Mpango wa kodi kwa makazi ya mali, msaada wa kifedha na kurudi kurudi
Kulingana na hilo, tutajua ni aina gani ya vitu tutakavyopanga kupanga.
Mambo ya kwanza ya kufanya wakati wa kupanga talaka
"Mahakama zinahitaji ufafanuzi kamili wa mapato, mali, na madeni," anasema Susan Carlisle, CPA. Ufafanuzi kamili unamaanisha taarifa zako zote za kifedha lazima iwe hadi sasa, kamili na ya kweli. Hivyo, ili kuwa tayari kwa mahakamani, Carlisle amewashauri watu:
- Kuleta rekodi zao za uhifadhi na kodi hadi sasa;
- Fungua anarudi kodi yoyote isiyofikia;
- Pata nakala za kauli za benki, anarudi kodi, nyaraka za mkopo, na nyaraka zingine za kifedha; na
- Kukusanya nyaraka zinazohusiana na mali isiyohamishika, na kumbuka ambaye ni kichwa cha kila mali.
Fikiria kukodisha mhasibu wa hesabu, hata ikiwa tayari unafanya kazi na mtaalamu wa kodi ili kujiandaa kurudi kodi yako. Wahasibu wa hesabu ni wataalam katika aina ya uhasibu inahitajika kwa mahakama na utekelezaji wa sheria. "Katika jukumu la upelelezi, CPA inachunguza na kuchunguza ushahidi wa kifedha na vyama vya mahojiano ili kuhakikisha mali zote za ndoa zimejumuishwa ili kuzuia udanganyifu," anasema Ray Knight na Lee Knight ("Mkazo wa Ushuru Wakati Kugawanya Mali katika Talaka," Journal of Accountancy ).
Kumbuka kuwasiliana kwa uaminifu na wazi na mhasibu wako wakati wa talaka yako. Ikiwa wewe na mke wako tayari una mhasibu ambaye huandaa mapato yako ya kodi, mhasibu wako atakuwa na mgogoro wa riba linapokuja kukupa ushauri. Kama vile kila mke anavyoajiri wakili wake, kuwa na wahasibu tofauti huwaachia mhasibu kuwa na migogoro yoyote ya uwezekano wa kukupa ushauri wa kitaaluma.
Ikiwa mhasibu wako anakataa kufanya kazi na wewe, usichukue mwenyewe. Badala yake, uomba rufaa kwa mhasibu mwingine. Pia, tukumbuke kwamba wahasibu wanaweza kuwashauri wateja tu kuhusu masuala ya kifedha na kodi. Kueleza maswali yoyote ya kisheria kwa wakili wako.
Mipango ya Mipango ya Ushuru katika Talaka
Masuala mawili makuu wakati kushughulikia fedha ni makazi na msaada wa kifedha. Hebu tujadili masuala ya kupanga kodi na makazi ya kwanza kwanza.
Masuala ya Mipangilio ya Ushuru kwa Makazi ya Mali
Kanuni kuu: "Kwa ujumla, hakuna faida au kupotea kutambuliwa juu ya uhamisho wa mali kati ya mkewe, au kati ya waume wa zamani ikiwa uhamisho ni kwa sababu ya talaka," IRS inabainisha katika Publication 504, Talaka au Watu Wagawanyika . Badala yake, uhamisho wa mali kati ya mke au mke wa zamani ni kutibiwa kama zawadi ( Internal Revenue Code sehemu ya 1041). Kulingana na hali yako, "Huenda ... unapaswa kutoa ripoti ya malipo juu ya kurudi kodi ya zawadi" ( Publication 504 ).
Ingawa huwezi kulipwa mara moja wakati mali hiyo ihamishwa kati ya wewe na mwenzi wako, yeyote anayeuza mali atakuwa na kodi.
Hebu tuone jinsi kanuni hii ya jumla inavyoonekana kwa aina ya mali ya kawaida.
Makao ya msingi: Tunachotafuta, kutokana na mtazamo wa kodi, ni faida yoyote isiyofanywa au faida kwa uuzaji wa nyumba .
