Aina hii inaitwa baki ya ushuru. Ambapo kila mabaki ya kodi huanza na mwisho hutofautiana kulingana na hali ya kufungua mtu.
Viwango vya kodi vinaweza pia kutofautiana kulingana na aina ya mapato ambayo mtu anayo. Viwango vya kawaida vya kodi vinahusu aina nyingi za kipato. Ratiba tofauti ya kiwango cha ushuru inatumika kwa mapato kutoka kwa faida ya muda mrefu ya mitaji na gawio zilizostahili.
Hebu kwanza tupate maelezo ya jumla ya viwango vya kodi kwa mwaka wa 2015. Chati hapa chini inaonyesha viwango vya kawaida vya kodi (safu ya kwanza) na viwango vya faida za muda mrefu na gawia zilizofaa (safu ya pili). Vipande vilivyobaki vinaonyesha mwanzo na mwisho wa kila kikapu cha ushuru, kilichounganishwa kwa kufungua hali. Ni muhimu kutambua kwamba kiasi cha dola kinachowakilisha mapato yanayopaswa - ambayo ni mapato ya jumla duniani kote baada ya punguzo mbalimbali zimeondolewa.
| Mikopo ya Kodi ya 2015 | |||||||||
| Kiwango cha Kodi | Mmoja | Mkuu wa Kaya | Kuoa kwa Kuoa kwa Separately | Mke aliyewapa mjane / Mjane mstaafu / mstahili | |||||
| Mapato ya kawaida | Mapato ya Muda mrefu na Mgawanyiko Ustahili | Mapato yanayopaswa juu | kwa | Mapato yanayopaswa juu | kwa | Mapato yanayopaswa juu | kwa | Mapato yanayopaswa juu | kwa |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 18,450 |
| 15% | 0% | 9,225 | 37,450 | 13,150 | 50,200 | 9,225 | 37,450 | 18,450 | 74,900 |
| 25% | 15% | 37,450 | 90,750 | 50,200 | 129,600 | 37,450 | 75,600 | 74,900 | 151,200 |
| 28% | 15% | 90,750 | 189,300 | 129,600 | 209,850 | 75,600 | 115,225 | 151,200 | 230,450 |
| 33% | 15% | 189,300 | 411,500 | 209,850 | 411,500 | 115,225 | 205,750 | 230,450 | 411,500 |
| 35% | 15% | 411,500 | 413,200 | 411,500 | 439,000 | 205,750 | 232,425 | 411,500 | 464,850 |
| 39.6% | 20% | 413,200 | - | 439,000 | - | 232,425 | - | 464,850 | - |
Chati ya kiwango cha kodi inaweza pia kutengwa kwa kufungua hali.
| Mikopo ya Kodi ya kawaida ya 2015 kwa Hali ya Kufunga Nambari [Kiwango cha Ratiba ya Kodi ya X, Kanuni ya Mapato ya Ndani sehemu ya 1 (c)] | ||||||||
| Ikiwa mapato yanayopaswa ni | a | b | c | d | e | f | g | |
| zaidi | lakini si zaidi | Mapato ya kodi | Kidogo | Ondoa (b) kutoka (a) | Kiwango cha kuzidisha | Pandisha (c) na (d) | Kiasi cha ziada | Ongeza (e) na (f) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 90,750 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90,750 | 189,300 | 90,750 | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189,300 | 411,500 | 189,300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411,500 | 413,200 | 411,500 | × 35% | 119,401.25 | ||||
| 413,200 | - | 413,200 | × 39.6% | 119,996.25 | ||||
Fomu hii ya chati ya kiwango cha kodi (iliyoonyeshwa hapo juu) inasisitiza mechanics ya jinsi ya kuhesabu kodi ya mapato ya shirikisho. Ili kutumia chati hii, tunaanza kwa kuamua kipato cha mtu kinachoweza kulipwa. Kisha tunatumia nguzo mbili za kwanza ili kupata kiwango ambacho mapato yanayopaswa kuanguka huanguka. Mara tukipata mstari unaofaa, basi tunafanya kazi mfululizo kutoka upande wa kushoto kwenda kulia.
