Viwango vya Ushuru wa Kibinafsi na Mabano kwa 2014
Maelezo ya jumla ya Mabango ya Kodi ya 2014
Kiwango cha kila kodi kinatumika kwa aina maalum ya mapato inayoitwa bracket kodi. Ambapo kila safu huanza na kumalizika inategemea hali ya kufungua wa walipa kodi.
Viwango vya kodi vinaweza pia kutofautiana kulingana na aina ya mapato. Viwango vya kawaida vya kodi vinatumika kwa vyanzo vingi vya mapato, lakini ratiba maalum ya kiwango cha ushuru hutumika kwa faida ya muda mrefu ya mitaji na gawio zilizofaa.
Chati hapa chini inaonyesha viwango vya ushuru wa kawaida kwenye safu ya kwanza na kiwango cha faida za muda mrefu na gawia zilizofaa katika safu ya pili. Nguzo zilizobaki zinaonyesha mwanzo na mwisho wa kila mabaki ya ushuru yaliyounganishwa kwa kufungua hali. Kiasi cha dola hizi kinawakilisha mapato yako yanayopaswa - nini kilichoachwa baada ya punguzo tofauti na mikopo ya kodi zimeondolewa.
| Viwango vya Kodi | Mmoja | Mkuu wa Kaya | Kuoa kwa Kuoa kwa Separately | Mke aliyewapa mjane / Mjane mstaafu / mstahili | |||||
| Mapato ya kawaida | Mapato ya Muda mrefu na Mgawanyiko Ustahili | Mapato yanayopaswa juu | Hadi | Mapato yanayopaswa juu | Hadi | Mapato yanayopaswa juu | Hadi | Mapato yanayopaswa juu | Hadi |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $ 12,950 | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $ 18,150 |
| 15% | 0% | 9,075 | 36,900 | 12,950 | 49,400 | 9,075 | 36,900 | 18,150 | 73,800 |
| 25% | 15% | 36,900 | 89,350 | 49,400 | 127,550 | 36,900 | 74,425 | 73,800 | 148,850 |
| 28% | 15% | 89,350 | 186,350 | 127,550 | 206,600 | 74,425 | 113,425 | 148,850 | 226,850 |
| 33% | 15% | 186,350 | 405,100 | 206,600 | 405,100 | 113,425 | 202,550 | 226,850 | 405,100 |
| 35% | 15% | 405,100 | 406,750 | 405,100 | 432,200 | 202,550 | 228,800 | 405,100 | 457,600 |
| 39.6% | 20% | 406,750 | - | 432,200 | - | 228,800 | - | 457,600 | - |
Chati ya kiwango cha kodi inaweza pia kutengwa kwa kufungua hali. Chati hii inaweka mechanics kwa kuhesabu kodi ya mapato ya shirikisho kwa mtu mmoja.
| Viwango vya Ushuru wa kawaida kwa Hali ya Kufunga Nambari [Kiwango cha Ratiba ya Kodi ya X, Kanuni ya Mapato ya Ndani sehemu ya 1 (c)] | ||||||
| Ikiwa Mapato yanayopaswa ni: | a | b | c | d | e | |
| Zaidi | Lakini si zaidi | Mapato ya kodi | Kiwango cha kuzidisha | Panua (a) na (b) | Kiwango cha utoaji | Ondoa (d) kutoka (c). Hii ni kodi ya mapato ya shirikisho. |
| $ 0 | $ 9,075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | × 0.15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 89,350 | × 0.25 | 4,143.75 | |||
| 89,350 | 186,350 | × 0.28 | 6,824.25 | |||
| 186,350 | 405,100 | × 0.33 | 16,141.75 | |||
| 405,100 | 406,750 | × 0.35 | 24,243.75 | |||
| 406,750 | - | × 0.396 | 42,954.25 | |||
Tunaanza kwa kuamua mapato ya mtu binafsi, kisha tumia nguzo mbili za kwanza ili kuamua katika mapato ambayo mapato yanayopaswa kuanguka yanaanguka. Halafu tunatumia kazi mfululizo kutoka upande wa kushoto kwenda kulia tunapopata safu husika. Andika kwa kiasi cha mapato yanayopaswa kuingizwa kwenye safu (a), kisha uendelee kuzidisha kwenye safu (c) na hatimaye ufanye upya kwenye safu (e). Nambari inayosababisha katika safu (e) ni kiasi cha dhima ya kodi ya mapato ya shirikisho kwa kiasi cha mapato yanayopaswa kuonyeshwa kwenye safu (a).