Ikiwa na wakati nyumba inauzwa, mtu anayeuza nyumba anaweza kuacha hadi $ 250,000 kwa faida ikiwa mtu huyo ana mali na anaishi nyumbani kwa angalau miaka miwili katika kipindi cha miaka mitano kinachoongoza hadi tarehe ya uuzaji. Kuondolewa kwa $ 250,000 kwa kila mmiliki wa nyumba. Faida yoyote juu ya hiyo ingeweza kutolewa. Hivyo wanandoa wa ndoa watataka kuangalia faida ya faida ya juu ya nyumba.
Tuseme kwamba mume na mke wawili humiliki nyumba, na nyumba ina faida isiyoweza kufikia $ 400,000, ambayo inahesabu kwa kuchukua thamani ya sasa ya tathmini ya nyumba na kuiondoa gharama ya awali ya ununuzi. Ikiwa nyumba hiyo inahamishiwa kwa mke mmoja na mwenzi mwingine ameondolewa kwenye kichwa, basi mmiliki wa nyumba atakuwa ameketi $ 150,000 ya faida zinazoweza kutolewa ($ 400,000 chini ya dola 250,000 kutolewa kwa mmiliki mmoja).
Wakati kuwa na faida ni jambo jema, bado kuna uwezo wa kuondokana na faida kamili ya $ 400,000. Vipi? Mkakati mmoja wa kodi iwezekanavyo ni waume na wawili wa kubaki kwenye kichwa baada ya talaka. Hii inachukua wanandoa wa talaka kutengwa kwa $ 500,000, badala ya $ 250,000 ikiwa mtu mmoja tu alibaki kwenye kichwa. Wanandoa wa talaka watakuwa na faida zero zinazoweza kutolewa kwa faida ya dola 400,000 baada ya kusitishwa $ 500,000. Mkakati huu unafanya kazi kwa sababu ya ubaguzi wa talaka wakati wa kukutana na mtihani wa matumizi kwa kuchukua uondoaji. "Unachukuliwa kuwa umetumia mali kama nyumba yako kuu wakati wowote ambapo: Wewe ulimiliki, na mwenzi wako au mke wa zamani anaruhusiwa kuishi ndani yake chini ya talaka au chombo cha kujitenga na hutumia kama nyumba yake kuu," Maelezo ya IRS katika Umma 523, Kuuza Nyumba Yako .
Mipango ya kustaafu: Ingawa hakuna kodi wakati wa kuhamisha mali katika mpango wa kustaafu, kodi itatolewa wakati fedha zinagawanywa kutoka mpango wa kustaafu.
401 (k), 403 (b) na mipangilio kama ya pensheni: Mchakato wa kugawa mpango wa 401 (k) au akaunti sawa ya pensheni ni kile kinachojulikana kama maagizo ya mahusiano ya ndani ya ndani (QDROs). QDRO ni "amri ya kisheria inayoweka haki za mfanyakazi kwa mpango wa kustaafu kuhamisha baadhi au faida zote kwa mchezaji mwingine / mwenzi.Itumwa kwa msimamizi wa mpango kugawanya mpango kulingana na vigezo fulani," Carlisle anasema. Jinsi akaunti ya 401 (k) imegawanyika "imeandikwa katika QDRO." Katika Uwasilishaji wa 575, Mapato ya Pensheni na Mshahara, maelezo ya IRS, "Mke au mke wa zamani ambaye anapata sehemu ya faida kutoka kwa mpango wa kustaafu chini ya taarifa za QDRO malipo yaliyopokea kama yeye ni mshiriki wa mpango." Mke wa zamani angeweza hata kugawanya sehemu yake ya fedha kutoka mpango wa kustaafu kwenye mpango mwingine wa kustaafu. Kwa majadiliano ya kina ya maagizo mazuri ya mahusiano ya ndani, angalia "QDROs Mahitaji ya CPAs" na Ray Knight na Lee Knight ( Journal of Accountancy , Agosti 2014).
