Kutumia Matumizi ya Msamaha wa Ushuru wa Msitu usiyotumika
Uwezeshaji wa Uhuru wa Kodi ya Nyumba unamaanisha nini?
Uwezeshaji wa msamaha wa kodi ya mali unamaanisha kwamba ikiwa mwenzi mmoja akifa na hayatumii matumizi yake ya $ 5,000,000 (mwaka 2011, au $ 5,120,000 mwaka 2012, $ 5,250,000 mwaka 2013, $ 5,340,000 mwaka 2014, na dola 5,430,000 mwaka 2015) msamaha wa kodi ya mali ya shirikisho, basi mke anayeishi anaweza kufanya uchaguzi wa kuchukua msamaha usiotumiwa na kuongezea msamaha wa mke aliyeishi.
Nini dhana kubwa, sawa? Naam, kukumbuka kwamba kihistoria mfumo wa "AB Trust" ulitengenezwa ili kufanya uchaguzi unaowezekana. Chini ya mpango wa umiliki wa AB Trust, wakati mke wa kwanza akifa, mali yake au mgawanyiko utagawanyika katika amana mbili tofauti, moja ambayo ni sawa na msamaha wa ushuru wa federal (hii ni "B Trust"), na moja ambayo inashikilia kiasi ambacho kinazidi msamaha (hii ni "A Trust"). (Angalia kwamba ikiwa thamani ya mali ya mwenzi wa marehemu haizidi msamaha wa kodi ya mali, basi "B Trust" tu itahitaji kuundwa na kufadhiliwa.) Kwa kugawanya mali ya mwenzi wa marehemu katika sehemu mbili, mpango wa AB Trust inaruhusu B Kuaminika kwa bure ya kodi ya mali isiyohamishika kwa wamiliki baada ya mwenzi anayeishi akifa.
Na kwa kuwa mke anayeishi atakuwa na msamaha wa kodi ya mali isiyohamishika ambayo inaweza kutumika kwa thamani ya mali zao, mpango wa AB Trust utaruhusu wanandoa wa ndoa kupitisha mara mbili msamaha wa kodi ya federal bila malipo kutoka kwa kodi ya mali isiyohamishika. (Kumbuka: Katika baadhi ya majimbo ya kukusanya kodi ya taifa tofauti, "mpango wa ABC Trust" ni muhimu badala ya mipango ya AB Trust.)
Lakini sasa, pamoja na kuanzishwa kwa msamaha wa kodi ya mali, wanandoa hawana haja ya kutumia AB Trust mpango wa kuchukua faida ya msamaha wa kodi ya mke wote wawili.
Mfano wa Uwezeshaji
Kwa mfano, kama Bob na Sally wanaolewa na Bob akifa mwaka 2011 na anatumia tu msamaha wa kodi ya mali isiyohamishika ya $ 5,000,000 $ 3,000,000, basi Sally anaweza kuchagua kuchukua msamaha wa $ 2,000,000 wa Bob usiyotumia na kuongezea msamaha wa kodi ya mali isiyohamishika. Kwa kuzingatia kwamba Sally hajatumia msamaha wa kodi ya mali isiyohamishika kwa ajili ya zawadi ya maisha na hufanya uchaguzi wa kutosha, basi Sally atakuwa na msamaha wa dola 7,250,000 mwaka 2013 (msamaha wa Bob 2,000,000 uliotumiwa na Bob pamoja na msamaha wa dola 5,250,000 $ = $ 250,000).
Jinsi ya Kufanya Uchaguzi Bora wa Usawaji
Hivyo Sally anafanyaje kuhusu kufanya uchaguzi kutumia msamaha wa kodi isiyohamishika ya kodi ya Bob? Kwa mke aliyeishi kwa kufanya vizuri kufanya uchaguzi wa msamaha wa kodi ya mke aliyepotea, msichana anayeishi lazima awe na faili ya IRS Fomu ya 706 , United States Estate (na Uhamisho wa Uzazi wa Uzazi). Fomu ya 706 inatokana au kabla ya miezi tisa baada ya kufa kwa mke wa marehemu; hata hivyo, ugani wa miezi sita moja kwa moja unaweza kuombwa kwa kufungua Fomu ya IRS 4768 , Maombi ya Ugani wa Muda wa Kurejea Kurudi na / au Ulipa Hifadhi ya Marekani (na Uhamisho wa Uzazi wa Uzazi) Tarehe, kabla au kabla ya tarehe ya Fomu 706.
Kumbuka: Mnamo Februari 17, 2012, IRS iliyotolewa Tangazo 2012-21 , ambayo hutoa kwamba kwa baadhi ya mashamba, uchaguzi wa kutosha inaweza kufanywa ndani ya miezi 15 baada ya tarehe ya kifo hata kama mke aliyeishi alishindwa kufungua Fomu 4768 wakati.
Je, ni nini baadaye ya uwezekano wa msamaha wa kodi ya nyumba?
Wakati masharti ya TRUIRJCA yalipangwa kumalizika Desemba 31, 2012, masharti ya ATRA yamefanya fursa ya kudumu kwa wanandoa wa ndoa. Bila shaka, chochote ambacho Washington hufanya "kudumu" ni cha kudumu hadi uamuzi ufanyike kuwa inabadilishwa.