Kwa mfano, ikiwa Desmond ina mapato ya kodi ya $ 100,000, hii inakuja ndani ya bracket ya kodi ya nne ambayo inatoka $ 89,350 hadi $ 186,350. Kwa kuzingatia kwamba mapato yote ya Desmond yana chini ya viwango vya ushuru wa kawaida, tutaweza kupata kodi ya mapato ya shirikisho kama hii:
| Mfano | ||||||
| Ikiwa Mapato yanayopaswa ni: | a | b | c | d | e | |
| Zaidi | Lakini si zaidi | Mapato ya kodi | Kiwango cha kuzidisha | Panua (a) na (b) | Kiwango cha utoaji | Ondoa (d) kutoka (c). Hii ni kodi ya mapato ya shirikisho. |
| 89,350 | 186,350 | $ 100,000 | × 0.28 | $ 28,000 | 6,824.25 | $ 21,175.75 |
Desmond atapewa dola 21,175,75 kwa kodi ya mapato ya shirikisho juu ya mapato ya kodi ya $ 100,000. Mapato yake yanayopaswa kuanguka iko katika bracket ya kodi ya asilimia 28. Mapato yake zaidi ya dola 89,350 yanatakiwa kwa kiwango cha asilimia 28. Mapato yote ya kodi yake yamepangwa kwa kiwango cha chini cha asilimia 10, 15 na 25.
Kiwango cha ushuru cha Desmond au cha wastani ni kodi yake ya kodi iliyogawanywa na kipato chake cha kodi, au 21,175.75 imegawanywa na 100,000: asilimia 21.17575. Kiwango hiki cha kodi cha ufanisi ni mchanganyiko wa viwango vyote vya kodi ambavyo vilivyotumika kwa mapato yake.
Hapa ni jinsi gani hupungua kwa vifungu vingine vya kufungua:
| Kiwango cha Ushuru wa kawaida kwa Mkurugenzi wa hali ya kufungua kaya [Ratiba ya Kiwango cha Kodi Z, Kanuni ya Mapato ya ndani sehemu ya 1 (b)] | ||||||
| Ikiwa mapato yanayopaswa ni: | a | b | c | d | e | |
| Zaidi | Lakini si zaidi | Mapato ya kodi | Kiwango cha kuzidisha | Panua (a) na (b) | Kiwango cha utoaji | Ondoa (d) kutoka (c). Hii ni kodi ya mapato ya shirikisho. |
| $ 0 | $ 12,950 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 12,950 | 49,400 | × 0.15 | 647.50 | |||
| 49,400 | 127,550 | × 0.25 | 5,587.50 | |||
| 127,550 | 206,600 | × 0.28 | 9,414.00 | |||
| 206,600 | 405,100 | × 0.33 | 19,744.00 | |||
| 405,100 | 432,200 | × 0.35 | 27,846.00 | |||
| 432,200 | - | × 0.396 | 47,727,20 | |||
| Kiwango cha Ushuru wa kawaida kwa Hali ya Kufungua Mahali Yanayofautiana [Kiwango cha Ratiba ya Kodi Y-2, Kanuni ya Mapato ya ndani sehemu ya 1 (d)] | ||||||
| Ikiwa mapato yanayopaswa ni: | a | b | c | d | e | |
| Zaidi | Lakini si zaidi | Mapato ya kodi | Kiwango cha kuzidisha | Panua (a) na (b) | Kiwango cha utoaji | Ondoa (d) kutoka (c). Hii ni kodi ya mapato ya shirikisho. |
| $ 0 | $ 9,075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | × 0.15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 74,425 | × 0.25 | 4,143.75 | |||