Mara tu tunatambua mstari unaofaa, tunaandika kwa kiasi cha mapato yanayopaswa kuingia katika safu (a). Sisi kisha tutaondoa kwenye safu (c) na kufanya kuzidisha kwenye safu (e). Kwa nambari hii, tunaongeza kiasi katika safu (f) ili kupata dhima ya kodi ya shirikisho katika safu (g).
Ili kutaja njia hii kwa njia nyingine, tunachukua mapato yanayopaswa kuondokana na kuondoa kiasi ambapo bracket ya kodi inayoanza huanza (nguzo na b). Hii inachukua tu mapato yanayopaswa kuingia ndani ya bracket ya kodi hiyo (safu ya c). Tunaongeza kiasi hiki kwa kiwango cha ushuru kwa bracket hiyo (nguzo d na e). Hii ni kiasi cha kodi juu ya mapato ndani ya bracket hiyo ya kodi. Kwa kiasi hiki, tunaongeza kodi ya shirikisho ya mapato ya mapato ambayo inakua katika kiwango cha chini cha kodi (safu f). Hii inabadilisha jumla ya kodi ya mapato ya shirikisho (safu g).
- Ni muhimu kuonyesha kwamba chati hii inaonyesha viwango vya kawaida vya kodi ya mapato. Kutumia chati hii (au chati sawa katika Publication 505), tunafikiria kwamba mapato yote yanategemea viwango vya ushuru wa kawaida.
- Ili kuhesabu kodi wakati mtu ana faida kubwa ya muda mrefu au gawia zilizofaa, tumia Karatasi la 2-7 lichanganishwa na chati za kiwango cha ushuru (Karatasi ya Kazi 1-6), zote mbili ambazo zinapatikana katika Uwasilishaji wa 505, Kuzuia Ushuru na Kodi Iliyohesabiwa (pdf).
Kwa mfano, tuseme kwamba Edith, mtu mmoja, ana kipato cha kodi cha $ 100,000. Hii iko ndani ya bracket ya kodi ya nne (ambayo inatoka $ 90,750 hadi $ 189,300 ya mapato yanayopaswa). Kufikiri kwamba mapato yote ya Edith yana chini ya viwango vya ushuru wa kawaida, tutaweza kupata kodi ya mapato ya shirikisho kama hii:
| Mfano | ||||||||
| Ikiwa mapato yanayopaswa ni | a | b | c | d | e | f | g | |
| zaidi | lakini si zaidi | Mapato ya kodi | Kidogo | Ondoa (b) kutoka (a) | Kiwango cha kuzidisha | Pandisha (c) na (d) | Kiasi cha ziada | Ongeza (e) na (f) |
| 90,750 | 189,300 | $ 100,000 | 90,750 | $ 9,250 | × 28% | $ 2,590 | 18,481.25 | $ 21,071.25 |
Edith atapewa dola 21,071.25 ya kodi ya mapato ya shirikisho juu ya mapato yanayopaswa ya $ 100,000.
Mapato yanayotokana na Edith yanaingia ndani ya bracket ya kodi ya 28%. Mapato yake zaidi ya dola 90,750 ni kodi kwa kiwango cha 28%. Mapato yote ya mshahara yake yanatolewa kwa kiwango cha chini cha asilimia 10, 15%, na 25%. Kipato cha kodi cha ufanisi au cha wastani cha Edith ni dhima yake ya kodi iliyogawanywa na kipato chake cha kodi, au 21,071.25 / 100,000 = 21.07125%. Kiwango hiki cha ushuru ni mchanganyiko wa viwango vya kodi vyote vinavyohusiana na mapato yake.
