughulikia kodi ambazo zitatokana na matokeo ya kifo cha mpendwa wao. Chini utapata orodha ya kodi ambazo mali au uaminifu wa mtu aliyekufa huweza kulipa na aina ya kurudi kodi ambayo itahitaji kufungwa.
KUMBUKA: Sheria za kodi zinabadilika na habari zifuatazo zinaweza kutafakari mabadiliko ya hivi karibuni katika sheria hizi. Kwa ushauri wa sasa au ushauri wa kisheria, tafadhali wasiliana na mhasibu au mwanasheria tangu habari zilizomo katika makala hii sio kodi au ushauri wa kisheria na sio badala ya ushauri wa kodi au kisheria.
01 Shirika la Ushuru wa Shirikisho
Wakati kodi ya mali isiyohamishika inaonekana kupata utangazaji wote linapokuja kodi ya kulipwa baada ya mtu kufa, ukweli ni kwamba wengi wa mashamba hawatakiwa kodi yoyote ya federal mali.
Kwa nini isiwe hivyo? Kwa sababu mwaka 2014 msamaha wa kodi ya mali ya shirikisho ni $ 5.34 milioni, na msamaha utaendelea tu kubadilishwa hadi Januari 1 ya kila mwaka kwa siku za usoni kulingana na mfumuko wa bei. Kwa kweli, kwa wastani wa mfumuko wa bei, msamaha unatarajiwa kufikia dola milioni 9 kwa kila mtu kwa mwaka wa 2034.
Hata hivyo, majimbo yenye thamani ya dola milioni 5.34 au zaidi lazima ipeje tena kodi ya kodi ya firsa kwa kutumia IRS Fomu ya 706, ambayo inaitwa rasmi Umoja wa Mataifa Estate (na Uhamisho wa Uzazi wa Uzazi).
Makao ya wasiojiunga na wageni, wafuasi wa mgeni ambao wanatakiwa kulipa kodi ya taifa ya Marekani lazima wafanye Fomu ya IRS 706-NA, ambayo inaitwa rasmi Umoja wa Mataifa Estate (na Uhamisho wa Uzazi wa Kodi) Kodi ya Kurudi Kodi ya asiyejiunga na sio raia wa Marekani.
Mali ya Jimbo la 02
Wakati majengo mengi hayatakiwi kurudi kodi ya mali isiyohamishika ya shirikisho au kulipa kodi yoyote ya mali isiyohamishika, wakazi wa majimbo yafuatayo, au mtu aliyekufa ambaye ana mali isiyohamishika katika moja ya nchi hizi, anaweza kulipa kodi ya mali isiyohamishika: Connecticut , Delaware , Wilaya ya Columbia , Hawaii, Illinois , Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York, Oregon , Rhode Island , Tennessee, Vermont na Washington. Bofya kwenye kiungo kwa kila hali ili ujifunze zaidi kuhusu msamaha wa kodi ya mali ya kila hali na mahitaji ya kurudi kodi ya kodi ya taifa.
03 Mali ya Haki ya Serikali
Wakati kodi ya kodi ni kodi inayozingatia thamani ya jumla ya mali ya mtu aliyekufa, kodi ya urithi inategemea nani anayepokea mali ya mtu aliyekufa. Hivi sasa, majimbo sita tu hukusanya kodi ya urithi wa hali: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey na Pennsylvania - ni kweli, Maryland na New Jersey hukusanya kodi zote za taifa na kodi za urithi.
Kwa hiyo, wafadhili wa mali wanaweza kulipa kodi ya urithi wa nchi? Habari njema ni kwamba katika nchi sita zote mali zinazotoka kwa mke na mchungaji anayeishi aliyepotea ni huru kutokana na kodi ya urithi wa serikali, wakati katika mali kadhaa za Iowa, Kentucky, Maryland na New Jersey zinatolewa pia kwa watoto wa marehemu .
Hivyo, uwezekano wa urithi kuwa chini ya kodi ya urithi wa hali ni ndogo zaidi. Kwa habari zaidi kuhusu kodi ya urithi wa hali, angalia Chati ya Ushuru wa Nchi .
Malipo za Kipawa 04
Aina ya kodi ambayo mara nyingi hupuuzwa ni kodi ya zawadi ya shirikisho. Mataifa mawili pia hukusanya kodi ya zawadi katika ngazi ya serikali: Connecticut na Minnesota.
