Makosa ya Kuepuka
Hitilafu moja ambayo hufanywa mara kwa mara ni kuunda matumaini kwa ajili ya misaada ambayo haifai kuidhinishwa kwa misaada ya kodi ya mali. Kwa mfano, uaminifu umewekwa kwa manufaa ya mke au mtoto, na salio huenda kwenye usaidizi.
Malipo ya wafadhili ana haki ya kufunguliwa kwa usaidizi ikiwa, na kama tu, uaminifu ni kitengo cha usaidizi cha ushirika au imani ya annuity. Aina zote za amana zina maalum sana, mahitaji ya kiufundi. Kuna nafasi ndogo ya ubunifu katika kuandaa matumaini haya. Fomu ya kisheria inapaswa kufuatiwa hasa. Mara nyingi, mwakilishi wa rasimu, labda kwa kusisitiza kwa mteja, anajaribu kuongeza kengele na filimu na kupoteza mchango wa kutoa misaada .
Makosa katika kuandaa aina hizi za matumaini ni za kawaida sana kwamba IRS ina utaratibu maalum wa kurekebisha matumaini haya baada ya kifo cha decedent. Hata kwa uandishi usio sahihi, bado kuna fursa ya kurekebisha uaminifu kwa njia ya uendeshaji wa marekebisho mahakamani na kufuata miongozo ya IRS. Sio matumaini yote yanayokosea yatastahiki marekebisho, lakini wengi watapenda. Ukweli kwamba utaratibu unaoidhinishwa na IRS ulipo kwa ajili ya mabadiliko ni ya kawaida sana.
IRS haina kawaida kwenda nje ya njia yake ili kusaidia walipa kodi kurekebisha makosa, hasa wakati marekebisho inamaanisha mapato ya chini ya kodi. Sera ya umma inayoendelea kwa ajili ya kutoa sadaka ni kazi hapa.
Mfano wa kosa katika kufanya mojawapo ya matumaini haya huja kutoka mzunguko wa 9 (ndiyo, hiyo ni California).
Mtu mmoja alikuwa na imani katika mapenzi yake ambayo yalitoa mke wake kiasi cha kila mwaka kwa ajili ya maisha yake ikiwa yeye alinusurika na wengine walienda kwa upendo. Hakuna tatizo huko. Kisha akaamua kuwa anaweza kumwimbia kwa muda mrefu kwa bei ya mfumuko wa bei ya kula mbali na thamani ya malipo, kwa hiyo aliamua kurekebisha malipo kila mwaka kwa mfumuko wa bei. Inaonekana kuwa haina maana, sivyo? Lakini marekebisho ya mfumuko wa bei hayaruhusiwi katika matumaini ya saruji ya sadaka.
Malipo ya Marekebisho ya Mfumuko wa bei
Uaminifu unaweza kuandikwa kwa malipo ya marekebisho ya mfumuko wa bei, lakini usitafute punguzo la usaidizi kwa salio ya usaidizi. Katika kesi hiyo, Sansone dhidi ya Marekani , msimamizi huyo alimruhusu kodi ya kurudi kuchukua punguzo la usaidizi. Uaminifu mzima unashirikiwa na mke aliyeishi na upendo. Kuna punguzo za ukomo kwa mali inayoenda kwa mke na misaada inayoishi, lakini katika kila kesi, tu ikiwa maslahi ya mali yanastahili kufunguliwa .
Upunguzaji wa sadaka ulikataliwa kwa sababu kiasi cha malipo ya baadaye kwa mke hakuwa na uhakika kwa sababu ya marekebisho ya mfumuko wa bei. Haikutana na mahitaji ya uaminifu wa salio ya urithi. Malipo, baada ya kupoteza misaada ya misaada, kwa sababu hiyo, walidhani kuwa hakutakuwa na kodi kwa sababu mali ingeweza kupita kwa mke aliyeishi, pia ni mpangilio kamili.
Badha tena. Utoaji wa ndoa ulipatikana tu kwa kiwango kilichowekwa cha mwaka. Marekebisho ya mfumuko wa bei hayawezi kudhibitishwa na hivyo, hastahili kupata punguzo la ndoa.
Walipa kodi waliomba rufaa ya Mahakama ya Rufaa ya Nane na IRS ilianza tena. Mahakama hiyo alisema kanuni za kuzingatia ndoa za haki zilikuwa za haki, na kwamba maslahi yaliyobaki katika uaminifu hayakustahili kupata pesa kwa sababu haikuwa tumaini ya ruzuku ya misaada wala kitengo cha usaidizi cha saruji.
Nini matokeo ya ajabu! Hapa kuna uaminifu unaoenda kabisa kwa mke aliyeishi na upendo (kwa kawaida kawaida yasiyo ya kodi) ambayo ni chini ya kodi ya mali isiyohamishika. (Je, unaweza kusema kosa?)
Salili ya uaminifu iliyobaki inahitaji kwamba malipo kwa yasiyo ya misaada ionyeshe kama kiasi cha mwaka maalum (CRAT ) au asilimia maalum ya thamani ya uaminifu kama inavyowekwa kila mwaka (CRUT) .
Hizi ni njia pekee ambazo salio za saruji zinaaminika zinaweza kuhitimu kama punguzo za usaidizi. Tofauti pekee ni kwamba malipo yanaweza kupunguzwa kwa kipato cha sasa, ama au bila utoaji wa mapungufu ya kufanywa katika miaka ifuatayo wakati mapato yanapokuwa kubwa zaidi kuliko malipo ya kila mwaka.
Ingawa inaruhusiwa kuingiza marekebisho ya mfumuko wa bei kwa ajili ya malipo ya uaminifu, utoaji huo unaleta punguzo lolote la usaidizi, na kiasi cha ziada kilichopwa kwa miaka mfululizo hakina haki ya kufunguliwa kwa ndoa.
IRS imetoa kanuni za marekebisho juu ya sehemu husika za sheria. Moja ya mabadiliko ni kwamba kifungu cha mfano cha CRAT na CRUT kinajumuishwa. Wakati kanuni imechapishwa ikisema, "angalia, unaweza kuokoa kodi kwa njia hii, na hapa ni jinsi ya kufanya hivyo," makosa yanaonekana kuacha sana.