| 74,425 | 113,425 | × 0.28 | 6,376.50 | |||
| 113,425 | 202,550 | × 0.33 | 12,047.75 | |||
| 202,550 | 228,800 | × 0.35 | 16,098.75 | |||
| 228,800 | - | × 0.396 | 26,623.55 | |||
| Kiwango cha Ushuru wa kawaida kwa Kuoa Wakoja Wafanyakazi Wafanyakazi na Wanaostahiki Hali Hali ya Kufungua [Kiwango cha Ratiba ya Kodi Y-1, Kanuni ya Mapato ya ndani sehemu ya 1 (a)] | ||||||
| Ikiwa mapato yanayopaswa ni: | a | b | c | d | e | |
| Zaidi | Lakini si zaidi | Mapato ya kodi | Kiwango cha kuzidisha | Panua (a) na (b) | Kiwango cha utoaji | Ondoa (d) kutoka (c). Hii ni kodi ya mapato ya shirikisho. |
| $ 0 | $ 18,150 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 18,150 | 73,800 | × 0.15 | 907.50 | |||
| 73,800 | 148,850 | × 0.25 | 8,287.50 | |||
| 148,850 | 226,850 | × 0.28 | 12,753.00 | |||
| 226,850 | 405,100 | × 0.33 | 24,095.50 | |||
| 405,100 | 457,600 | × 0.35 | 32,197.50 | |||
| 457,600 | - | × 0.396 | 53,247.10 | |||
Chati hizi zinaonyesha viwango vya kawaida vya kodi ya mapato. Kwa kutumia chati hii au chati zinazofanana ambazo zinaweza kupatikana katika Uwasilishaji wa IRS 505 , tunadhani kwamba mapato yote ya walipa kodi yanategemea viwango vya ushuru wa kawaida. Tumia Kazi ya Kazi 2-7 kwa kuchanganya na Kadi ya Kazi 1-6 ili kuhesabu kodi ikiwa una faida kubwa ya muda mrefu au gawia zilizofaa.
Viwango vingine vya Kodi kwa Athari ya 2014
Mbali na kodi ya mapato ya shirikisho kwenye mapato ya kawaida, kodi zifuatazo zinaweza pia kutumika kwa mapato binafsi:
- Taasisi ya Usalama wa Jamii kwa kiwango cha asilimia 12.4 kwa mshahara na mapato ya ajira binafsi hadi msingi wa mshahara wa Serikali ya Jamii ya $ 117,000
- Mtaalam wa kodi kwa kiwango cha asilimia 2.9 kwa mshahara na mapato ya ajira
- Madawa ya ziada ya Madawa kwa kiwango cha asilimia 0.9 kwa mshahara na mapato ya ajira ya binafsi zaidi ya dola 250,000 ikiwa umeoa na kuunganisha kwa pamoja, $ 125,000 ikiwa umeolewa na kufungua tofauti, au $ 200,000 ikiwa unaweka kama moja, mkuu wa kaya, au mjane mwenye sifa (er).
- Taasisi ya chini ya kiwango cha chini (AMT) ni asilimia 26 ya mapato yanayopaswa kuwa chini ya dola 91,250 kama ilivyorekebishwa chini ya sheria za AMT, au asilimia 28 kwenye mapato yanayopaswa zaidi ya $ 91,250 ikiwa umeoa na kufungua tofauti. Watozaji wengine wote hulipa asilimia 26 kwenye kipato cha AMT cha chini ya dola 182,500 au asilimia 28 ya mapato yanayopatikana ya AMT zaidi ya $ 182,500.