| Viwango vya kawaida vya kodi kwa ajili ya Mkuu wa hali ya kufungua kaya [Ratiba ya Kiwango cha Kodi Z, Kanuni ya Mapato ya ndani sehemu ya 1 (b)] | ||||||||
| Ikiwa mapato yanayopaswa ni | a | b | c | d | e | f | g | |
| zaidi | lakini si zaidi | Mapato ya kodi | Kidogo | Ondoa (b) kutoka (a) | Kiwango cha kuzidisha | Pandisha (c) na (d) | Kiasi cha ziada | Ongeza (e) na (f) |
| $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,150 | 50,200 | 13,150 | × 15% | 1,315.00 | ||||
| 50,200 | 129,600 | 50,200 | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129,600 | 209,850 | 129,600 | × 28% | 26,722.50 | ||||
| 209,850 | 411,500 | 209,850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
| 411,500 | 439,000 | 411,500 | × 35% | 115,737.00 | ||||
| 439,000 | - | 439,000 | × 39.6% | 125,362.00 | ||||
| Viwango vya Ushuru wa kawaida wa mwaka wa Hali ya Maombi ya Kuoa Yanayofautiana [Kiwango cha Ratiba ya Kodi Y-2, Kanuni ya Mapato ya ndani sehemu ya 1 (d)] | ||||||||
| Ikiwa mapato yanayopaswa ni | a | b | c | d | e | f | g | |
| zaidi | lakini si zaidi | Mapato ya kodi | Kidogo | Ondoa (b) kutoka (a) | Kiwango cha kuzidisha | Pandisha (c) na (d) | Kiasi cha ziada | Ongeza (e) na (f) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 75,600 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75,600 | 115,225 | 75,600 | × 28% | 14,693.75 | ||||
| 115,225 | 205,750 | 115,225 | × 33% | 25,788.75 | ||||
| 205,750 | 232,425 | 205,750 | × 35% | 55,662.00 | ||||
| 232,425 | - | 232,425 | × 39.6% | 64,989.25 | ||||
| Viwango vya kawaida vya kodi kwa ajili ya kuolewa wajane na mjane wa kustahili au Hali ya Kufungua Mjane [Kiwango cha Ratiba ya Kodi Y-1, Kanuni ya Mapato ya ndani sehemu ya 1 (a)] | ||||||||
| Ikiwa mapato yanayopaswa ni | a | b | c | d | e | f | g | |
| zaidi | lakini si zaidi | Mapato ya kodi | Kidogo | Ondoa (b) kutoka (a) | Kiwango cha kuzidisha | Pandisha (c) na (d) | Kiasi cha ziada | Ongeza (e) na (f) |
| $ 0 | $ 18,450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,450 | 74,900 | 18,450 | × 15% | 1,845.00 | ||||
| 74,900 | 151,200 | 74,900 | × 25% | 10,312.50 | ||||
| 151,200 | 230,450 | 151,200 | × 28% | 29,387.50 | ||||
| 230,450 | 411,500 | 230,450 | × 33% | 51,577.50 | ||||
| 411,500 | 464,850 | 411,500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464,850 | - | 464,850 | × 39.6% | 129,996.50 | ||||
Viwango vya Ushuru Nyingine katika Athari ya 2015
Mbali na kodi ya mapato ya shirikisho kwenye mapato ya kawaida, kuna kodi nyingine zinazoweza kutumika kwa mapato binafsi:
- Kodi ya Usalama wa Jamii kwa kiwango cha asilimia 12.4 kwa mishahara na mapato ya ajira ya kibinafsi hadi msingi wa mshahara wa Serikali ya Jamii ya $ 118,500.
- Taasisi ya Medicare kwa kiwango cha asilimia 2.9 kwa mshahara na mapato ya ajira.
- Madawa ya ziada ya Madawa kwa kiwango cha 0.9% kwa mshahara na mapato ya ajira binafsi juu ya vizingiti vifuatavyo:
- Ndoa Inajumuisha Pamoja: $ 250,000
- Mmoja au Mkuu wa Makazi au Mjane Mstahiki (er): $ 200,000
- Kuoa Kwa Kuoa Kwa Separately: $ 125,000
Kodi ya Chini ya Mbadala (AMT)
Kwa kuolewa kwa ndoa tofauti:
- 26% juu ya mapato yanayopaswa (kama ilivyoelezwa chini ya sheria za AMT) chini ya $ 92,700
- 28% kwa mapato ya AMT yanayopaswa zaidi ya $ 92,700
Kwa Mjane, Mfalme wa Kaya, Mwenzi Wenye Kuoa Pamoja, na Mjane Mstahiki (er):
- 26% kwenye mapato ya AMT yanayopatikana chini ya $ 185,400
- 28% kwenye mapato ya AMT yanayopaswa zaidi ya $ 185,400
Kodi ya kodi ya mapato ya uwekezaji kwa kiwango cha asilimia 3.8 kwa chini ya mapato ya uwekezaji wavu au mapato yaliyobadilishwa mapato ya jumla juu ya vizingiti vifuatavyo:
- Mke aliyezalisha Mjane Mshirika au Mstahiki (er): $ 250,000
- Mmoja au Mkuu wa Kaya: $ 200,000
- Kuoa Kwa Kuoa Kwa Separately: $ 125,000
Viwango vya kodi ya Mapato yanapotofautiana kulingana na kwamba faida ni ya muda mfupi au ya muda mrefu.