Akaunti ya Kustaafu ya Mtu binafsi (IRAs): Akaunti za IRA zinaweza kugawanyika kati ya ndoa za ndoa, "kwa kiasi kikubwa kuimarisha mali katika IRA ya mke mmoja juu ya IRA ya mtu mwingine," anasema Susan Carlisle. Katika Utangazaji wa 590, Mipango ya Kustaafu ya Mtu binafsi, IRS inasema, "Kama riba ya IRA ya jadi inachukuliwa kutoka kwa mwenzi wako au mwenzi wako wa zamani kwa talaka au amri tofauti ya matengenezo au hati iliyoandikwa kuhusiana na amri hiyo, IRA, kuanzia tarehe ya kuhamisha, inachukuliwa kama IRA yako. Uhamisho hauna kodi. "
Dhamana: Hakuna kodi juu ya uhamisho wa hifadhi, vifungo, fedha za pamoja na dhamana nyingine zilizofanywa nje ya mipango ya kustaafu. Hata hivyo, kodi itatolewa wakati uwekezaji unauzwa. Kama jambo la kurekodi rekodi, "Ikiwa mali imetumwa kwako kutoka kwa mwenzi wako (au mwenzi wa zamani, ikiwa uhamisho ni tukio la talaka yako), msingi wako ni sawa na mke wako au mke wa zamani wa marekebisho kabla ya uhamisho ... Mhamishi huyo atakupa rekodi zinazohitajika ili kuamua msingi uliobadilishwa na kufanya kipindi cha mali kama ya tarehe ya kuhamisha, "inashauri IRS katika Uwasilishaji wa 550, Mapato na Mapato ya Uwekezaji.
Dhana ya mali ya biashara: Wakati mwingine, talaka za ndoa zitashughulikia mali. Kwa mfano, mke mmoja anaweza kuhamisha sehemu yake ya nyumba badala ya sehemu ya mali ya mstaafu mwenzi mwingine. Kuongeza tu mali zote na kugawanyika kwa nusu mara nyingi haitoi mgawanyiko wa mali. Badala yake, ndoa za ndoa zitataka kupunguza thamani ya mali kwa kodi inayotarajiwa kutokana na wakati mali zinauzwa. Kwa maneno mengine, uchambuzi unahusisha "kulinganisha dola baada ya kodi kwa kila mali inayotumiwa," Bibi Carlisle anasema, "wakati wowote ni busara na usawa kufanya hivyo." Ili kugawa mali sawasawa, mke mmoja anaweza kutoa fedha ili kusawazisha thamani ya baada ya kodi ya makazi. "Malipo ya usawazishaji huchukuliwa kuwa sehemu ya (a) makazi ya mali na haijatakiwa au kutolewa," Carlisle anasema.
Masuala ya Mipangilio ya Ushuru kwa Usaidizi wa Fedha
Msaada wa watoto ni "kamwe hauwezi kulipwa, hauwezi kufutwa," Bibi Carlisle anasema.
Usaidizi , au usaidizi wa ndoa, huweza kulipwa kwa mpokeaji na kodi inayotokana na kodi kwa mtu anayelipa. Alimony inamaanisha kitu maalum kwa IRS. Hapa ni mahitaji ya malipo ambayo yanachukuliwa kama alimony (na hivyo kodi inayotokana na kodi kwa mtu anaye kulipa na inayoweza kulipwa kwa mpokeaji) kutoka kwa Publication 504, Watu walioachana au waliogawanyika:
Mahitaji ya kupendeza
Malipo au kwa mwenzi wako chini ya talaka au chombo cha kujitenga ni alimony kama waume hawakubali kurudi pamoja na mahitaji yote yanayofuata yanakabiliwa.
- Malipo ni ya fedha.
- Chombo hachiashiria malipo kama si alimony.
- Wanandoa sio wanachama wa kaya moja wakati malipo yanapofanywa. Mahitaji haya yanatumika tu ikiwa wanandoa wanajitenga kwa kisheria chini ya amri ya talaka au matengenezo tofauti.
