Tarehe Mbadala ya Tathmini inaweza kupunguza kodi ya kodi
Thamani ya soko la haki ya mali yote inayomilikiwa na mtu aliyekufa wakati wa kifo chake huchangia mali yake kwa ajili ya kodi. Maadili ya jumla ya dola milioni 5.45 ni chini ya kiwango cha kodi ya asilimia 40 ya mwaka 2016. Hii inaweza kusababisha muswada mkubwa wa ushuru kwa maeneo makubwa sana, hivyo Kanuni ya Ndani ya Mapato inatoa chaguo.
Maadili kama ya tarehe ya kifo yanaweza kutumika, au mwakilishi binafsi wa mali anaweza kuchagua kutumia tarehe mbadala ya hesabu badala ya miezi sita baada ya tarehe ya kufa. Mali hiyo lazima iwe kubwa kwa kutosha ambayo itastahili kodi ya kodi, na kutumia tarehe ya hesabu mbadala lazima kupunguza gharama hiyo ya kodi kwa ajili ya mali ili kustahili.
Kutumia Tarehe Mbadala ya Vigezo Wakati Mali Inauzwa
Ni nini kinachotokea ikiwa baadhi ya mali ya mtu aliyekufa huuzwa, kusambazwa au kupangwa kwa njia nyingine kabla ya tarehe ya hesabu mbadala? Chini ya hali hizi, thamani ya mali inapaswa kuamua kama ya tarehe ya kuuza, usambazaji au hali nyingine. Thamani haina kurudi nyuma hadi tarehe ya kifo.
Faida za kutumia Tarehe Mbadala ya Kutathmini
Kwa nini mwakilishi binafsi anachagua kutumia maadili ya tarehe mbadala ya hesabu badala ya tarehe ya maadili ya kifo?
Faida ni kwamba kama mali moja au zaidi ya mali imepoteza kiasi kikubwa cha thamani wakati wa miezi sita baada ya kifo, hii itapunguza kiasi cha kodi ya mali isiyohamishika .
Inayo na maadili karibu na kiwango cha msamaha wa $ 5.45 milioni inaweza kufaidika hasa. Ikiwa tarehe ya hesabu ya kifo inaonyesha jumla ya mali isiyohamishika yenye thamani ya $ 5.46 milioni, kutumia tarehe ya hesabu mbadala inaweza kuwa na thamani hiyo chini ya kizingiti ikiwa mali fulani imepoteza thamani.
Hii inaweza kumaanisha akiba ya dola 4,000, fedha ambazo zinaweza kwenda kwa wafadhili - asilimia 40 ya tofauti ya $ 10,000 kati ya $ 5.45 milioni na $ 5.46 milioni. Mali isiyohamishika kwa dola 5.45 milioni au chini haiwezi kuwajibika kwa kodi ya mali isiyohamishika.
Hasara za Kutumia Tarehe Mbadala ya Kutathmini
Ikiwa thamani ya tarehe ya hesabu hutumiwa, mali zote zinapaswa kupitiwa, sio tu ambazo zimepungua kwa thamani. Hii inaweza kuathiri kupungua kwa jumla kwa thamani ya mali na kusababisha ushuru mdogo wa ushuru. Kila kuokoa $ 10,000 kwa thamani kunaweza kupunguzwa na $ 10,000 faida kwa thamani ya bidhaa nyingine ya mali.
Kutumia tarehe mbadala ya hesabu inaweza pia kuathiri hatua ya juu kwa msingi inayopendezwa na walengwa ambao baadaye kuuza mali iliyorithiwa. Msingi wa kodi ya kupitishwa katika mali iliyorithi ni thamani ya mali kama ya tarehe ya hesabu kwa madhumuni ya kodi ya mali. Malipo ya faida ya faida hutokea kutokana na tofauti kati ya thamani hii na bei ya mauzo ya mwisho. Wakati tarehe ya hesabu mbadala itapungua msingi wa kodi, mrithi anaweza kuwajibika kwa faida ya ongezeko la faida - atapata faida zaidi.
Wakati na Jinsi ya Kufanya Tarehe Mbadala ya Thamani Uchaguzi
Mwakilishi binafsi anachaguliwa kutumia tarehe ya hesabu mbadala ndani ya mwaka mmoja wa tarehe ya kurudi kodi ya kodi ya fédéral, Fomu ya IRS 706 , ikiwa ni pamoja na upanuzi.
Hakuna njia ya kuomba ugani kwa ajili ya kufanya uchaguzi. Uchaguzi hauwezi kubadilishwa baada ya kufanywa.
Mwakilishi binafsi anafanya uchaguzi kwa kuonyesha hivyo kwenye Fomu ya IRS 706 kwenye mstari wa 1, ukurasa wa 2, sehemu ya 3.