Mapato ya muda mfupi yamepangwa kwa viwango vya kawaida vya kodi ya mapato.
Mapato ya muda mrefu na gawia zilizostahili zilizopangwa
- 0% ikiwa mapato yanayopaswa yanapatikana katika mabano ya kodi 10% au 15% ya kodi ya chini
- 15% ikiwa mapato yanayopaswa kuanguka yanaanguka kwa asilimia 25, 28%, 33%, au 35% ya mabaki ya kodi ya chini
- 20% ikiwa mapato yanayopaswa kuanguka huwa katika baki ya kodi ya chini ya 39.6%
- 25% kwa Upungufu wa Upungufu
- 28% kwenye Washiriki
- 28% kwenye hisa ndogo ya biashara baada ya kufutwa
Jinsi ya kutumia viwango vya kodi yako ya chini
Watu wanaweza kutumia ratiba ya kiwango cha kodi kwa njia kadhaa za kusaidia kupanga fedha zao. Unaweza kutumia viwango vya kodi hizi ili uone ni kiasi gani cha kodi utakacholipa kwenye mapato ya ziada unayolipata. Kwa walipa kodi katika mabaki ya kodi ya asilimia 25, mapato ya ziada yatafadhiliwa kwa 25% hadi mapato ya walipa kodi atakapofika kwenye kikosi cha kodi cha pili cha 28%.
Kumbuka kwamba vipindi tofauti vya mapato hulipwa kwa viwango tofauti, na vipindi vya mapato ambayo viwango vinavyotumika vinategemea hali ya kufungua mtu. Kwa mfano, mtu ambaye anaweka kama Mkuu wa Kaya kupata $ 48,600 kwa mwaka atakuwa na $ 13,150 ya kwanza ya mapato yao yanayopaswa kulipwa kwa kiwango cha 10%, na mapato yao yanayopaswa kuwa kati ya dola 13,150 na $ 48,600 ilipwa kwa kiwango cha asilimia 15. Mjumbe wa nyumba ya kaya ya kupata $ 200,000 kwa mwaka ingekuwa ndani ya bracket ya kodi ya 28%, ingawa baadhi ya mapato yao yamepangwa kwa asilimia 10%, 15%, na 25%.
Vinginevyo, unaweza kutumia viwango vya ushuru huu ili uone ni kiasi gani cha kodi utahifadhi kwa kuongeza punguzo zako. Mlipaji katika bracket ya kodi ya 28%, kwa mfano, ataokoa senti 28 katika kodi ya shirikisho kwa kila dola iliyotumiwa kwa gharama za kodi za kodi, kama vile riba ya mikopo au misaada.
Jihadharini kwamba viwango vya kodi vya chini vinaingiliana na viwango vya kodi, hasa kodi ya kiwango cha chini, ambayo inaweza kushinikiza mapato kwa kiwango cha kodi cha juu au kuondoa uokoaji wa kodi ya aina fulani za punguzo.
Chanzo: mabaki ya kodi rasmi ya mwaka 2015 yalichapishwa na Huduma ya Ndani ya Mapato katika Utaratibu wa Mapato 2014-61 (pdf).
Kumbuka: Ili kuhesabu kodi yako ya mapato, tafadhali wasiliana na karatasi za hesabu za hesabu katika Maagizo ya 2015 kwa Fomu 1040 na Tables za Kodi za 2015 (bado hazipatikani). Karatasi za hesabu za ushuru zinatolewa pia katika toleo la 2015 la Uwasilishaji wa 505, Ulipaji wa Kodi na Kodi ya Makadirio (bado haipatikani).