- Hakuna dhima ya kulipa malipo yoyote (kwa fedha au mali) baada ya kifo cha mke wa mpokeaji.
- Malipo hayafanyiki kama msaada wa watoto.
" Mfuko wa usaidizi wa familia unasaidia mtoto na mwenzi wa kike [pamoja] ili kiasi hicho kikamilike (na kikamilifu kinachopwa kwa mlipaji)," anasema Carlisle. Anasema kuwa msaada wa familia ni kuvutia hasa ambapo mke mmoja ni mkulima wa kipato cha juu na mwenzi mwingine ni mkulima wa kipato cha chini ili atumie tofauti katika viwango vya kodi kati ya wanandoa wa ndoa. Hata hivyo, Carlisle anaonya, mpokeaji "anapata pesa zaidi kwa kukubali msaada wa kodi," ili kuchukua kodi katika akaunti.
Mipango ya Faida za Usalama wa Jamii
Watu walioachwa wanaweza kuwa na haki ya kupokea faida za Usalama wa Jamii kulingana na mapato ya mke wa zamani. Tawala ya Usalama wa Jamii inasema kuna vigezo vitano vya kukutana:
- Ndoa yako ilidumu miaka 10 au zaidi;
- Mwenzi wako wa zamani hayuoa;
- Mwenzi wako wa zamani ni umri wa miaka 62 au zaidi;
- Faida ambazo mwenzi wako wa zamani ana haki ya kupokea kulingana na kazi yake mwenyewe ni chini ya faida ambayo angepokea kutokana na kazi yako; na
- Una haki ya kustaafu ya Usalama wa Jamii au faida za ulemavu. (Chanzo: SSA.gov, Faida kwa Mke wako aliyeachwa)
Hii inatoa nafasi ya kupanga. Wanandoa wanaweza kutaka kuchelewesha kukamilisha talaka yao ili waweze kuolewa angalau miaka kumi ili mke mmoja afadhili kupata faida za Usalama wa Jamii. Baada ya kustahili kupata faida za kustaafu au ulemavu, mtu aliyeachwa "anapata faida za kibinafsi za Usalama wa Jamii au nusu ya faida ya mke wa mwanamke, chochote ni cha juu zaidi," Carlisle anasema, zaidi ya kupata faida kama mtu aliyeachwa "hauathiri manufaa ya mtu mwingine , "anaongeza.
Mipangilio Inayofuata kwa Mabadiliko Katika Jinsi ya Kufanya Kodi Yako
"Kanuni ya 1," Carlisle anasema, "Usialike IRS kwenye chama."
Hali ya kufungua hali ya kutumia?
Hali ya kufungua mtu imewekwa siku ya mwisho ya mwaka: Desemba 31. Ikiwa mtu ni ndoa siku hiyo, wanaonekana kuwa wa ndoa kwa mwaka mzima, na wanaweza kuchagua kati ya Kuoa Wakoja au Kuolewa kwa Ndoa . Hiyo ina maana, katika mwaka ambao talaka imekamilika, watu walioachwa watachukuliwa kuwa wasioolewa kwa mwaka mzima ikiwa hawajaoa tena mnamo Desemba 31. Hivyo, mwaka mwaka talaka imekamilika, watu walioachwa watatumia Mmoja au Mkuu wa hali ya kufungua kaya.
Kuna ubaguzi kwa sheria hizi kwa Mkuu wa hali ya Kaya . Ikiwa mtu bado anaolewa na "amejitenga kwa muda zaidi ya miezi 6 katika mwaka wa kalenda hiyo na angalau mtoto mmoja aliyeungwa mkono nyumbani" kama mtegemezi, maelezo ya Carlisle, basi mtu huyo angeweza kuwa Mkuu wa Kaya. Jihadharini, kwamba muda wa kuishi mbali lazima iwe pamoja na miezi sita iliyopita ya mwaka.