- Mapato ya uwekezaji wa nishati yanatakiwa kwa kiwango cha asilimia 3.8 kwenye mapato ya chini ya uwekezaji wa fedha au mapato yaliyobadilishwa kwa kiasi kikubwa juu ya vizingiti vyafuatayo: $ 250,000 kwa mjane wenye kufuzu (ers) na wale wanaojifungua marudio ya pamoja, $ 200,000 kwa fungu moja na wale kufungua kama kichwa cha kaya, na $ 125,000 kwa watu walioolewa ambao wanarudi kurudi tofauti.
- Viwango vya kodi ya faida hutofautiana kulingana na kwamba faida ni ya muda mfupi au ya muda mrefu. Faida ya muda mfupi hupwa kwa viwango vya kawaida vya kodi ya mapato. Mapato ya muda mrefu na mgawanyiko waliohitimu hupakiwa kwa viwango vyafuatayo: asilimia zero kama mapato yanayopaswa kupatikana huwa katika mabaki ya kodi ya 10 au 15, asilimia 15 ikiwa mapato yanayopatikana yanaanguka kwa mabaki ya kodi ya 25, 28, 33 au 35, asilimia 20 ikiwa mapato yanayopaswa kuanguka iko kwenye baki ya kodi ya chini ya 39.6, asilimia 25 kwa upungufu wa upungufu, asilimia 28 kwa wamiliki, na asilimia 28 ya hisa ndogo ya biashara baada ya kufutwa.
Jinsi ya kutumia viwango vya kodi yako ya chini
Watu wanaweza kutumia ratiba ya kiwango cha kodi kwa njia kadhaa za kusaidia kupanga fedha zao. Unaweza kujua ni kiasi gani cha kodi utalipa kwenye mapato ya ziada unayolipata. Ikiwa uko katika baki ya kodi ya asilimia 25, mapato yako ya ziada yatapaswa kulipwa kwa kiwango hicho mpaka kufikia kiwango cha ushuru wa pili wa asilimia 28.
Unaweza pia kutumia viwango vya kodi hizi ili uone kiasi gani utahifadhi kwa kuongeza punguzo zako. Mlipaji katika bracket ya kodi ya asilimia 28 ataokoa senti 28 katika kodi ya shirikisho kwa kila dola iliyotumiwa kwa gharama za kodi zinazopunguzwa kodi kama vile riba ya mikopo au upendo.
Kumbuka kwamba vipindi tofauti vya mapato hulipwa kwa viwango tofauti na vipindi vya mapato ambazo viwango vinavyotumika vinategemea hali yako ya kufungua. Mlipaji anayepata dola 48,600 kwa mwaka na faili kama mkuu wa mwaka wa kaya itakuwa kodi kwa kiwango cha asilimia 10 kwenye $ 12,950 ya kwanza ya mapato yanayopaswa na asilimia 15 juu ya mapato yanayolipwa kati ya $ 12,950 na $ 48,600. Mchungaji wa nyumba ya kaya ya kupata $ 200,000 kwa mwaka angeanguka ndani ya bracket ya kodi ya asilimia 28 ingawa baadhi ya mapato yake yamepangwa kwa asilimia 10, asilimia 15, na asilimia 25.
Kiwango cha kodi cha chini kinaingiana na viwango vingine vya ushuru, hasa kodi ya kiwango cha chini ambayo inaweza kushinikiza kipato kwa kiwango cha juu cha kodi au kuondokana na akiba ya kodi ya aina fulani za punguzo.
Mabaki ya kodi ya mwaka 2014 yalichapishwa na Huduma ya Ndani ya Mapato katika Utaratibu wa Mapato 2013-35.
KUMBUKA: Sheria za kodi zinabadilika mara kwa mara, na unapaswa kushauriana na mtaalamu wa kodi kwa ushauri zaidi wa sasa. Taarifa zilizomo katika makala hii hazikusudiwa kama ushauri wa kodi na sio badala ya ushauri wa kodi.