Kwa ujumla, ikiwa mali ni chini ya kodi ya mali isiyohamishika au vituo vya serikali huko Connecticut au Minnesota, basi mali inaweza kurudi kurudi kodi ya zawadi ili kutoa taarifa zawadi yoyote iliyofanywa wakati wa maisha ya mtu aliyekufa ambayo hayakuja wakati mtu huyo alikuwa bado yu hai.
Kurudi kwa kodi ya zawadi ya shirikisho kunatumiwa kwa kutumia Fomu ya IRS 709 , inayojulikana kama Zawadi za Marekani (na Uzazi wa Kuhamisha Utoaji) Kodi ya Kurudi .
05 Generation Skipping Transfer Taxes
Katika ngazi ya shirikisho, kodi ya uhamisho wa kizazi-kuruka , inayojulikana kama kodi ya GST kwa muda mfupi, inatumika tu kwa majarida ambayo hulipa kodi ya mali ya shirikisho ambako baadhi ya mali hiyo hupita kwa mtu ambaye ni "mtu wa kuruka" au baadhi ya mali hupita katika imani ambayo ni uaminifu wa kizazi-kuacha.
"Mtu wa kuruka" ni jamaa ambaye ni kizazi kiwili au zaidi chini ya mtu aliyekufa, au mtu asiye na uhusiano ambaye ana umri wa miaka 32 1/2 au zaidi kuliko mtu aliyekufa.
Katika kiwango cha shirikisho, msamaha wa kodi ya uhamisho wa uhamisho wa kizazi ni sawa na msamaha wa kodi ya mali isiyohamishika, ambayo inamaanisha msamaha ni $ 5.34 milioni mwaka 2014 na itaendelea kurekebishwa hadi Januari 1 ya kila mwaka katika siku za usoni kulingana na mfumuko wa bei.
Hivyo, wengi wa mashamba hawatakuwa chini ya kodi ya uhamisho wa kizazi shirikisho. Msamaha wa kodi ya uhamisho wa uhamisho wa kizazi unaweza kutengwa kwa uhamisho wa maisha kwa kutumia Fomu IRS 709 , au baada ya kifo kwa kutumia Fomu IRS 706.
Kumbuka: Wengi wa majimbo ambayo bado hukusanya kodi yao ya taifa ya mali isiyohamishika pia hupima kodi tofauti ya kizazi cha kuhamisha kizazi.
Kodi ya Mapato ya 06
Mbali na kufungua marejeo ya kodi ya mwisho ya mtu aliyekufa katika ngazi ya shirikisho (na kiwango cha hali ikiwa inafaa), kutakuwa na kipindi cha muda wakati mali au uaminifu unafanywa baada ya mtu kufa kwamba mali au mali ya uaminifu zitapata riba kabla kwa wakati mali zinaweza kusambazwa nje ya mali au kuaminiwa kwa wafadhili wa mwisho.
Aidha, wakati aina fulani za mali inayomilikiwa na mtu aliyekufa atapokea hatua kwa hatua , ikiwa mali hizi (kama vile hifadhi na vifungo) zinauzwa baada ya kifo, basi mauzo inaweza kusababisha faida kubwa hata baada ya kuzingatia hatua ya juu kwa msingi.
Mbali na hili, aina fulani za akaunti zimejenga matokeo ya kodi ya mapato yanayojulikana kama "mapato kwa heshima" (au IRD) wakati mmiliki akifa, kama vile yasiyo ya Roth IRAs, 401 (k), na annuities .
Hivyo, wakati mashamba mengi na matumaini hayawezi kuathirika kabisa na kodi ya mali, kodi ya urithi, kodi ya zawadi, au kodi ya kuhamisha kizazi, wengi huathiriwa kwa njia fulani au nyingine kwa kodi ya mapato.
Mapato yanayotokana na mali au uaminifu inaripotiwa kwenye Fomu ya IRS 1041 , inayojulikana kama Kurudi kwa Kodi ya Mapato ya Marekani kwa Makao na Haki , kwa madhumuni ya kodi ya mapato, na mali au imani inaweza pia kuhitaji kurudi kodi ya kodi ya serikali kwa Majimbo na matumaini.