Kwa mwaka wa mwisho wa ndoa, wanandoa wanaweza kufungua moja kwa moja au kufungua anarudi mbili tofauti. "Jaribu kuchapa Ndoa Kuunganisha Pamoja mwaka wa mwisho isipokuwa kuna wasiwasi juu ya uwezekano wa mke wa mapato au kutokubaliana juu ya kugawa mapato tofauti," Carlisle anasema. Kuna suala jingine Carlisle hutambua pia. Kwa kufungua anarudi tofauti, utahitaji kugawanya kipato cha kila mtu kutoa taarifa juu ya kurudi tofauti. Hasa katika nchi za mali za jamii, kugawanya mapato inaweza kuwa na maelezo ya kina. "Kanuni # 1: Usialike IRS kwenye chama," Carlisle sagely anaonya. Kugawanya mapato ya kila mtu huanzisha safu ya ziada ya utata, ambayo inafanya IRS kufanya kazi ya ziada ili kutengeneza mapato.
Nani anapata kudai watoto?
Kwa kawaida, kila mtu anayehifadhiwa mtoto kwa zaidi ya nusu ya mwaka atastahili kumdai mtoto kama mtegemezi . Hiyo ni kwa sababu mtihani wa makazi (moja ya vigezo vinne vya kudai mtoto anayestahili kama mtegemezi) inahitaji mtoto awe katika nyumba moja kwa zaidi ya nusu mwaka kama mtu anayemtaka mtoto. Hii ni muhimu hasa ikiwa mtu anataka kustahili Mkuu wa Kaya ya kufungua hali, kwa kuwa hali hiyo inahitaji pia kuwa mtu anayestahili (mtegemezi wa karibu) anaishi na mtu kwa zaidi ya nusu ya mwaka. Ikiwa mtoto anaishi asilimia 50 ya wakati na kila mzazi, wala mzazi atastahili kudai mtegemezi au Mkuu wa Kaya. "Kazi," Carlisle anasema ni kwa mtoto kuwa na mzazi mmoja "angalau 51% ya muda."
Kutoa mtegemezi kwa mtu mwingine
Mzazi ambaye mtoto anaishi kwa zaidi ya nusu ya mwaka anaweza kuruhusu mzazi mwingine kumtaka mtoto awe mtegemezi. Utaratibu huu unaitwa kutolewa msamaha wa mtegemezi , na unafanywa kwa kujaza fomu ya 8332 na kutoa hivyo kwa mzazi mwingine. Hii inaruhusu mzazi asiyetaka kukubali msamaha wa kibinafsi wa mtoto. Kwa kawaida, tungependa kutoa msamaha wa mtoto kwa mzazi na kipato cha juu ili kuzalisha faida kubwa ya kodi kuliko kama mzazi anayesimama alidai msamaha wa mtoto. Hata hivyo, Carlisle anabainisha kwamba thamani ya msamaha wa kibinafsi hupunguzwa kwa wapataji wa kipato cha juu . Zaidi ya hayo, faida ya kodi ya msamaha wa kibinafsi inaweza kuondolewa kabisa na kodi ya chini ya kodi . Hii inafanya hoja hii ya chini kuvutia kwa wapataji wa kipato cha juu.
Ikiwa unakubaliana kuachilia msamaha wa kibinafsi wa mtoto, hakikisha ukikubaliana na makubaliano yako. Sheria ya Carlisle # 1 inakuja hapa pia: "Usialike IRS kwenye chama." Ikiwa kwa sababu fulani wazazi wote wanaamua kudai mtoto mmoja kama mtegemezi , IRS itahusishwa ili kujaribu kutambua ni nani mzazi anayestahili. Unaweza kuepuka uchunguzi huo wa IRS kwa kushikamana na mipangilio yako ya kukubaliana ya kudai wategemezi.
Tunatarajia, ufahamu huu utakusaidia kupanga kodi yako wakati wa talaka. Ongea mtaalamu wako wa kodi ili kuona jinsi mbinu hizi zinaweza kutumika katika hali yako fulani.
Susan Carlisle ni mhasibu wa umma aliyehakikishiwa na ushauri wa kitaalamu maalumu kwa sheria za familia na kodi huko Los Angeles, California.